OSS režim DPH 2026 – prodej do EU pro e-shopy (kompletní průvodce)

Prodáváš přes e-shop zákazníkům do Německa, na Slovensko nebo do Polska? Pak se tě dřív nebo později dotkne režim OSS (One Stop Shop). Jakmile tvůj přeshraniční prodej koncovým zákazníkům v EU překročí 10 000 € za kalendářní rok, musíš účtovat DPH podle země zákazníka. A právě OSS je způsob, jak to zvládnout bez registrace k DPH v každé zemi zvlášť: všechno vyřídíš přes českou Finanční správu jedním čtvrtletním přiznáním a jednou platbou.

V tomto průvodci najdeš přesná pravidla platná pro rok 2026, včetně paragrafů zákona, lhůt, sazeb DPH v jednotlivých zemích EU a modelového příkladu e-shopu, který limit překročí.

Co v článku najdete

• OSS jednoduše: co to je a proč existuje
• Tři režimy OSS: EU, dovozní a mimo EU
• Limit 10 000 €: kdy se musíš registrovat
• Sazby DPH v zemích EU 2026
• Koho se OSS týká a koho ne
• Jak se registrovat k OSS krok za krokem
• Čtvrtletní přiznání a platba DPH
• Modelový příklad: e-shop s keramikou
• Sankce a nejčastější chyby
• Časté otázky
• Zdroje a reference

OSS jednoduše: co to je a proč existuje

Představ si to takhle: když prodáš tričko sousedovi v Česku, stát si z ceny vezme kousek daně (DPH). Když ho prodáš někomu v Německu, chce si ten kousek vzít Německo, protože tam tričko skončilo. A protože by bylo šílené, aby se malý český e-shop registroval na úřadech v 26 zemích, vymyslela EU "jedno okénko": daň za všechny země odevzdáš doma v Česku a české úřady ji rozešlou dál.

Odborně: One Stop Shop (OSS), česky režim jednoho správního místa, funguje od 1. 7. 2021 (nahradil starší Mini One Stop Shop, MOSS, který platil jen pro digitální služby). V českém právu ho najdeš v § 110a a následujících zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. Správcem daně pro OSS je v ČR Finanční úřad pro Jihomoravský kraj, přihláška i přiznání se podávají elektronicky přes daňový portál MOJE daně.

Klíčový princip: u prodeje zboží na dálku (e-shop posílá zboží koncovému zákazníkovi do jiné země EU) a u služeb poskytovaných koncovým zákazníkům v EU je místem plnění po překročení limitu země zákazníka. DPH tedy patří tam, kde zákazník je, jen ji nemusíš odvádět tamnímu úřadu napřímo.

Tři režimy OSS: EU, dovozní a mimo EU

OSS má tři varianty. Českého e-shopu se v praxi týká hlavně první, dropshipperů i třetí.

Tři režimy OSS

Režim	Pro koho	Typický příklad
Režim EU (Union OSS)	Firmy usazené v EU prodávající zboží na dálku a vybrané služby koncovým zákazníkům (B2C) v jiných zemích EU	Český e-shop posílá zboží zákazníkům do Německa a Rakouska
Dovozní režim (IOSS)	Prodej zboží dovezeného ze třetích zemí v zásilkách do 150 €	Dropshipping z Číny přímo koncovému zákazníkovi v EU
Režim mimo EU (Non-Union OSS)	Firmy neusazené v EU poskytující služby koncovým zákazníkům v EU	Americký poskytovatel online služeb prodávající Evropanům

Zbytek článku se věnuje režimu EU, který řeší naprostá většina českých e-shopů a prodejců digitálních produktů.

Limit 10 000 € kdy se musíš registrovat

Jednoduše: dokud jsou tvoje prodeje do jiných zemí EU malé, můžeš na všechno účtovat českou DPH a nic neřešit. Jakmile ale za kalendářní rok pošleš do EU zboží a vybrané služby za víc než 10 000 € (bez DPH), pravidla se přepnou.

Přesně: limit 10 000 € stanovuje § 8 zákona o DPH (vychází ze směrnice Rady (EU) 2017/2455). Do limitu se počítá součet hodnoty:

• prodeje zboží na dálku do všech ostatních zemí EU dohromady (ne po jednotlivých zemích),
• digitálních služeb (telekomunikační, vysílací a elektronicky poskytované služby, tzv. TBE služby) poskytnutých koncovým zákazníkům v jiných zemích EU.

