Výpočet DPH 2026 — vzorce, příklady, kalkulačka

TL;DR — Vzorce DPH ve zkratce

• Sazby v ČR 2026: 21 % (základní), 12 % (snížená), 0 % (vývoz/EU)
• Z ceny bez DPH na cenu s DPH (21 %): cena × 1,21. Příklad: 1 000 Kč × 1,21 = 1 210 Kč
• Z ceny s DPH na cenu bez DPH (21 %): cena / 1,21. Příklad: 1 210 Kč / 1,21 = 1 000 Kč
• Samotná DPH z ceny bez (21 %): cena × 0,21. Příklad: 1 000 Kč × 0,21 = 210 Kč DPH
• Samotná DPH z ceny s (21 %): cena − cena/1,21. Příklad: 1 210 − 1 000 = 210 Kč DPH
• Pro 12 % sníženou sazbu: násob nebo děl 1,12 místo 1,21
• Plátce DPH se musíš stát při obratu > 2 000 000 Kč za 12 měsíců (nebo dobrovolně)

Sazby DPH v ČR 2026

| Sazba | Použití | Příklady zboží/služeb | |-------|---------|----------------------| | 21 % základní | Většina zboží a služeb | Elektronika, oblečení, software, řemeslné práce, IT konzultace | | 12 % snížená | Vybrané kategorie | Potraviny, voda, doprava osob, knihy (tištěné i elektronické), léky, zdravotnické prostředky, ubytovací služby | | 0 % nulová | Vývoz mimo EU + dodání zboží plátci v EU | Vývoz do USA, dodání do Německa plátci s DIČ |

Pozor: do 31. 12. 2023 existovaly dvě snížené sazby (15 % a 10 %). Od 1. 1. 2024 byly sloučeny do jednotné snížené sazby 12 %.

Vzorec pro výpočet DPH

Z ceny bez daně (známá netto cena, chci vědět brutto + DPH)

DPH         = cena_bez × (sazba / 100)
cena_s_DPH  = cena_bez × (1 + sazba/100) = cena_bez × 1,21   (pro 21 %)
                                          = cena_bez × 1,12   (pro 12 %)

Příklad: Vystavuju fakturu na 1 000 Kč bez DPH za IT konzultaci (sazba 21 %).

• DPH = 1 000 × 0,21 = 210 Kč
• Cena s DPH = 1 000 × 1,21 = 1 210 Kč
• Na faktuře: základ daně 1 000 Kč + DPH 21 % = 210 Kč → celkem 1 210 Kč

Z ceny s daní (známá brutto cena, chci vědět netto + DPH)

cena_bez_DPH = cena_s_DPH / (1 + sazba/100) = cena_s / 1,21   (pro 21 %)
                                            = cena_s / 1,12   (pro 12 %)
DPH          = cena_s_DPH − cena_bez_DPH

Příklad: Mám účtenku za 2 420 Kč s DPH za hardware (sazba 21 %).

• Cena bez DPH = 2 420 / 1,21 = 2 000 Kč
• DPH = 2 420 − 2 000 = 420 Kč
• Na účtence: základ 2 000 Kč + DPH 420 Kč = celkem 2 420 Kč

Z ceny s daní (12 % snížená)

Příklad: Účet z restaurace 560 Kč s DPH (jídlo má sazbu 12 %).

• Cena bez DPH = 560 / 1,12 = 500 Kč
• DPH = 560 − 500 = 60 Kč

Praktické příklady

Příklad 1 — OSVČ neplátce DPH

Pokud nejsi plátce DPH (obrat ≤ 2 mil. Kč/rok), na faktuře vůbec DPH neuvádíš. Vystavíš fakturu na 1 000 Kč a zákazník zaplatí 1 000 Kč. Hotovo.

Příklad 2 — OSVČ plátce DPH (řemeslník)

Děláš zedníky za 25 000 Kč. Jsi plátce DPH (sazba 21 %).

• Základ daně: 25 000 Kč
• DPH 21 %: 25 000 × 0,21 = 5 250 Kč
• Celkem na faktuře: 30 250 Kč

Z té 5 250 Kč DPH 5 250 Kč odvedeš FÚ v rámci přiznání k DPH za daný měsíc (mínus DPH co máš na vstupních fakturách = nárok na odpočet).

Příklad 3 — Restaurace

Hosté objednají oběd za 240 Kč (jídlo 12 %) + pivo 60 Kč (alkohol 21 %).

• Jídlo: 240 / 1,12 = 214,29 Kč bez DPH + 25,71 Kč DPH 12 %
• Pivo: 60 / 1,21 = 49,59 Kč bez DPH + 10,41 Kč DPH 21 %
• Celkem brutto: 300 Kč. Z toho DPH: 36,12 Kč.

Příklad 4 — E-shop s OSS (prodej do EU)

Prodáváš digitální produkt fyzické osobě v Německu za 50 €.

• Sazba DPH = německá (19 % MwSt), ne česká
• Cena bez DPH: 50 / 1,19 = 42,02 €
• DPH 19 %: 7,98 €
• Odvádíš v rámci OSS režimu českému FÚ, který přepošle Německu

Kdy se stát plátcem DPH

Povinně: po překročení obratu 2 000 000 Kč za posledních 12 (klouzavých) měsíců → musíš se registrovat do 15 dnů po překročení.

Dobrovolně: kdykoli, i bez překročení obratu. Výhodné když:

• Tvoji zákazníci jsou plátci DPH (nemají s tím problém, dostanou DPH zpět)
• Máš velké vstupní náklady s DPH (nárok na odpočet)
• Děláš export do EU (OSS)

Nevýhodné když:

• Tvoji zákazníci jsou neplátci (zdraží se jim o 21 %)
• Máš málo vstupních nákladů s DPH
• Nechceš administrativu (kontrolní hlášení, přiznání měsíčně)

Časté otázky

Jaká je sazba DPH na knihy?

12 % (snížená), platí i pro e-knihy a audioknihy. Od 1. 1. 2024 sjednoceno z původních 10 %.

Musím se stát plátcem DPH když fakturuju do zahraničí?

Pokud děláš B2B plátci DPH v EU → faktura bez DPH + reverse charge (zákazník odvede DPH ve své zemi). Pokud děláš B2C v EU → použij OSS režim (povinný od 10 000 € obratu do EU).

Jak často podávám přiznání k DPH?

Měsíčně (default pro nové plátce a obrat > 10 mil. Kč ročně) nebo kvartálně (pokud obrat ≤ 10 mil. Kč a požádáš o změnu).

Co je kontrolní hlášení DPH?

Měsíční detailní rozpis vystavených i přijatých faktur. Musí být přesné — chyba = pokuta. Návod jak vyplnit.

Jaká sankce za špatně spočítané DPH?

Pokud nedoplatíš: penále 20 % z nedoplatku + úrok z prodlení (REPO + 8 % ročně). Pokud uplatníš odpočet, na který nemáš nárok: stejné sankce.

Související

• DPH kalkulačka 2026 — výpočet zdarma
• Kontrolní hlášení DPH — návod
• OSS režim DPH pro digitální produkty
• Daňové přiznání OSVČ 2026 — návod

DokladBot vypočítá DPH automaticky z každé fotky účtenky přes WhatsApp. AI rozpozná sazbu (21 % / 12 %) a vygeneruje hotový XML pro Pohodu / Money S3 / ABRA Flexi. Vyzkoušej zdarma.