OSS režim DPH 2026 — prodej do EU pro e-shopy

TL;DR — OSS režim ve zkratce

• OSS = One Stop Shop, EU zjednodušení DPH pro přeshraniční B2C prodej
• Povinné od 10 000 € ročně (cca 250 000 Kč) přeshraničního obratu do EU
• Před limitem: účtuješ českou DPH (21 %), faktura v Kč
• Po limitu: účtuješ DPH země zákazníka (Německo 19 %, Francie 20 %, Itálie 22 %, ...) — i když ty jsi v ČR
• Hlášení: kvartálně (do 30. dne po skončení čtvrtletí) přes MOJE daně
• Registrace: do 15 dnů po překročení limitu, retroaktivně od dne překročení
• Pro koho: e-shopy se zbožím prodávajícím B2C do EU, digitální produkty (telecommunications/broadcasting/electronic services), zájezdy
• B2B nedotčeno: B2B prodej do EU = reverse charge, OSS netřeba

Co je OSS

One Stop Shop (OSS) je EU režim platný od 1. 7. 2021, který umožňuje firmám prodávajícím do EU odvádět DPH jednomu úřadu ve své zemi (= Finanční správa ČR) místo registrace v každé EU zemi.

Před OSS (do června 2021): pokud jsi překročil limit DPH v Německu, musel ses registrovat u německého Finanzamt + podávat tam přiznání. Pro Francii, Itálii atd. zvlášť. Administrativa pekelná.

S OSS: registrace v ČR + jedno kvartální hlášení v ČR + jedna platba. ČR pak rozdělí DPH mezi jednotlivé EU země.

3 typy OSS

1. Union OSS

Pro B2C prodej zboží do EU + některé služby (zejména digitální):

• Tvůj e-shop posílá produkty fyzickým osobám v jiné EU zemi
• Po překročení 10 000 € ročně přeshraničního obratu → DPH dle země zákazníka

2. Non-Union OSS

Pro firmy mimo EU prodávající do EU (např. americký SaaS). Nás se netýká.

3. Import OSS (IOSS)

Pro import zboží do EU z 3. zemí (např. Čína → EU) hodnoty do 150 €. Pokud děláš dropshipping z Číny do EU, použiješ IOSS.

Limit 10 000 € — kdy se musíš registrovat

Per § 110a zákona o DPH:

• Pokud přeshraniční B2C obrat do EU za kalendářní rok překročí 10 000 € (cca 250 000 Kč), musíš:
  • Registrovat se k OSS do 15 dnů
  • Účtovat DPH země zákazníka (ne českou) na všech B2C plnění do EU od okamžiku překročení
  • Podávat kvartální OSS hlášení + platit DPH ČR (která rozdělí EU zemím)

Před limitem:

• B2C do EU = účtuješ českou DPH (21 % nebo 12 %)
• Faktura v Kč nebo v měně zákazníka, ale s českou DPH

Po limitu (= jsi v OSS):

• B2C do EU = DPH země zákazníka:
  • Německo (DE): 19 % standard / 7 % snížená
  • Francie (FR): 20 % / 10 % / 5,5 % / 2,1 %
  • Itálie (IT): 22 % / 10 % / 5 % / 4 %
  • Polsko (PL): 23 % / 8 % / 5 %
  • Slovensko (SK): 23 % / 10 % / 5 %
  • Rakousko (AT): 20 % / 13 % / 10 %
  • Maďarsko (HU): 27 % / 18 % / 5 %
  • Nizozemsko (NL): 21 % / 9 %
  • ... a 19 dalších EU zemí, každá s vlastními sazbami
• Faktura ukazuje DPH dle země zákazníka

Kdo se musí starat

✅ TÝKÁ se ho OSS:

• E-shop prodávající fyzickým osobám v EU (typicky 5+ EU zákazníků měsíčně)
• Digital products SaaS (kurzy, aplikace, hudba, e-knihy) prodávané do EU
• Cestovní agentura prodávající zájezdy do EU

❌ NETÝKÁ se ho OSS:

• B2B prodej (faktura mezi firmami = reverse charge, ne OSS)
• Prodej jen do ČR / Slovenska (kde Slovensko platí české firmy default jako kdyby v CZ)
• Pod limit 10 000 € (= 250 000 Kč/rok do EU)
• Služby ne-digital (např. consulting, kde se DPH řídí podle místa poskytnutí služby)

Jak vypočítat DPH dle země zákazníka

Pokud nejsi v OSS (pod limit):

• Cena bez DPH × 1,21 = cena s českou DPH (např. 100 € × 1,21 = 121 € s 21 % CZ DPH)

Pokud jsi v OSS, určuješ DPH podle:

• Země zákazníka (kde má bydliště nebo dodací adresu)
• Sazba produktu v té zemi (např. knihy v Polsku 5 %, ne 21 % CZ)

Příklad: prodej knihy za 100 € polskému zákazníkovi:

• Sazba DPH v PL na knihy = 5 %
• Cena s DPH: 100 × 1,05 = 105 € s polskou DPH
• Tu polskou DPH zaplatíš ČR, ČR ji předá Polsku

Praktická realita: tohle dělá za tebe e-shop platforma (Shoptet, WooCommerce s OSS pluginem, Shopify OSS) automaticky. Nemusíš si pamatovat 27 sazeb.