Limit se sleduje za aktuální i bezprostředně předcházející kalendářní rok. Pokud jsi ho překročil loni, letos účtuješ DPH země zákazníka od první koruny. Podmínkou pro použití limitu je také to, že jsi usazený jen v jednom členském státě (typický český e-shop bez poboček v zahraničí).

Před překročením limitu:

• účtuješ českou DPH (21 % základní, 12 % snížená), stejně jako u prodeje v ČR,
• dobrovolně se ale můžeš rozhodnout účtovat DPH země zákazníka a vstoupit do OSS i pod limitem (rozhodnutí tě pak váže do konce následujícího kalendářního roku).

Po překročení limitu:

• na plnění, kterým jsi limit překročil, a všechna další už účtuješ DPH země zákazníka,
• přihlášku k OSS podáváš do 10 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém jsi limit překročil (pozor, často se chybně uvádí 15 dnů),
• podáváš čtvrtletní přiznání k OSS a platíš DPH přes český úřad.

Sazby DPH v zemích EU 2026

Jednoduše: každá země EU má vlastní sazby DPH, a jakmile jsi v OSS, musíš na fakturu polskému zákazníkovi dát polskou sazbu, německému německou. Naštěstí to za tebe u produktů obvykle přepočítá e-shopová platforma (Shoptet, WooCommerce s OSS pluginem, Shopify).

Přehled základních sazeb v zemích, kam čeští prodejci prodávají nejčastěji (stav 2026):

Sazby DPH ve vybraných zemích EU (2026)

Země	Základní sazba	Snížené sazby
Německo	19 %	7 %
Slovensko	23 %	19 % / 5 %
Rakousko	20 %	13 % / 10 %
Polsko	23 %	8 % / 5 %
Francie	20 %	10 % / 5,5 % / 2,1 %
Itálie	22 %	10 % / 5 % / 4 %
Nizozemsko	21 %	9 %
Maďarsko	27 %	18 % / 5 %
Česko (pro srovnání)	21 %	12 %

Pozor na dvě věci:

1. Sazby se mění. Slovensko od roku 2025 zvýšilo základní sazbu na 23 % a zavedlo sníženou 19 %. Vždy si ověř aktuální sazbu v databázi Evropské komise (odkaz ve zdrojích).
2. Záleží na kategorii produktu. Kniha má v Polsku 5 %, v Německu 7 %. Stejný produkt, různá sazba podle země. Orientační přepočet ceny s DPH a bez DPH si můžeš udělat v naší kalkulačce DPH.

Koho se OSS týká a koho ne

OSS se tě týká, pokud:

• provozuješ e-shop a posíláš zboží koncovým zákazníkům (nepodnikatelům) do jiných zemí EU,
• prodáváš digitální produkty (e-knihy, online kurzy, software, členství) zákazníkům v EU,
• poskytuješ vybrané služby s místem plnění v jiné zemi EU koncovým zákazníkům (např. ubytovací služby, vstupné na akce, přeprava osob),
• a součet těchto přeshraničních B2C plnění překročí 10 000 € za rok (nebo chceš do OSS vstoupit dobrovolně).

OSS se tě netýká, pokud:

• prodáváš B2B firmám s platným DIČ v jiné zemi EU: tam funguje reverse charge, fakturuješ bez DPH a daň přiznává zákazník ve své zemi (plnění uvádíš v souhrnném hlášení, ne v OSS),
• prodáváš jen v ČR,
• tvoje přeshraniční B2C prodeje jsou pod 10 000 € ročně a dobrovolně do OSS nechceš,
• prodáváš výhradně přes tržiště typu Amazon nebo Kaufland.de, které v některých situacích (zejména u zboží ze třetích zemí) vystupuje jako tzv. domnělý dodavatel a DPH řeší samo; u zboží odesílaného z ČR vlastním jménem ale OSS řešíš ty.

Jak se registrovat k OSS krok za krokem

Jednoduše: registrace je online formulář na portálu MOJE daně, nic se nikam nenosí. Potřebuješ ale mít, čím se přihlásit (datovou schránku nebo bankovní identitu) a být plátce DPH nebo identifikovaná osoba.

Účinnost registrace: při dobrovolném vstupu od prvního dne následujícího kalendářního čtvrtletí. Při překročení limitu se režim použije už ode dne dodání, kterým jsi limit překročil, a toto datum uvedeš v přihlášce.

