Výpočet DPH 2026 – vzorce, příklady, kalkulačka (21 % a 12 %)

Potřebujete rychle spočítat DPH? Princip je jednoduchý: k ceně bez daně přičtete 21 % (nebo 12 %), případně z ceny s daní tu daň zpětně "vyloupnete". V tomto článku najdete všechny vzorce podle § 37 zákona o DPH, přesná pravidla zaokrouhlování, praktické příklady s čísly a aktuální limity pro registraci plátce, které se od roku 2025 zásadně změnily. A pokud počítat nechcete, použijte naši DPH kalkulačku zdarma, která umí výpočet oběma směry.

Co v článku najdete

• Sazby DPH v ČR 2026
• Vzorce pro výpočet DPH: zdola i shora
• Zaokrouhlování DPH podle zákona
• Praktické příklady výpočtu
• Kdy se stát plátcem DPH: nové limity od 2025
• Přiznání, kontrolní hlášení a termíny
• Sankce za chyby ve výpočtu
• Časté otázky
• Zdroje a reference

Sazby DPH v ČR 2026

Jednoduše řečeno: skoro všechno má sazbu 21 %. Vybrané "sociálně citlivé" věci (jídlo, léky, knihy, bydlení, doprava) mají 12 %. A vývoz mimo ČR má za splnění podmínek daň nulovou.

Odborně: sazby stanoví § 47 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. Od 1. 1. 2024 platí (po konsolidačním balíčku, zákon č. 349/2023 Sb.) dvě sazby, které se v roce 2026 nemění:

Sazby DPH 2026

Sazba	Použití	Příklady
21 % základní	Většina zboží a služeb	Elektronika, oblečení, software, řemeslné práce, IT služby, alkohol, restaurační nápoje kromě vody
12 % snížená	Příloha č. 2 a 3 zákona o DPH	Potraviny, pitná voda, léky, zdravotnické prostředky, hromadná doprava osob, ubytovací a stravovací služby, stavební práce pro bydlení, vstupné na kulturu a sport
0 % / osvobození s nárokem na odpočet	Vývoz a dodání do EU (§ 63 až § 66)	Vývoz zboží do USA, dodání zboží plátci v Německu s platným DIČ, knihy (od 2024 osvobozeny s nárokem na odpočet)

Vzorce pro výpočet DPH: zdola i shora

Představte si to jako dvě otázky. Buď znáte cenu "holou" (bez daně) a chcete vědět, kolik zaplatí zákazník. Nebo držíte účtenku s konečnou částkou a chcete vědět, kolik z ní je daň. První výpočet se říká "zdola", druhému "shora". Oba upravuje § 37 zákona o DPH.

Výpočet zdola: z ceny bez DPH

DPH        = cena_bez × (sazba / 100)
cena_s_DPH = cena_bez × 1,21   (pro 21 %)
           = cena_bez × 1,12   (pro 12 %)

Příklad: Faktura na 1 000 Kč bez DPH za IT konzultaci (21 %):

• DPH = 1 000 × 0,21 = 210 Kč
• Cena s DPH = 1 000 × 1,21 = 1 210 Kč
• Na faktuře: základ daně 1 000 Kč, DPH 21 % = 210 Kč, celkem 1 210 Kč

Výpočet shora: z ceny s DPH

cena_bez_DPH = cena_s / 1,21   (pro 21 %)
             = cena_s / 1,12   (pro 12 %)
DPH          = cena_s − cena_bez_DPH

Příklad: Účtenka za hardware 2 420 Kč s DPH (21 %):

• Cena bez DPH = 2 420 / 1,21 = 2 000 Kč
• DPH = 2 420 − 2 000 = 420 Kč

Rychlá pomůcka pro daň přímo z ceny s DPH: pro 21 % je daň cena_s × 21/121, pro 12 % cena_s × 12/112. Matematicky jde o stejný výsledek jako rozdílová metoda.

