Silniční daň 2026: kdo ji dnes reálně platí (a kdo ne)

Mezi živnostníky a malými firmami dodnes koluje představa, že kdo používá auto k podnikání, musí každý rok platit silniční daň a podávat za vozidlo přiznání. Ještě do roku 2021 to do velké míry platilo. Jenže novela účinná od roku 2022 pravidla zásadně zúžila a dnes se běžného osobního auta ani dodávky do 3,5 tuny silniční daň vůbec netýká. Přesto na internetu stále visí spousta zastaralých článků, které popisují sazby podle objemu motoru a čtvrtletní zálohy, tedy pravidla, která už čtyři roky neplatí.

V tomto článku si vyjasníme, kdo silniční daň v roce 2026 reálně platí, kdo podává přiznání, do kdy a proč většina podnikatelů nemusí řešit vůbec nic. Vycházíme přitom ze zákona č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění novely provedené zákonem č. 142/2022 Sb., a z informace Finanční správy k novele zákona o dani silniční.

Co v článku najdete

• Co se od roku 2022 změnilo
• Koho se silniční daň v roce 2026 týká
• Nejrozšířenější mýtus: OSVČ s osobním autem platí silniční daň
• Kdo je poplatníkem a kdy vzniká povinnost
• Jak se počítá výše daně: sazby podle přílohy zákona
• Osvobození a vozidla mimo předmět daně
• Jak postupovat, pokud provozujete vozidlo nad 3,5 tuny
• Termíny a splatnost: rok 2026 a výhled na 2027
• Stará vs. nová pravidla: co už neplatí
• Modelové příklady z praxe
• Shrnutí
• Časté otázky
• Zdroje a reference

Co se od roku 2022 změnilo

Nejjednodušeji řečeno: stát přestal chtít silniční daň po běžných autech a nechal ji jen těm nejtěžším náklaďákům. Kdo jezdí osobákem nebo dodávkou, na silniční daň může zapomenout.

Odborně: novela provedená zákonem č. 142/2022 Sb. nabyla účinnosti 1. července 2022, ale použila se zpětně již pro celé zdaňovací období roku 2022. Přinesla čtyři zásadní změny, které dopadly na drtivou většinu podnikatelů:

• Zúžení předmětu daně (§ 2 zákona). Z okruhu zdaňovaných vozidel vypadla všechna osobní auta, dodávky, motocykly, autobusy a další vozidla. Předmětem daně zůstala jen zdanitelná vozidla kategorií N2, N3, O3 a O4.
• Zrušení záloh. Skončily čtvrtletní zálohy (dříve splatné 15. dubna, 15. července, 15. října a 15. prosince). Daň se dnes hradí jednorázově ve lhůtě pro podání přiznání.
• Výrazné snížení daně u vozidel, která v předmětu daně zůstala. Sazby jsou nastaveny na úrovni minim vyžadovaných evropskou směrnicí 1999/62/ES o výběru poplatků za užívání pozemních komunikací těžkými nákladními vozidly.
• Zrušení registrační povinnosti. Poplatník se už k dani silniční samostatně neregistruje, povinnost plyne přímo ze zákona.

Prakticky to znamená, že pokud jste dosud každý rok vyplňovali přiznání k silniční dani za firemní osobní auto, od zdaňovacího období 2022 už tuto povinnost nemáte. Peníze, které jste dříve posílali na zálohách, můžete místo toho odkládat na daň z příjmů a pojistné, s tím vám pomůže naše kalkulačka rezervy pro OSVČ.

Koho se silniční daň v roce 2026 týká

Jednoduchá odpověď: jen provozovatelů těžkých nákladních aut a přívěsů. Autodopravci ano, instalatér s dodávkou ne.

Přesně podle § 2 zákona jsou předmětem daně zdanitelná vozidla dvou skupin:

• nákladní automobily kategorie N2 (největší povolená hmotnost nad 3,5 tuny do 12 tun) a kategorie N3 (nad 12 tun),
• jejich přípojná vozidla kategorie O3 (nad 3,5 tuny do 10 tun) a O4 (nad 10 tun).

Podstatné je, že samotné zařazení do těchto kategorií ještě neznamená, že něco zaplatíte. Podle sazeb v příloze zákona je u nákladních vozidel s hmotností pod 12 tun daň nulová. Reálná daň vyšší než nula dopadá především na vozidla a jízdní soupravy s největší povolenou hmotností 12 tun a více a na těžší přípojná vozidla. A vozidla s nulovou daní se do přiznání vůbec neuvádějí.

