Účtenka vs. faktura: jaký je rozdíl

Účtenka, paragon, faktura, daňový doklad, zjednodušený daňový doklad: pojmů je spousta a v praxi se často zaměňují. Přitom mezi nimi existují zásadní právní rozdíly, které ovlivňují vaše daňové povinnosti. Vystavíte špatný doklad a riskujete problémy s finančním úřadem, nebo připravíte zákazníka o odpočet DPH. V tomto článku srozumitelně vysvětlíme, co je co, kdy co potřebujete a jaká pravidla platí v roce 2026.

Nejjednodušší rozlišení, které si zapamatuje i dítě: účtenka je potvrzení, že někdo zaplatil. Faktura je žádost, aby někdo zaplatil. Účtenku dostanete v obchodě po zaplacení, fakturu pošlete klientovi předtím, než vám pošle peníze. Právně je to ovšem složitější, protože záleží na tom, zda jste plátce DPH.

Co v článku najdete

• Přehled typů dokladů
• Účtenka (paragon): co to je a kdy ji vystavit
• Faktura: co to je a kdy ji vystavit
• Klíčové rozdíly: účtenka vs. faktura
• Kdy stačí účtenka a kdy musíte vystavit fakturu
• Kdy zjednodušený daňový doklad vystavit nesmíte
• Lhůty: do kdy musí být doklad vystaven
• Proforma faktura: není ani účtenka, ani faktura
• Odpočet DPH z účtenky: je to možné?
• Archivace účtenek a faktur
• Praktické situace z praxe OSVČ
• Sazby DPH v roce 2026
• Nejčastější chyby v praxi
• Časté otázky

Přehled typů dokladů

Představte si doklady jako různé druhy potvrzení: některá jsou jednoduchá (lísteček z obchodu), jiná podrobná (smlouva s rozpisem). Zákon pro každou situaci předepisuje, kolik informací na dokladu musí být.

Typy dokladů v české legislativě (2026)

Typ dokladu	Kdo vystavuje	Kdy se používá
Faktura (účetní doklad)	Neplátce DPH	Při prodeji na fakturu (bezhotovostně i hotově)
Daňový doklad (faktura)	Plátce DPH	Vždy pro osoby povinné k dani; povinně nad 10 000 Kč
Zjednodušený daňový doklad (paragon/účtenka)	Plátce DPH	Plnění do 10 000 Kč včetně DPH (§ 30 zákona o DPH)
Účtenka / paragon	Neplátce DPH	Při hotovostním prodeji, doklad o zakoupení
Proforma (zálohová) faktura	Kdokoliv	Výzva k platbě předem (není účetní ani daňový doklad)

Účtenka (paragon): co to je a kdy ji vystavit

Účtenka neboli paragon je doklad, který vystavujete při přímém prodeji zákazníkovi: typicky při hotovostním nebo kartovém nákupu v obchodě, na trhu nebo při osobním předání služby. Zjednodušeně: zákazník zaplatí, vy mu dáte lísteček s tím, co koupil a za kolik.

Právně jde o dvě různé věci podle toho, kdo účtenku vystavuje.

Účtenka od neplátce DPH

Pokud nejste plátce DPH, vaše účtenka je prostý účetní doklad (nikoliv daňový doklad). Podle § 11 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, resp. podle požadavků průkaznosti daňové evidence (§ 7b zákona o daních z příjmů), by měla obsahovat:

• Označení dokladu (např. "Příjmový pokladní doklad" nebo "Účtenka"), vzor najdete v našich šablonách příjmového pokladního dokladu a účtenky
• Číslo dokladu
• Popis zboží nebo služby
• Datum vystavení
• Celkovou částku
• Označení účastníků (vaše jméno/firma, IČO)

Tento doklad neumožňuje kupujícímu uplatnit odpočet DPH, protože žádné DPH neobsahuje.

Pozor: i neplátce má povinnost vydat zákazníkovi-spotřebiteli doklad o zakoupení, pokud o něj zákazník požádá. To ukládá § 16 zákona č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele. Doklad musí obsahovat datum prodeje, o jaký výrobek nebo službu jde, cenu a vaši identifikaci.