Čtvrtletní přiznání a platba DPH

Jednoduše: čtyřikrát do roka sečteš, kolik jsi prodal do které země, portál spočítá daň a ty ji pošleš jednou platbou. Česko ji pak samo rozdělí ostatním státům.

Zdaňovacím obdobím v OSS je kalendářní čtvrtletí. Přiznání podáváš do konce kalendářního měsíce následujícího po skončení čtvrtletí, a to i tehdy, když lhůta připadne na víkend nebo svátek (neposouvá se). Ve stejné lhůtě je daň splatná:

Termíny OSS přiznání a platby

Čtvrtletí	Období	Přiznání a platba do
Q1	leden až březen	30. dubna
Q2	duben až červen	31. července
Q3	červenec až září	31. října
Q4	říjen až prosinec	31. ledna následujícího roku

Co v přiznání uvádíš:

• základ daně a daň po jednotlivých zemích spotřeby a po sazbách (např. Německo 19 %: základ 5 200 €, daň 988 €),
• opravy (dobropisy, vrácené zboží) za předchozí období,
• přiznání podáváš v eurech; částky v jiných měnách přepočítáš kurzem Evropské centrální banky platným k poslednímu dni zdaňovacího období (pokud kurz ten den nebyl vyhlášen, použiješ nejbližší následující),
• nulové přiznání podáváš i za čtvrtletí bez prodejů, dokud jsi v režimu registrovaný.

Platba probíhá v eurech na účet Finančního úřadu pro Jihomoravský kraj, s variabilním symbolem podle referenčního čísla přiznání. Nezaokrouhluj, platí se na centy.

Důležité omezení: v OSS přiznání nelze uplatnit odpočet DPH na vstupu. Odpočty řešíš ve svém běžném českém přiznání k DPH (pokud jsi plátce).

Modelový příklad e-shop s keramikou

Jana vyrábí keramiku a prodává přes Shoptet. V roce 2026 má tyto prodeje koncovým zákazníkům:

• ČR: 900 000 Kč (českou DPH řeší běžně, do limitu OSS se nepočítá),
• Německo: 6 500 €,
• Rakousko: 2 800 €,
• Slovensko: 1 400 €.

Součet přeshraničních B2C prodejů: 10 700 €. Limit 10 000 € Jana překročila v září objednávkou z Rakouska.

Co musí udělat:

1. Objednávku, kterou limit překročila, už zdanit rakouskou DPH 20 % (a všechny další podle země zákazníka).
2. Do 10. října podat přihlášku k OSS na portálu MOJE daně.
3. V Shoptetu zapnout OSS, aby se sazby přepínaly automaticky.
4. Do 31. ledna 2027 podat první OSS přiznání za Q4 2026 a zaplatit daň v eurech.

Konkrétně u hrnku za 25 € bez DPH: německý zákazník zaplatí 29,75 € (19 %), rakouský 30 € (20 %), slovenský 30,75 € (23 %). Rozdíl v dani odvede Jana přes OSS, česká Finanční správa peníze přepošle Německu, Rakousku a Slovensku.

Sankce a nejčastější chyby

Za porušení povinností v OSS hrozí reálné postihy, a to nejen od českého správce daně:

• Pozdní registrace: DPH zemím spotřeby dlužíš zpětně od okamžiku překročení limitu. Pokud jsi mezitím účtoval českou DPH, musíš opravit doklady a doplatit rozdíl (u zemí s vyšší sazbou ze svého).
• Pozdní nebo nepodané přiznání: portál posílá upomínku; při opakovaném neplnění (3 po sobě jdoucí období) tě správce daně může z režimu vyloučit se zákazem opětovného vstupu na 2 roky. Pak by ses musel registrovat v každé zemi zvlášť.
• Pozdní platba: úroky z prodlení vyměřují jednotlivé země spotřeby podle svých pravidel, ne Česko.
• Častá chyba: počítání limitu 10 000 € po jednotlivých zemích. Limit je součet za celou EU dohromady.
• Častá chyba: zapomenuté nulové přiznání za čtvrtletí bez prodejů.

Evidence prodejů v OSS se navíc musí uchovávat 10 let.

Jak DokladBot pomáhá s OSS

DokladBot eviduje tvoje prodeje podle země zákazníka přímo z dokladů, které mu pošleš na WhatsApp:

• označí transakce spadající do OSS,
• hlídá čerpání limitu 10 000 € a upozorní tě před překročením,
• připraví podklady pro čtvrtletní OSS přiznání rozepsané po zemích a sazbách,
• připomene termíny podání a platby.