Následující tabulka shrnuje, koho se povinnost týká a koho ne:

Typ vozidla	Silniční daň 2026
Osobní automobil (do 3,5 t)	Není předmětem daně, přiznání se nepodává
Dodávka do 3,5 t (kategorie N1)	Není předmětem daně, přiznání se nepodává
Motocykl, čtyřkolka (kategorie L)	Není předmětem daně, přiznání se nepodává
Autobus (kategorie M2, M3)	Není předmětem daně, přiznání se nepodává
Nákladní auto N2 (3,5 až 12 t)	Předmět daně, sazba ale 0 Kč, do přiznání se neuvádí
Nákladní auto N3 (12 t a více)	Předmět daně, sazba dle hmotnosti a počtu náprav
Přípojné vozidlo O3/O4	Předmět daně, daň nad nulu u těžších vozidel
Tahač s návěsem (souprava 12 t a více)	Předmět daně, reálná daň nad nulu

Pro naprostou většinu živnostníků, řemeslníků a malých firem, kteří jezdí osobním autem nebo dodávkou do 3,5 tuny, je tedy výsledek jednoduchý: silniční daň se jich netýká.

Nejrozšířenější mýtus: OSVČ s osobním autem platí silniční daň

Tento omyl přežívá hlavně setrvačností. Řada podnikatelů si pamatuje pravidla platná do roku 2021, kdy silniční dani podléhalo každé vozidlo používané k podnikání, včetně osobních aut se sazbou 1 200 až 4 200 Kč ročně podle objemu motoru. To už ale neplatí, a to bez ohledu na to, co píší neaktualizované návody.

Nezaměňujte přitom silniční daň s dalšími povinnostmi kolem auta v podnikání. To, že za osobní auto neplatíte silniční daň, neznamená, že s ním nemáte žádné daňové povinnosti. Stále řešíte třeba uplatnění výdajů na provoz, odpisy nebo knihu jízd, a pokud jste plátci DPH, také odpočet DPH z pohonných hmot a servisu, který si snadno spočítáte v naší kalkulačce DPH. Podrobně to rozebíráme v článku Auto v podnikání OSVČ: paušál vs. skutečné výdaje.

A pozor na druhou stranu téže mince: pokud jste v paušálním režimu daně z příjmů, výdaje na auto neřešíte vůbec, paušální daň je pokrývá. Jestli se vám režim vyplatí, ukáže kalkulačka paušální daně 2026.

Kdo je poplatníkem a kdy vzniká povinnost

Jednoduše: platí ten, kdo je v technickém průkazu zapsaný jako provozovatel. Ne řidič, ne ten, kdo si auto půjčil na víkend.

Podle § 4 zákona je poplatníkem silniční daně zpravidla ten, kdo je jako provozovatel zdanitelného vozidla zapsán v technickém průkazu. Zákon pamatuje i na zvláštní situace: poplatníkem je také ten, kdo vozidlo užívá, pokud je zapsaný provozovatel odhlášen z registru nebo zemřel či zanikl. U vozidel svěřených organizační složce státu je poplatníkem tato složka.

Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Daň se počítá po jednotlivých kalendářních měsících, ve kterých bylo vozidlo předmětem daně, takže při koupi nebo prodeji vozidla v průběhu roku platíte jen poměrnou část.

Do přiznání se přitom uvádějí jen ta vozidla, u kterých daň vychází vyšší než nula, případně u kterých uplatňujete slevu na dani nebo osvobození, které by jinak vedlo k dani nad nulu. Vozidla s nulovou daní se do přiznání běžně neuvádějí, takže dopravce s jedním sedmitunovým náklaďákem nemusí podávat vůbec nic.

Jak se počítá výše daně: sazby podle přílohy zákona

Zjednodušeně: čím těžší vozidlo a čím méně náprav ho hmotnost nese, tím vyšší daň. Lehčí náklaďáky mají nulu, ty nejtěžší soupravy platí nejvíc.

Konkrétní roční sazby jsou uvedeny v příloze zákona č. 16/1993 Sb. a odvíjejí se od tří parametrů:

1. kategorie vozidla (N2/N3 vs. O3/O4),
2. největší povolené hmotnosti (u návěsových souprav největší povolené hmotnosti soupravy),
3. počtu náprav.

