DPH registrace 2026: kdy se musíte stát plátcem

Daň z přidané hodnoty (DPH) je daň, kterou stát vybírá z prodeje zboží a služeb. Dokud jste malý podnikatel, DPH se vás netýká: fakturujete bez daně a nic neodvádíte. Jakmile ale váš obrat překročí zákonem stanovenou hranici, stáváte se povinně plátcem DPH, se všemi právy i povinnostmi, které to přináší. Od 1. ledna 2025 se pravidla pro registraci k DPH zásadně změnila (novela zákona č. 235/2004 Sb. provedená zákonem č. 461/2024 Sb.): obrat se počítá za kalendářní rok, existují dva obratové limity a lhůta pro podání přihlášky je 10 pracovních dnů. Tato pravidla plně platí i v roce 2026.

Pozor na zastaralé informace: řada článků na internetu stále uvádí staré počítání obratu za "12 po sobě jdoucích měsíců" a lhůtu "do 15. dne následujícího měsíce". To platilo jen do konce roku 2024. V tomto průvodci najdete aktuální pravidla pro rok 2026, ověřená proti oficiálním zdrojům Finanční správy.

Co v článku najdete

• Klíčová pravidla registrace DPH v roce 2026
• Aktuální sazby DPH v roce 2026
• Kdy se musíte povinně registrovat k DPH
• Co se počítá do obratu
• Dobrovolná registrace k DPH
• Jak se registrovat k DPH: postup krok za krokem
• Identifikovaná osoba: menší bratr plátce DPH
• Co vás čeká po registraci k DPH
• Sankce při pozdní registraci
• Zrušení registrace k DPH
• Důležité lhůty a termíny pro rok 2026
• Časté otázky

Klíčová pravidla registrace DPH v roce 2026

Jednoduše řečeno: sledujete, kolik jste za kalendářní rok (leden až prosinec) vyfakturovali. Když překročíte 2 miliony korun, musíte se přihlásit k DPH. Když překročíte i 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem prakticky okamžitě.

Aktuální sazby DPH v roce 2026

Než se pustíme do registrace, připomeňme si sazby. Od 1. ledna 2024 (konsolidační balíček, zákon č. 349/2023 Sb.) platí v České republice dvě sazby DPH:

Sazby DPH v roce 2026

Sazba	Výše	Příklady plnění
Základní sazba	21 %	Většina zboží a služeb, elektronika, oblečení, poradenství, IT služby
Snížená sazba	12 %	Potraviny, léky, vodné a stočné, teplo, hromadná doprava, ubytování, stavební práce pro bydlení
Osvobozeno s nárokem na odpočet	0 %	Knihy včetně audioknih (od 2024), vývoz zboží, dodání do EU plátcům

Chcete si rychle spočítat DPH z ceny s daní i bez daně? Použijte naši kalkulačku DPH pro sazby 21 % a 12 %.

Kdy se musíte povinně registrovat k DPH

Nejjednodušší vysvětlení: stát chce, aby větší podnikatelé daň vybírali a odváděli. Hranici "větší podnikatel" určuje obrat. V roce 2026 rozhodují dva limity.

První obratový limit: 2 000 000 Kč

Pokud váš obrat za kalendářní rok 2026 překročí 2 000 000 Kč, musíte do 10 pracovních dnů podat přihlášku k registraci. Plátcem DPH se pak stáváte od 1. ledna 2027. V přihlášce si ale můžete zvolit, že se plátcem stanete už dnem následujícím po dni překročení obratu, to se hodí třeba před velkou investicí, ze které chcete odpočet DPH.

Zbytek roku po překročení prvního limitu tedy ještě fakturujete bez DPH (pokud jste nezvolili dřívější plátcovství a nepřekročíli druhý limit).

Druhý obratový limit: 2 536 500 Kč

Novela zavedla i druhý, vyšší limit, který odpovídá částce 100 000 EUR z evropského režimu pro malé podniky (podrobněji v článku o režimu SME pro malé podniky v EU). Funguje odlišně:

• Pokud váš obrat v průběhu kalendářního roku překročí 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem DPH automaticky ode dne následujícího po dni překročení.
• Žádný odklad na 1. leden neexistuje.
• Přihlášku podáváte také do 10 pracovních dnů, plátcem jste ale ze zákona i bez rozhodnutí úřadu.