Přehled vzorců v jedné tabulce

Vzorce DPH 2026 (21 % a 12 %)

Co znám	Co chci	Vzorec 21 %	Vzorec 12 %
Cenu bez DPH	DPH	× 0,21	× 0,12
Cenu bez DPH	Cenu s DPH	× 1,21	× 1,12
Cenu s DPH	Cenu bez DPH	/ 1,21	/ 1,12
Cenu s DPH	DPH	× 21/121 (= − cena/1,21)	× 12/112 (= − cena/1,12)

Zaokrouhlování DPH podle zákona

Jednoduše: daň se nezaokrouhluje na koruny, nechává se v haléřích. Zaokrouhlit smíte až celkovou částku na dokladu, a to jen u platby v hotovosti.

Přesně podle § 37 zákona o DPH: vypočtená daň se může uvést v haléřích a zaokrouhlení celkové úplaty na celou korunu (u hotovostních plateb) se do základu daně nezahrnuje, takže z rozdílu vzniklého zaokrouhlením se DPH neodvádí. U bezhotovostních plateb se doporučuje nezaokrouhlovat vůbec, protože zaokrouhlovací rozdíl by teoreticky vstupoval do základu daně.

Příklad: Účtenka v hotovosti, základ 413,22 Kč, DPH 21 % = 86,78 Kč, celkem 500,00 Kč. Kdyby vyšlo 499,60 Kč, zaokrouhlíte na 500 Kč a z těch 40 haléřů DPH neodvádíte.

Praktické příklady výpočtu

Modelový živnostník: Petr, elektrikář z Brna, plátce DPH, fakturuje firmám i domácnostem.

Příklad 1: Faktura firmě (21 %)

Petr opraví rozvaděč v kanceláři za 25 000 Kč bez DPH:

• DPH 21 % = 25 000 × 0,21 = 5 250 Kč
• Celkem na faktuře: 30 250 Kč
• Do přiznání jde 5 250 Kč jako daň na výstupu, proti ní si Petr odečte DPH z nakoupeného materiálu (nárok na odpočet podle § 72).

Příklad 2: Práce pro bydlení (12 %)

Stejná práce v rodinném domě zákazníka spadá pod stavební a montážní práce na dokončené stavbě pro bydlení (§ 48 zákona o DPH), tedy 12 %:

• DPH 12 % = 25 000 × 0,12 = 3 000 Kč
• Celkem: 28 000 Kč
• Rozdíl proti základní sazbě je 2 250 Kč, proto se vyplatí sazbu hlídat.

Příklad 3: Účtenka shora, dvě sazby najednou

Petr platí pracovní oběd: jídlo 240 Kč (stravovací služba 12 %) a pivo 60 Kč (alkohol 21 %), vše s DPH:

• Jídlo: 240 / 1,12 = 214,29 Kč bez DPH, DPH 25,71 Kč
• Pivo: 60 / 1,21 = 49,59 Kč bez DPH, DPH 10,41 Kč
• Celkem 300 Kč, z toho DPH 36,12 Kč (pozor, odpočet z reprezentace stejně nelze uplatnit, § 72 odst. 4)

Příklad 4: Neplátce DPH

Petrův kamarád truhlář má obrat 900 000 Kč ročně a plátcem není. Na faktuře DPH vůbec neuvádí: vystaví fakturu na 10 000 Kč a zákazník platí 10 000 Kč. Nesmí ale napsat "cena bez DPH" ani daň vyčíslit, jinak by ji musel odvést.

Příklad 5: Prodej do EU (OSS)

E-shop prodá digitální produkt spotřebiteli v Německu za 50 €. Použije se německá sazba 19 %:

• Cena bez DPH = 50 / 1,19 = 42,02 €
• DPH = 7,98 €, odvádí se přes režim OSS českému správci daně, který ji přepošle Německu. Režim OSS je prakticky nutný po překročení 10 000 € přeshraničních B2C prodejů v EU za rok.