Pro představu několik sazeb, které uvádí Finanční správa v informaci k novele: nákladní vozidlo se 2 nápravami a hmotností 12 až 13 tun má roční daň 800 Kč, vozidlo se 3 nápravami a hmotností 15 až 17 tun 1 400 Kč. Nejvyšší sazby dopadají na nejtěžší jízdní soupravy s hmotností kolem 36 a více tun, kde roční daň dosahuje vyšších jednotek tisíc korun. Sazby odpovídají minimům podle evropské směrnice 1999/62/ES, nižší je český zákonodárce nastavit nesměl.

Sleva na dani u kombinované dopravy

Zákon v § 12 zachoval slevu na dani pro vozidla používaná v kombinované dopravě (typicky silnice plus železnice). Výše slevy se odvíjí od počtu jízd v kombinované dopravě za zdaňovací období, při výhradním používání vozidla v kombinované dopravě činí sleva 100 % daně. Pro běžného dopravce jde o okrajovou záležitost, ale pokud vozíte kontejnery na železniční terminály, může vám sleva daň zcela vynulovat.

Osvobození a vozidla mimo předmět daně

Jednoduše: sanitky, hasiči a podobná vozidla daň neplatí, i kdyby byla těžká. A co není náklaďák nad 3,5 tuny, to vůbec do zákona nespadá.

Je dobré rozlišovat dvě situace:

• Vozidlo není předmětem daně. Sem patří všechna osobní auta, dodávky N1, motocykly, autobusy, traktory, zvláštní a terénní vozidla a vozidla se zvláštní registrační značkou. Tato vozidla v zákoně vůbec nefigurují, nic se nepodává ani nedokládá.
• Vozidlo je předmětem daně, ale je osvobozené (§ 3 zákona). Typicky vozidla bezpečnostních sborů, jednotek požární ochrany, poskytovatele zdravotnické záchranné služby nebo báňské záchranné služby, vybavená zvláštním výstražným světlem, a dále například vozidla kategorie N s kódem BA/BB (nákladní), pokud splňují zákonné podmínky. Osvobozené vozidlo se do přiznání uvádí jen tehdy, pokud by bez osvobození jeho daň byla vyšší než nula.

Jak postupovat, pokud provozujete vozidlo nad 3,5 tuny

Pokud provozujete nákladní vozidlo, tahač nebo přípojné vozidlo, které do předmětu daně spadá, projděte si tento postup:

Termíny a splatnost: rok 2026 a výhled na 2027

Přiznání k silniční dani se podle § 15 zákona podává nejpozději do 31. ledna roku následujícího po skončení zdaňovacího období a ve stejné lhůtě je daň splatná. Žádné průběžné zálohy během roku se neplatí.

Zdaňovací období	Zákonný termín	Skutečný termín (posun na pracovní den)
Rok 2025	31. 1. 2026 (sobota)	pondělí 2. 2. 2026 (již proběhlo)
Rok 2026	31. 1. 2027 (neděle)	pondělí 1. 2. 2027

Od zdaňovacího období 2025 platí povinné elektronické podání přiznání, typicky datovou schránkou nebo přes portál MOJE daně. Papírový formulář už finanční úřad od poplatníků nepřijímá jako řádné podání.

Stará vs. nová pravidla: co už neplatí

Protože zastaralé návody jsou nejčastějším zdrojem zmatku, shrňme si rozdíl mezi pravidly do roku 2021 a dnešním stavem:

Silniční daň: do 2021 vs. od 2022

Parametr	Do roku 2021	Od roku 2022 (platí i v 2026)
Osobní auta v podnikání	Daň 1 200 až 4 200 Kč/rok dle objemu motoru	Nejsou předmětem daně
Dodávky a náklaďáky do 12 t	Daň dle hmotnosti a náprav	Daň 0 Kč, do přiznání se neuvádějí
Náklaďáky a soupravy od 12 t	Vyšší sazby	Snížené sazby na evropská minima
Zálohy	4x ročně (duben, červenec, říjen, prosinec)	Zrušeny, platí se jednorázově
Registrace k dani	Povinná	Zrušena
Podání přiznání	Papírově i elektronicky	Od r. 2025 povinně elektronicky

Modelové příklady z praxe

Tři typické situace, ať je vidět, jak pravidla dopadají na konkrétní podnikatele:

Řemeslník s dodávkou. Elektrikář Petr jezdí za zakázkami dodávkou kategorie N1 s hmotností 3,2 tuny, kterou má v obchodním majetku a uplatňuje skutečné výdaje. Silniční daň: 0 Kč, žádné přiznání. Řeší jen doklady za naftu, servis a pojištění pro daň z příjmů.