Modelový příklad: programátor Jan Novák

Další důvody povinné registrace

Kromě překročení obratu existují situace, kdy se plátcem (nebo identifikovanou osobou) stáváte bez ohledu na obrat:

Co se počítá do obratu

Představte si obrat jako součet všech peněz, které vám náleží za vaše podnikání v Česku, ještě před přičtením jakékoli daně. Rozdíl mezi obratem, příjmem a ziskem rozebíráme v článku co je obrat.

Podle § 4a zákona o DPH je obratem souhrn úplat bez daně za uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku. Do obratu se počítá:

• dodání zboží a poskytnutí služeb v ČR,
• převod nemovité věci (pokud není příležitostnou vedlejší činností),
• plnění osvobozená s nárokem na odpočet.

Do obratu se NEPOČÍTÁ:

• příjem ze zaměstnání (není předmětem DPH),
• plnění osvobozená bez nároku na odpočet (finanční, pojišťovací činnosti, nájem nemovitosti), pokud jde jen o doplňkovou činnost,
• prodej dlouhodobého majetku,
• služby s místem plnění mimo ČR (typicky B2B služby fakturované firmám do EU či USA),
• přijaté zálohy před uskutečněním plnění.

Rozhoduje datum uskutečnění plnění, ne datum úhrady faktury. Pro OSVČ s daňovou evidencí to znamená sledovat vystavené faktury podle data plnění, ne podle připsání peněz na účet.

Dobrovolná registrace k DPH

Registrovat se můžete i dobrovolně (§ 6f), klidně s obratem hluboko pod 2 miliony, podrobnou kalkulaci najdete v článku kdy se dobrovolná registrace k DPH vyplatí. Jednoduché pravidlo: vyplatí se, když prodáváte firmám a hodně nakupujete, nevyplatí se, když prodáváte lidem a nakupujete málo.

Dobrovolná registrace: výhody vs. nevýhody

Aspekt	Výhody registrace	Nevýhody registrace
Odpočet vstupní DPH	Odečtete si DPH z nákupů (materiál, technika, služby, auto)	--
Cena pro B2B zákazníky	Plátci si vaši DPH odečtou, cena je pro ně stejná	--
Cena pro B2C zákazníky	--	Koncoví zákazníci si DPH neodečtou, zdražujete o 21 %
Administrativa	--	Přiznání k DPH a kontrolní hlášení, evidence pro DPH
Paušální daň	--	Plátce DPH nemůže být v režimu paušální daně
Investice	Odpočet DPH při nákupu strojů, aut, technologií	--
Schválení	--	Správce daně dobrovolnou registraci posuzuje, může vyžádat doklady o ekonomické činnosti

Pokud dnes využíváte paušální daň, počítejte s tím, že plátcovství DPH režim paušální daně ukončuje. Kolik byste platili mimo paušální režim, si spočítáte v kalkulačce paušální daně 2026.

Jak se registrovat k DPH: postup krok za krokem

Registrace je v zásadě jeden elektronický formulář. Celý proces zvládnete za večer, rozhodnutí úřadu pak trvá dny až týdny.

Zdaňovací období po registraci

Nový plátce je automaticky měsíčním plátcem. Na čtvrtletní období můžete přejít nejdříve od třetího kalendářního roku (v roce registrace a v následujícím roce to zákon v § 99a neumožňuje, s výjimkou rozhodnutí správce daně z důvodů hodných zvláštního zřetele) a jen pokud obrat za předchozí rok nepřesáhl 10 000 000 Kč. Změnu oznamujete do konce ledna.

Měsíční vs. čtvrtletní zdaňovací období

Parametr	Měsíční	Čtvrtletní
Přiznání k DPH	12x ročně, do 25. dne následujícího měsíce	4x ročně, do 25. dne po skončení čtvrtletí
Kontrolní hlášení (OSVČ)	Měsíčně	Čtvrtletně (fyzická osoba podává KH ve lhůtě pro přiznání)
Kontrolní hlášení (s.r.o.)	Měsíčně	Měsíčně (právnická osoba vždy měsíčně, § 101e)
Podmínka	Automaticky po registraci	Obrat do 10 mil. Kč, nejdříve od třetího roku plátcovství
Cash flow	Častější odvody i odpočty	Méně časté odvody, DPH držíte déle na účtu

Identifikovaná osoba: menší bratr plátce DPH

Identifikovaná osoba je zjednodušeně "plátce jen pro zahraničí". V Česku dál fakturujete bez DPH, ale z přeshraničních plnění daň řešíte.