Účtenka od plátce DPH (zjednodušený daňový doklad)

Pokud jste plátce DPH a celková částka za plnění nepřesahuje 10 000 Kč včetně DPH, můžete podle § 30 zákona o DPH vystavit zjednodušený daňový doklad. V běžné mluvě se mu říká paragon nebo účtenka. Na rozdíl od rozšířeného omylu nezáleží na formě úhrady: zjednodušený doklad lze vystavit i při platbě převodem, rozhodující je jen částka do 10 000 Kč (a výjimky uvedené níže).

Faktura: co to je a kdy ji vystavit

Faktura je podrobný doklad, který vystavujete zpravidla při prodeji na splatnost (klient platí převodem po dodání) nebo při vyšších částkách. Zjednodušeně: je to "účet s adresou", protože kromě toho, co a za kolik, obsahuje i kompletní identifikaci obou stran a platební údaje. Zajímavost: samotný pojem "faktura" český zákon nezná; zákon o DPH mluví o daňovém dokladu, zákon o účetnictví o účetním dokladu. "Faktura" je vžité obchodní označení.

Faktura od neplátce DPH

Faktura od neplátce DPH je účetní doklad: neobsahuje DPH a kupující z ní nemůže uplatnit odpočet daně. Měla by obsahovat:

• Označení "Faktura" a číslo faktury
• Vaše identifikační údaje (jméno, adresa, IČO)
• Identifikaci odběratele (jméno/firma, adresa, IČO)
• Popis dodaného zboží nebo poskytnuté služby
• Datum vystavení a datum splatnosti
• Celkovou částku k úhradě
• Platební údaje (číslo účtu, variabilní symbol)
• Poznámku "Nejsem plátce DPH" (doporučeno, není zákonná povinnost). Hotový vzor faktury pro neplátce DPH si můžete stáhnout, nebo fakturu vystavit v bezplatném online nástroji bez registrace

Praktický tip: klient zaplatí rychleji, když mu platbu maximálně usnadníte. Přidejte na fakturu QR kód pro platbu, který si zdarma vygenerujete, a klient zaplatí dvěma kliknutími v bankovní aplikaci.

Faktura od plátce DPH (daňový doklad)

Faktura od plátce DPH je daňový doklad podle § 29 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH, a má přesně stanovené náležitosti.

Klíčové rozdíly: účtenka vs. faktura

Shrnutí v jedné tabulce:

Účtenka vs. faktura: přehled rozdílů

Vlastnost	Účtenka / paragon	Faktura
Základní funkce	Potvrzení o zaplacení	Výzva k platbě + doklad o plnění
Typické použití	Hotovostní prodej, maloobchod (B2C)	Prodej na splatnost, B2B obchod
Identifikace kupujícího	Zpravidla se neuvádí	Povinná (jméno, adresa, DIČ/IČO)
Základ daně a DPH	Nemusí být zvlášť (u zjednodušeného DD)	Povinně rozepsáno (u daňového dokladu)
Splatnost	Obvykle ihned (platba na místě)	Stanovena datem (7, 14, 30 dní...)
Limit částky (u plátce DPH)	Do 10 000 Kč vč. DPH (§ 30 ZDPH)	Bez omezení
Forma	Tištěná z pokladny, ruční paragon	Elektronická nebo tištěná
Archivace daňového dokladu	10 let (§ 35 ZDPH)	10 let (§ 35 ZDPH)
Nárok na odpočet DPH	Ano, pokud jde o zjednodušený DD od plátce	Ano, pokud jde o daňový doklad od plátce

Kdy stačí účtenka a kdy musíte vystavit fakturu

Nejčastější otázka z praxe. Jednoduchá pomůcka: malá částka a anonymní zákazník = účtenka. Vyšší částka, podnikatel nebo firma = faktura.