Kdy se stát plátcem DPH: nové limity od 2025

Jednoduše: dokud vaše tržby v kalendářním roce nepřesáhnou 2 miliony korun, plátcem být nemusíte. Po překročení máte na výběr, od kdy se plátcem stanete. A existuje ještě druhý, vyšší limit, po kterém se plátcem stáváte prakticky okamžitě.

Odborně: od 1. 1. 2025 platí zásadně přepracovaná pravidla (novela č. 461/2024 Sb., § 6 zákona o DPH). Většina starších článků na internetu stále popisuje zrušený systém "12 klouzavých měsíců a registrace do 15 dnů", který už neplatí.

Dva limity obratu pro povinnou registraci (od 1. 1. 2025)

Limit	Kdy se stanu plátcem	Lhůta pro přihlášku
2 000 000 Kč za kalendářní rok	Od 1. ledna následujícího roku (nebo dobrovolně dnem po překročení, pokud to uvedu v přihlášce)	10 pracovních dnů od překročení
2 536 500 Kč za kalendářní rok	Ze zákona od druhého dne po překročení, bez ohledu na to, kdy FÚ registraci potvrdí	10 pracovních dnů od překročení

Obrat se počítá vždy od 1. ledna do 31. prosince, ne klouzavě. Do obratu vstupují úplaty za uskutečněná plnění s místem plnění v tuzemsku (§ 4a zákona o DPH), nikoli třeba prodej dlouhodobého majetku.

Dobrovolná registrace je možná kdykoli (nesmí ji nově podat nespolehlivá osoba). Vyplatí se, když:

• vaši zákazníci jsou plátci (DPH si odečtou, cena je pro ně nezajímavá),
• máte vysoké vstupní náklady s DPH (nárok na odpočet),
• obchodujete se zahraničím.

Nevyplatí se, když prodáváte hlavně neplátcům (koncovým spotřebitelům) a máte nízké náklady: zdražili byste o 21 % nebo si snížili marži. Pokud jste OSVČ v paušálním režimu, pamatujte, že vznik plátcovství DPH znamená konec paušální daně: dopad si spočítejte v kalkulačce paušální daně 2026.

Přiznání, kontrolní hlášení a termíny

Jednoduše: jako plátce každý měsíc do 25. dne řeknete státu, kolik DPH jste vybrali a kolik zaplatili, a rozdíl doplatíte (nebo dostanete zpět).

Podrobně:

• Přiznání k DPH se podává elektronicky do 25 dnů po skončení zdaňovacího období (§ 101 zákona o DPH). Nové plátce čeká měsíční období; na čtvrtletní lze přejít po splnění podmínek § 99a (mimo jiné obrat do 10 mil. Kč za předchozí kalendářní rok a alespoň 2 roky plátcovství).
• Kontrolní hlášení (§ 101c a násl.) je detailní rozpis vydaných a přijatých dokladů. Fyzické osoby ho podávají ve lhůtě pro přiznání, právnické osoby vždy měsíčně. Za nepodání hrozí pokuty 1 000 až 50 000 Kč a při maření správy daně až 500 000 Kč. Podrobný postup máme v návodu na kontrolní hlášení.
• Souhrnné hlášení podáváte při dodání zboží či služeb plátcům do jiných států EU.
• Ve stejné lhůtě je splatná i daň. Na platbu se hodí náš generátor QR platby, ať nepřepisujete variabilní symboly ručně. A protože DPH odvádíte z vyfakturovaného, ne ze zaplaceného, vyplatí se držet rezervu: kolik, napoví kalkulačka rezervy pro OSVČ.

Sankce za chyby ve výpočtu

Jednoduše: když odvedete míň, než jste měli, stát chce doplatek, pokutu a úrok.

Podle daňového řádu (zákon č. 280/2009 Sb.):

• Penále 20 % z doměřené daně, pokud daň doměří správce daně (§ 251); při podání dodatečného přiznání z vlastní iniciativy penále nevzniká.
• Úrok z prodlení ve výši repo sazby ČNB + 8 procentních bodů ročně (§ 252), nabíhá od čtvrtého dne po splatnosti.
• Pokuta za opožděné přiznání 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení (od 6. pracovního dne, § 250).