Co všechno umí, najdeš na stránce funkcí DokladBota, ceny začínají na pár stovkách měsíčně, viz ceník. Jak si vede proti klasickým účetním programům, ukazuje naše srovnání nástrojů pro OSVČ.

Časté otázky

Od kdy musím řešit OSS, když prodávám do EU?

Jakmile součet tvých prodejů zboží na dálku a digitálních služeb koncovým zákazníkům v jiných zemích EU překročí 10 000 € za kalendářní rok (nebo pokud jsi limit překročil už v předchozím roce). Do té doby účtuješ českou DPH. Registrace do OSS je dobrovolná i pod limitem.

Platí limit 10 000 € pro každou zemi zvlášť?

Ne. Je to jeden společný limit pro součet všech přeshraničních B2C prodejů do celé EU. Německo 4 000 € plus Slovensko 7 000 € znamená překročení limitu.

Musím být plátce DPH, abych mohl používat OSS?

Nemusíš být plný plátce, ale musíš být aspoň identifikovaná osoba. Neplátce, který překročí limit 10 000 €, se stává identifikovanou osobou a registruje se k OSS. V tuzemsku dál fakturuje bez DPH, dokud nepřekročí obrat 2 000 000 Kč.

Jak je to s digitálními produkty (e-knihy, kurzy, software)?

Digitální služby prodávané koncovým zákazníkům v EU se počítají do stejného limitu 10 000 € společně s prodejem zboží na dálku. Po překročení účtuješ DPH podle země zákazníka a přiznáváš přes OSS. Podrobně v článku OSS režim DPH pro digitální produkty.

Co B2B prodej do EU, patří do OSS?

Ne. Prodej firmě s platným DIČ z jiné země EU je reverse charge: fakturuješ bez DPH, daň přizná odběratel ve své zemi a ty plnění vykážeš v souhrnném hlášení.

Kdy a jak podávám OSS přiznání?

Čtvrtletně, do konce měsíce následujícího po skončení čtvrtletí (30. 4., 31. 7., 31. 10., 31. 1.). Lhůta se neposouvá kvůli víkendu. Přiznání je v eurech, platba v eurech na účet Finančního úřadu pro Jihomoravský kraj. Nulové přiznání podáváš i bez prodejů.

Jakým kurzem přepočítám koruny na eura?

Kurzem Evropské centrální banky platným k poslednímu dni zdaňovacího období (čtvrtletí). Pokud ten den kurz vyhlášen nebyl, použiješ kurz nejbližšího následujícího dne.

Můžu z OSS vystoupit?

Ano, oznámením správci daně; ukončení je účinné od začátku dalšího čtvrtletí (oznámení podej nejpozději 15 dnů před jeho koncem). Pokud tvoje prodeje klesnou pod limit a jsi pod ním i za předchozí rok, můžeš se vrátit k české DPH.

Zdroje a reference

• Finanční správa ČR: One Stop Shop (OSS), režim EU, registrace a přiznání, https://financnisprava.gov.cz/cs/mezinarodni-spoluprace/mezinarodni-spoluprace-a-dph/one-stop-shop-oss
• Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, § 8 (prodej zboží na dálku a limit 10 000 €), § 110a a násl. (zvláštní režim jednoho správního místa), https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235
• Portál MOJE daně: Zvláštní režim jednoho správního místa (OSS), https://mojedane.financnisprava.gov.cz
• Evropská komise: databáze sazeb DPH v členských státech (Taxes in Europe Database / VAT rates), https://europa.eu/youreurope/business/finance-and-tax/vat/vat-rules-rates/index_cs.htm
• Směrnice Rady (EU) 2017/2455 (pravidla elektronického obchodování a limit 10 000 €)
• BusinessInfo.cz: Registrace do režimu OSS, https://www.businessinfo.cz/sluzby/registrace-do-rezimu-oss/

Související

• DPH kalkulačka 2026, 21 % a 12 %
• Výpočet DPH 2026, vzorce a příklady
• OSS režim DPH pro digitální produkty
• Plátce DPH, kdy se stát
• DokladBot pro e-shop

DokladBot eviduje EU prodeje podle země, hlídá limit 10 000 € a připraví podklady pro čtvrtletní OSS přiznání. Vyzkoušej zdarma 7 dní.