Kdy stačí účtenka (zjednodušený daňový doklad)

• Prodáváte zboží nebo službu v hodnotě do 10 000 Kč včetně DPH
• Zákazník nepožaduje plný daňový doklad se svou identifikací
• Jde o běžný maloobchodní prodej (obchod, kavárna, řemeslník, e-shop s nízkými částkami)

Kdy musíte vystavit fakturu (plný daňový doklad)

• Celková částka za plnění přesahuje 10 000 Kč včetně DPH (u plátců DPH)
• Zákazník požaduje daňový doklad se svou identifikací (typicky podnikatel, který chce odpočet DPH)
• Dodáváte zboží do jiného členského státu EU v režimu osvobození
• Jde o plnění v režimu přenesené daňové povinnosti (reverse charge, typicky stavební práce mezi plátci)

Kdy zjednodušený daňový doklad vystavit nesmíte

Tohle většina článků na internetu vynechává. Podle § 30 odst. 2 zákona o DPH nelze zjednodušený daňový doklad vystavit ani do 10 000 Kč v těchto případech:

• Dodání zboží do jiného členského státu EU, na které se vztahuje osvobození od daně s nárokem na odpočet
• Prodej zboží na dálku (zásilkový prodej do EU) a prodej dovezeného zboží na dálku
• Plnění v režimu přenesené daňové povinnosti (daň přiznává odběratel, typicky stavební a montážní práce mezi plátci)
• Prodej tabákových výrobků za jiné než pevné ceny pro konečného spotřebitele

V těchto situacích musíte vždy vystavit plný daňový doklad, i kdyby šlo o částku 500 Kč.

Lhůty: do kdy musí být doklad vystaven

Plátce DPH musí podle § 28 zákona o DPH vystavit daňový doklad do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň (tj. od uskutečnění plnění nebo přijetí úplaty, podle toho, co nastalo dřív). U dodání zboží do jiného členského státu EU a u přeshraničních služeb platí lhůta do 15 dnů od konce kalendářního měsíce, ve kterém se plnění uskutečnilo.

Neplátce DPH žádnou zákonnou lhůtu pro vystavení faktury nemá, splatnost a termíny si sjednává smluvně. V praxi ale platí: čím dřív fakturujete, tím dřív dostanete zaplaceno.

Proforma faktura: není ani účtenka, ani faktura

Zvláštní kategorií je proforma faktura (v praxi splývá se zálohovou fakturou, vzor a rozdíly máme v samostatném článku). Zjednodušeně: je to "faktura nanečisto", kterou říkáte zákazníkovi "pošli peníze předem". Důležité je vědět:

• Proforma faktura není účetní ani daňový doklad
• Neúčtuje se do výnosů ani do DPH
• Slouží pouze jako výzva k platbě
• Nemusí obsahovat náležitosti daňového dokladu (a ani by je obsahovat neměla, aby nedošlo k záměně)

Odpočet DPH z účtenky: je to možné?

Častá otázka podnikatelů: mohu si uplatnit odpočet DPH z účtenky (paragonu)?

Ano, z účtenky od plátce DPH (zjednodušeného daňového dokladu) si odpočet DPH uplatnit můžete. Podmínky:

• Doklad musí být vystaven plátcem DPH a obsahovat jeho DIČ
• Musí mít všechny náležitosti zjednodušeného daňového dokladu podle § 30a
• Celková částka nepřesahuje 10 000 Kč včetně DPH
• Plnění použijete pro svou ekonomickou činnost (§ 72 zákona o DPH)

Jak si dopočítat DPH z účtenky

Zjednodušený daňový doklad nemusí obsahovat základ daně a výši DPH zvlášť, stačí celková částka a sazba. Výši daně si podle § 37 zákona o DPH dopočítáte sami:

Nechce se vám počítat ručně? Použijte naši kalkulačku DPH pro výpočet daně shora i zdola.

Kdy odpočet z účtenky uplatnit nelze

• Účtenka je od neplátce DPH: neobsahuje DPH, není co odečítat
• Účtenka nemá povinné náležitosti (chybí DIČ dodavatele nebo sazba DPH)
• Částka přesahuje 10 000 Kč: potřebujete plný daňový doklad se svou identifikací
• Nákup nesouvisí s vaší podnikatelskou činností

Archivace účtenek a faktur

Všechny doklady musíte uchovávat po zákonem stanovenou dobu, podrobnosti najdete v článku o lhůtách archivace dokladů:

Typ dokladu	Lhůta archivace	Právní základ
Daňové doklady (faktury a účtenky plátce DPH)	10 let od konce zdaňovacího období	§ 35 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH
Účetní doklady	5 let od konce účetního období	§ 31 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví
Doklady k daňové evidenci OSVČ	Po dobu, kdy lze doměřit daň (zpravidla min. 3 roky, při ztrátě déle)	Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, § 148

Právě mizející termoúčtenky jsou v praxi častý problém při kontrole. Pokud doklady průběžně fotíte a ukládáte digitálně, máte klid. Přesně na tenhle princip je postavený DokladBot, podívejte se, jak funguje evidence dokladů přes WhatsApp.