Jak se registrovat k OSS

Krok 1 — Formulář v MOJE daně

1. Přihlas se do MOJE daně
2. Sekce Registrace → Registrace k OSS
3. Vyber Union OSS (pro CZ firmy prodávající B2C do EU)
4. Vyplň údaje (IČO, sídlo, předpokládaný obrat)
5. Odešli

Krok 2 — Schválení FÚ

Trvá obvykle do 30 dnů. Dostaneš potvrzení.

Krok 3 — Aktivní od příštího čtvrtletí

OSS platí od prvního dne čtvrtletí, ve kterém ses registroval (kvartály = Q1 1.1.-31.3., Q2 1.4.-30.6., Q3 1.7.-30.9., Q4 1.10.-31.12.).

Kvartální OSS hlášení

Termíny do 30. dne po skončení čtvrtletí:

• Q1 (leden-březen) → 30. dubna
• Q2 (duben-červen) → 30. července
• Q3 (červenec-září) → 30. října
• Q4 (říjen-prosinec) → 30. ledna příštího roku

V hlášení uvádíš:

• Celkový obrat do každé EU země (např. Německo 5 200 €, Francie 1 800 €)
• DPH dle země (Německo 988 €, Francie 360 €)
• Sazby (rozlišuješ 21 % a 7 % v Německu zvlášť)

Hlášení podáváš v Eurech (i když fakturuješ v Kč, převedeš dle kurzu ČNB poslední den čtvrtletí).

Platba: celkové DPH převedeš ČR jednou platbou (CZK).

Jak DokladBot pomáhá s OSS

DokladBot eviduje prodeje do EU podle země zákazníka a:

• Identifikuje OSS-relevantní transakce
• Spočítá DPH dle země
• Hlídá limit 10 000 € (upozorní před překročením)
• Generuje kvartální OSS hlášení v XML formátu

Pro detaily DokladBot pro e-shop.

Časté otázky

Co když prodávám digitální produkty (e-knihy, kurzy, software)?

OSS PLATÍ od prvního EURa (žádný limit 10 000 €). Digital products mají speciální pravidla. Musíš se registrovat hned.

Jak řeším DPH na Slovensku?

Slovensko = EU země. Po překročení 10 000 € ročně → účtuješ slovenskou DPH (23 % / 10 % / 5 %). Před limitem = česká DPH.

Co s B2B prodejem do EU?

B2B (= zákazník je plátce DPH s DIČ) = reverse charge. Faktura bez DPH, zákazník odvede DPH ve své zemi. OSS netřeba pro B2B.

Musím se registrovat hned po překročení 10 000 €?

Ano, do 15 dnů. Pokud nestihneš, hrozí sankce + zpětně musíš účtovat DPH dle země zákazníka i za období před registrací.

Co když překročím limit nepravidelně (1× ročně)?

OSS je závazný na celý rok po registraci. Pokud registrujes Q3 (po překročení v září), OSS platí Q3 + Q4 + příští rok celý. Můžeš ho odregistrovat pokud následující rok nepřekročíš limit (žádost do 15 dnů po konci Q4).

Jaký kurz pro převod CZK → EUR?

Pro OSS hlášení používáš ECB kurz poslední den čtvrtletí. Pro účtování v Kč (české DPH před limitem) používáš kurz ČNB.

Jak řešit refundace / dobropisy?

Pokud refundovaný produkt prodán v rámci OSS (= v jiné EU zemi), refundace se objeví v hlášení daného čtvrtletí (snížení obratu + DPH za danou zemi).

Související

• DPH kalkulačka 2026 — 21 % a 12 %
• Výpočet DPH 2026 — vzorce, příklady
• OSS režim DPH pro digitální produkty
• Plátce DPH — kdy se stát
• DokladBot pro e-shop
• EET 2.0 pro e-shop

DokladBot eviduje EU prodeje per země a generuje kvartální OSS hlášení automaticky. Vyzkoušej zdarma 7 dní.