Typický příklad: neplátce, který platí reklamu Googlu nebo Metě (služba přijatá z EU), se musí registrovat jako identifikovaná osoba, z přijaté služby odvést českou DPH 21 % a podat přiznání za měsíc, kdy službu přijal. Odpočet si na rozdíl od plátce uplatnit nemůže. Stejně tak se identifikovanou osobou stáváte, když fakturujete služby firmě do EU (zde daň neodvádíte, jen podáváte souhrnné hlášení).

Co vás čeká po registraci k DPH

Stát se plátcem znamená novou pravidelnou rutinu. Připravte se na ni předem, ideálně ještě před datem účinnosti registrace.

1. Daňové doklady: faktury musí obsahovat náležitosti dle § 29 zákona o DPH (DIČ, datum uskutečnění zdanitelného plnění, sazbu, základ daně a výši daně).
2. Evidence pro účely DPH (§ 100): evidujete všechna přijatá a uskutečněná plnění v členění potřebném pro přiznání a kontrolní hlášení.
3. Přiznání k DPH: do 25. dne po skončení zdaňovacího období, vždy elektronicky.
4. Kontrolní hlášení: OSVČ ve lhůtě pro podání přiznání (měsíčně či čtvrtletně), právnické osoby vždy měsíčně.
5. Odvod daně: rozdíl DPH na výstupu a na vstupu je splatný ve lhůtě pro podání přiznání. Nadměrný odpočet vám úřad vrací do 30 dnů od vyměření.
6. Souhrnné hlášení: při dodání zboží či služeb plátcům do EU.

Na odvod DPH si vyplatí průběžně odkládat peníze stranou, s tím pomůže kalkulačka finanční rezervy pro OSVČ. A pokud posíláte klientům faktury s QR kódem, nezapomeňte do QR platby uvádět částku včetně DPH.

Nárok na odpočet při registraci

Dobrá zpráva: podle § 79 zákona o DPH si nový plátce může uplatnit odpočet DPH z obchodního majetku pořízeného před registrací, standardně z plnění přijatých v období 12 měsíců přede dnem, kdy se stal plátcem (u dlouhodobého majetku uváděného do užívání až 60 měsíců, za zákonných podmínek). Odpočet uplatníte v prvním přiznání.

Sankce při pozdní registraci

Když povinnost registrace prošvihnete, finanční úřad vás zaregistruje z moci úřední a plátcem jste zpětně od data, kdy jste se jím měli stát ze zákona. Prakticky to znamená:

• DPH doplatíte ze svého: z už vystavených faktur bez DPH odvedete daň, kterou jste si od zákazníků nevybrali (21 % z ceny se počítá "shora").
• Úrok z prodlení z pozdě uhrazené daně (dle daňového řádu, repo sazba ČNB + 8 procentních bodů).
• Pokuty za pozdní podání přiznání a kontrolních hlášení za období, kdy jste plátcem byli, ale nic nepodávali.
• Za nesplnění registrační povinnosti může správce daně uložit i pokutu za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy až do 500 000 Kč (§ 247a daňového řádu).

U obratu těsně pod limitem se proto vyplatí sledovat kumulativní fakturaci každý měsíc, ne až na konci roku.

Zrušení registrace k DPH

Když už DPH nedává smysl (klesl vám obrat, změnili jste model podnikání), můžete o zrušení registrace požádat.

Podmínky pro zrušení na žádost

• Uplynul alespoň 1 rok ode dne, kdy jste se stali plátcem,
• váš obrat za předcházející kalendářní rok nepřesáhl 2 000 000 Kč,
• nebo jste přestali uskutečňovat ekonomickou činnost.

Povinnosti při zrušení

• Snížit uplatněný odpočet u majetku a zásob, které máte ke dni zrušení registrace v obchodním majetku (vracíte část dříve odečtené DPH),
• podat poslední přiznání a kontrolní hlášení.

Důležité lhůty a termíny pro rok 2026

Přehled lhůt pro plátce DPH v roce 2026

Povinnost	Lhůta	Poznámka
Přihláška k registraci	10 pracovních dnů od překročení limitu	Platí pro oba limity (2 000 000 i 2 536 500 Kč)
Přiznání k DPH (měsíční)	Do 25. dne následujícího měsíce	Připadne-li na víkend či svátek, posun na nejbližší pracovní den
Přiznání k DPH (čtvrtletní)	Do 25. dne po skončení čtvrtletí	Jen při obratu do 10 mil. Kč, nejdříve od třetího roku
Kontrolní hlášení (OSVČ)	Ve lhůtě pro podání přiznání	Měsíční plátce měsíčně, čtvrtletní čtvrtletně
Kontrolní hlášení (právnická osoba)	Do 25. dne následujícího měsíce	Vždy měsíčně bez ohledu na zdaňovací období
Souhrnné hlášení	Do 25. dne následujícího měsíce	Jen při plněních do EU
Úhrada DPH	Ve lhůtě pro podání přiznání	Nadměrný odpočet vrací úřad do 30 dnů od vyměření

Časté otázky

Jaký je limit pro registraci k DPH v roce 2026?