Praktické situace z praxe OSVČ

Situace 1: Řemeslník opravuje kuchyň za 8 000 Kč

Martin je instalatér (plátce DPH). Opravil zákazníkovi vodovodní baterii za 8 000 Kč vč. DPH. Zákazník platí hotově na místě.

Řešení: Martin vystaví zjednodušený daňový doklad (účtenku). Částka je pod 10 000 Kč. Pokud zákazník požádá o fakturu (např. je podnikatel), Martin musí vystavit plný daňový doklad se všemi náležitostmi podle § 29.

Situace 2: Grafička fakturuje logo za 25 000 Kč

Petra je grafická designérka (plátce DPH). Navrhla logo pro firmu za 25 000 Kč + 5 250 Kč DPH (21 %), celkem 30 250 Kč. Klient platí převodem se splatností 14 dní.

Řešení: Petra musí vystavit plný daňový doklad (fakturu) do 15 dnů od dodání. Částka přesahuje 10 000 Kč, zjednodušený doklad nepřipadá v úvahu.

Situace 3: Programátor (neplátce DPH) fakturuje 45 000 Kč

Jakub je programátor, neplátce DPH (jeho obrat je pod limitem 2 000 000 Kč za kalendářní rok, který platí od novely účinné 1. 1. 2025). Dodal klientovi webovou aplikaci za 45 000 Kč.

Řešení: Jakub vystaví fakturu (účetní doklad) bez DPH s poznámkou "Nejsem plátce DPH". Klient si z ní nemůže odečíst DPH. Jakub si zároveň hlídá roční obrat: při překročení 2 000 000 Kč se stane plátcem od 1. ledna dalšího roku (nebo se může rozhodnout pro plátcovství dřív), při překročení 2 536 500 Kč se plátcem stává hned dnem následujícím po překročení. Pokud je Jakub v paušálním režimu, může si ověřit výhodnost v kalkulačce paušální daně pro rok 2026.

Situace 4: Kavárna prodává kávu za 85 Kč

Lucie provozuje kavárnu (plátce DPH). Zákazník si koupí kávu za 85 Kč a platí kartou.

Řešení: Lucie vystaví zjednodušený daňový doklad (účtenku z pokladny). Identifikace zákazníka není nutná. EET přitom od 1. 1. 2023 neplatí (zrušena zákonem č. 458/2022 Sb.), povinnost vydat doklad ale vyplývá ze zákona o DPH a zákona o ochraně spotřebitele.

Situace 5: Stavební firma fakturuje jinému plátci za 9 000 Kč

Tomáš (plátce DPH) provedl drobné stavební práce za 9 000 Kč pro jiného plátce DPH.

Řešení: Přestože je částka pod 10 000 Kč, jde o režim přenesené daňové povinnosti (§ 92e zákona o DPH, stavební a montážní práce mezi plátci). Tomáš musí vystavit plný daňový doklad s textem "daň odvede zákazník", zjednodušený doklad je zde zakázán.

Sazby DPH v roce 2026

Pro správné vystavování dokladů potřebujete aktuální sazby DPH. Od 1. 1. 2024 (konsolidační balíček, zákon č. 349/2023 Sb.) platí dvě sazby a stav trvá i v roce 2026:

Sazba	Výše	Příklady
Základní	21 %	Většina zboží a služeb, elektronika, oblečení, řemeslné práce mimo bydlení
Snížená	12 %	Potraviny, léky, ubytovací služby, stavební práce na dokončeném bydlení, vodné a stočné
Osvobozeno	bez daně	Knihy (osvobozeno s nárokem na odpočet), finanční a pojišťovací činnosti, zdravotní služby

Nejčastější chyby v praxi

1. Neplátce uvádí na faktuře "sazba DPH 0 %". Chyba. Neplátce DPH na dokladu nesmí vyčíslovat daň. Správně je fakturovat bez jakékoliv zmínky o sazbě, ideálně s poznámkou "Nejsem plátce DPH". Kdo neoprávněně uvede daň na dokladu, musí ji podle § 108 zákona o DPH odvést.
2. Paragon nad 10 000 Kč. Zjednodušený doklad na 12 000 Kč je vadný daňový doklad a odběratel z něj má problém s odpočtem.
3. Odpočet DPH z účtenky bez DIČ. Bez DIČ dodavatele nejde o daňový doklad, odpočet finanční úřad neuzná.
4. Účtování proformy do nákladů či výnosů. Proforma není doklad, do evidence patří až daňový doklad k platbě nebo konečná faktura.
5. Vyhozené nebo vybledlé účtenky. Bez dokladu neprokážete výdaj ani odpočet. Řešením je okamžitá digitalizace.