Malý dopravce se sedmitunovým vozidlem. Firma pana Nováka provozuje jeden nákladní automobil kategorie N2 s největší povolenou hmotností 7,5 tuny. Vozidlo je předmětem daně, ale podle přílohy zákona má sazbu 0 Kč. Do přiznání se neuvádí, přiznání se kvůli němu nepodává.

Autodopravce s tahačem. Společnost provozuje tahač s návěsem, největší povolená hmotnost soupravy 40 tun. Souprava je předmětem daně s nenulovou sazbou podle přílohy zákona. Firma podá elektronicky přiznání za rok 2026 do 1. února 2027 a v téže lhůtě daň jednorázově uhradí.

Shrnutí

Silniční daň se v roce 2026 týká jen úzké skupiny těžkých nákladních a přípojných vozidel nad 3,5 tuny, v praxi zejména vozidel a souprav od 12 tun. Naprostá většina podnikatelů s osobním autem nebo dodávkou do 3,5 tuny neplatí nic a nepodává žádné přiznání. Zálohy i registrační povinnost jsou zrušené, přiznání se podává povinně elektronicky a daň je splatná jednorázově ve lhůtě pro podání.

I když tedy silniční daň za běžné auto řešit nemusíte, ostatní doklady kolem provozu vozidla, od tankování přes opravy až po pojištění, se vám během roku nasčítají. Pokud je chcete mít pohromadě a připravené pro daňové přiznání bez ručního přepisování, vyzkoušejte DokladBot. Účtenky i faktury stačí vyfotit a zpracují se za vás, takže při uplatnění výdajů na auto nic nepřehlédnete. Jak si DokladBot stojí proti klasickým účetním programům, ukazuje naše srovnání nástrojů pro OSVČ.

Časté otázky

Platí OSVČ silniční daň za osobní auto v roce 2026?

Ne. Od roku 2022 se silniční daň vztahuje pouze na vybraná těžká nákladní a přípojná vozidla nad 3,5 tuny. Za běžné osobní auto ani dodávku do 3,5 tuny živnostník silniční daň neplatí a nepodává za ně žádné přiznání, i když vozidlo používá výhradně k podnikání.

Musím se k silniční dani registrovat, když si koupím náklaďák?

Ne. Novela z roku 2022 registrační povinnost zrušila. Povinnost podat přiznání a zaplatit daň vzniká přímo ze zákona, pokud provozujete zdanitelné vozidlo s daní vyšší než nula.

Do kdy se podává přiznání k silniční dani za rok 2026?

Do 31. ledna 2027. Protože tento den připadá na neděli, posouvá se termín na pondělí 1. února 2027. Ve stejné lhůtě je daň splatná. Podání musí být elektronické.

Platí se u silniční daně ještě zálohy?

Ne. Novela z roku 2022 zálohy zrušila. Daň se vypočte a uhradí jednorázově ve lhůtě pro podání přiznání, čtvrtletní termíny 15. dubna, července, října a prosince už neplatí.

Platí silniční daň elektromobily nebo auta na LPG?

Otázka osvobození pro alternativní pohony dnes prakticky ztratila smysl: osobní auta a dodávky do 3,5 tuny nejsou předmětem daně vůbec, bez ohledu na pohon. U zdanitelných nákladních vozidel se sazba řídí hmotností a počtem náprav podle přílohy zákona.

Musím podat přiznání, když mám nákladní auto do 12 tun?

Zpravidla ne. Vozidla kategorie N2 s hmotností pod 12 tun mají podle přílohy zákona daň 0 Kč a vozidla s nulovou daní se do přiznání neuvádějí. Pokud nemáte jiné vozidlo s daní nad nulu, přiznání vůbec nepodáváte.

Kde silniční daň zaplatím a jaký je variabilní symbol?

Daň se platí na účet místně příslušného finančního úřadu s předčíslím pro daň silniční, variabilním symbolem je zpravidla vaše DIČ (kmenová část). Přesné číslo účtu svého finančního úřadu ověřte na webu Finanční správy.

Zdroje a reference

• Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, zejména § 2 (předmět daně), § 3 (osvobození), § 4 (poplatník), § 12 (sleva na dani), § 15 (daňové přiznání) a příloha se sazbami daně
• Zákon č. 142/2022 Sb., kterým se mění zákon o dani silniční (novela účinná pro zdaňovací období 2022 a dále)
• Finanční správa: Informace k novele zákona o dani silniční
• Finanční správa: Daň silniční, dotazy a odpovědi
• Směrnice Evropského parlamentu a Rady 1999/62/ES o výběru poplatků za užívání určitých pozemních komunikací těžkými nákladními vozidly (minimální sazby daně)