Základní limit je 2 000 000 Kč obratu za kalendářní rok, po jeho překročení se plátcem stáváte od 1. ledna následujícího roku (nebo dříve, pokud si to zvolíte). Druhý limit 2 536 500 Kč znamená plátcovství už ode dne následujícího po překročení.

Počítají se do obratu i příjmy ze zahraničí?

Do obratu se počítají jen úplaty za plnění s místem plnění v tuzemsku. B2B služby fakturované firmám do EU nebo mimo EU mají místo plnění v zemi odběratele a do obratu nevstupují. Kvůli nim se ale zpravidla musíte registrovat jako identifikovaná osoba.

Do kdy musím podat přihlášku k registraci?

Do 10 pracovních dnů ode dne překročení obratového limitu. Pozor, do konce roku 2024 platila lhůta do 15. dne následujícího měsíce, ta už neplatí.

Co když překročím obrat a nezaregistruji se?

Finanční úřad vás zaregistruje z moci úřední zpětně. Doplatíte DPH za celé období, kdy jste měli být plátcem, plus úrok z prodlení a pokuty za nepodaná přiznání a kontrolní hlášení. Za nesplnění registrační povinnosti hrozí i pokuta do 500 000 Kč.

Jak je to s paušální daní a DPH?

Plátce DPH nemůže být v režimu paušální daně. Překročením obratu a vznikem plátcovství režim paušální daně opouštíte a podáváte klasické daňové přiznání i přehledy pro pojišťovny.

Mohu být plátce DPH a uplatňovat výdajový paušál?

Ano. DPH a daň z příjmů jsou dvě oddělené daně. Plátce DPH může v přiznání k dani z příjmů dál uplatňovat výdaje procentem z příjmů (60 %, 40 % apod.).

Jak dlouho trvá registrace k DPH?

U povinné registrace jste plátcem ze zákona k datu určenému zákonem, bez ohledu na to, kdy úřad rozhodne. U dobrovolné registrace správce daně žádost posuzuje, obvykle v řádu týdnů, a může si vyžádat doklady prokazující ekonomickou činnost.

Jak se liší identifikovaná osoba od plátce DPH?

Identifikovaná osoba řeší DPH jen u přeshraničních plnění (přijaté služby z EU, služby poskytnuté do EU, pořízení zboží nad 326 000 Kč ročně). U tuzemských plnění zůstává neplátcem, nemá nárok na odpočet a nepodává kontrolní hlášení.

Hlídejte si obrat automaticky s DokladBot

Sledování obratu je u DPH klíčové: překročení limitu bez včasné registrace znamená doměrky a sankce. DokladBot vám obrat hlídá automaticky. Stačí evidovat příjmy přes WhatsApp a DokladBot vás upozorní, když se blížíte k limitu 2 000 000 Kč, a pomůže i s termíny přiznání a kontrolního hlášení po registraci. Podívejte se, co všechno DokladBot umí, a srovnejte si tarify v ceníku.

Vyzkoušejte DokladBot na dokladbot.cz, ať vás povinnost registrace k DPH nezaskočí.

Oba obratové limity i lhůtu pro přihlášku najdete přehledně v tabulce v hesle plátce DPH.

Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje daňové poradenství. Pro řešení konkrétních situací doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem. Informace jsou aktuální k 19. 8. 2026 a vycházejí ze zákona č. 235/2004 Sb., o DPH, ve znění pozdějších předpisů.

Zdroje a právní předpisy

1. Finanční správa: Informace ke změnám v plátcovství a registračním řízení v oblasti DPH od 1. 1. 2025
2. Finanční správa: Souhrnná informace k novele zákona o DPH od 1. 1. 2025 (PDF)
3. Finanční správa: Povinnosti nově registrovaných plátců DPH dle § 79 odst. 7 ZDPH
4. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 4a, § 6, § 6f, § 6g až 6i, § 29, § 79, § 94 a 94a, § 99a, § 101e (obrat, plátce, dobrovolná registrace, identifikovaná osoba, náležitosti dokladu, odpočet při registraci, přihláška, zdaňovací období, kontrolní hlášení)
5. Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 247a (pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy)
6. Portál MOJE daně: elektronická podání (EPO)