Časté otázky

Musím jako OSVČ vystavovat účtenky?

Pokud jste plátce DPH, máte povinnost vystavit daňový doklad při plnění pro osobu povinnou k dani nebo právnickou osobu. Při prodeji spotřebiteli máte povinnost vydat doklad o zakoupení, pokud o něj požádá (§ 16 zákona o ochraně spotřebitele). Pokud nejste plátce DPH, doklad na žádost spotřebitele vydat musíte také a všechny příjmy musíte průkazně evidovat pro daň z příjmů.

Je rozdíl mezi účtenkou a paragonem?

Ne. Paragon a účtenka jsou hovorová synonyma. U plátce DPH jde formálně o zjednodušený daňový doklad, u neplátce o prostý účetní doklad, resp. doklad o zakoupení.

Mohu vystavit fakturu místo účtenky?

Ano, vždy. Plný daňový doklad obsahuje více údajů než zjednodušený a je přípustný v každé situaci. Opačně to neplatí: kde zákon vyžaduje plný daňový doklad (nad 10 000 Kč, reverse charge, dodání do EU), účtenka nestačí.

Lze uplatnit odpočet DPH z účtenky z benzinky nebo supermarketu?

Ano, pokud účtenka obsahuje náležitosti zjednodušeného daňového dokladu (hlavně DIČ prodejce a sazbu daně), částka nepřesahuje 10 000 Kč a nákup souvisí s vaším podnikáním. Výši daně si dopočítáte z celkové částky.

Co když zákazník ztratil účtenku a chce novou?

Vystavte kopii (duplikát) dokladu s viditelným označením "KOPIE" nebo "DUPLIKÁT". Nikdy nevystavujte nový doklad se stejným obsahem, vznikl by duplicitní záznam v evidenci.

Mohu poslat účtenku nebo fakturu e-mailem?

Ano. Elektronická forma dokladu je rovnocenná papírové (§ 26 zákona o DPH), s použitím daňového dokladu v elektronické podobě musí souhlasit příjemce. V praxi stačí PDF e-mailem, souhlas se dovozuje např. zaplacením faktury.

Platí v roce 2026 EET?

V roce 2026 ne. Elektronická evidence tržeb byla zrušena k 1. 1. 2023 zákonem č. 458/2022 Sb. Od 1. 1. 2027 se má vrátit jako EET 2.0: Sněmovna zákon (tisk 189) schválila 15. 7. 2026, po vrácení Senátem na něm 9. 9. 2026 setrvala a zákon čeká na podpis prezidenta. Podrobnosti najdete v článku EET 2.0 od roku 2027. Povinnost vystavovat doklady podle zákona o DPH a zákona o ochraně spotřebitele platí nezávisle na EET.

Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Legislativa se může měnit, vždy ověřujte aktuální znění zákonů. Poslední aktualizace: září 2026.

Zdroje a právní předpisy

1. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, § 26 až 35a (daňové doklady), § 28, § 29, § 30 a § 30a, § 35, § 37
2. Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, § 11 (účetní doklady), § 31 (úschova)
3. Zákon č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele, § 16 (doklad o zakoupení)
4. Finanční správa ČR: Informace ke změnám v plátcovství a registračním řízení v oblasti DPH od 1. 1. 2025
5. Finanční správa ČR: daň z přidané hodnoty
6. Zákon č. 458/2022 Sb., kterým se zrušil zákon o evidenci tržeb
7. Zákon č. 349/2023 Sb., konsolidační balíček (sazby DPH 21 % a 12 % od 1. 1. 2024)
8. Sněmovní tisk 189: Vládní návrh zákona o evidenci tržeb, průběh projednávání