Nejčastější praktické chyby: špatná sazba (12 % vs. 21 % u stavebních prací a stravování), použití zrušeného zaokrouhleného koeficientu, DPH vyčíslená neplátcem a zapomenutý doklad v kontrolním hlášení.

Časté otázky

Jak vypočítám DPH z ceny s DPH?

Cenu s daní vydělte 1,21 (u 12 % sazby 1,12), tím dostanete základ. Daň je rozdíl. Příklad: 12 100 / 1,21 = 10 000 Kč základ, DPH 2 100 Kč. Rychleji: cena × 21/121.

Jaké jsou sazby DPH v roce 2026?

Základní 21 % a snížená 12 % (§ 47 zákona č. 235/2004 Sb.). Knihy jsou osvobozeny s nárokem na odpočet. Žádná změna sazeb pro rok 2026 nebyla schválena.

Od jakého obratu jsem plátce DPH?

Od roku 2025 se sledují dva limity za kalendářní rok: po překročení 2 000 000 Kč se stáváte plátcem od 1. ledna dalšího roku (nebo dřív, pokud chcete), po překročení 2 536 500 Kč ze zákona hned od druhého dne. Přihlášku podáváte do 10 pracovních dnů.

Jak často se podává přiznání k DPH?

Nový plátce měsíčně, vždy do 25. dne následujícího měsíce. Na čtvrtletní podávání lze přejít nejdřív po dvou letech a při obratu do 10 mil. Kč (§ 99a).

Jak se zaokrouhluje DPH na faktuře?

Daň nechte v haléřích. Na celé koruny smíte zaokrouhlit jen celkovou částku hrazenou v hotovosti a z tohoto rozdílu se DPH neodvádí (§ 37). U bezhotovostních plateb nezaokrouhlujte.

Může neplátce uvést DPH na faktuře?

Nesmí. Pokud neplátce daň na dokladu vyčíslí, je povinen ji odvést (§ 108 zákona o DPH). Neplátce fakturuje jednu částku bez rozpisu daně.

Jaká sazba DPH platí pro restaurace?

Stravovací služby včetně podávání nealkoholických nápojů z vodovodu mají 12 %. Alkohol a ostatní nápoje mají 21 %. Proto účtenka z restaurace často obsahuje obě sazby.

Zdroje a reference

• Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (plátci), § 37 (výpočet daně), § 47 (sazby), § 48 (stavby pro bydlení), § 99a (zdaňovací období), § 101c (kontrolní hlášení): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235
• Zákon č. 461/2024 Sb., novela zákona o DPH (nové limity registrace od 2025): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2024-461
• Finanční správa: Informace ke změnám v plátcovství a registračním řízení v oblasti DPH od 1. 1. 2025: https://financnisprava.gov.cz/cs/financni-sprava/novinky/novinky-2025/informace-ke-zmenam-v-platcovstvi-dph-2025
• Zákon č. 349/2023 Sb., konsolidační balíček (sloučení snížených sazeb na 12 %): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2023-349
• Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 250 (pokuta za opožděné podání), § 251 (penále), § 252 (úrok z prodlení): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2009-280

Související

• DPH kalkulačka 2026 – výpočet zdarma
• Kontrolní hlášení DPH – návod
• OSS režim DPH pro digitální produkty
• Daňové přiznání OSVČ 2026 – návod

DokladBot vypočítá DPH automaticky z každé fotky účtenky přes WhatsApp. Rozpozná sazbu (21 % / 12 %) a vygeneruje hotový XML pro Pohodu / Money S3 / ABRA Flexi. Hledáte-li jednodušší alternativu k Pohodě, srovnali jsme ji v samostatném článku. Podívejte se na přehled funkcí a ceník, nebo vyzkoušejte zdarma.