OSS
One Stop Shop, režim jednoho správního místa
Umožňuje odvést DPH z prodejů koncovým zákazníkům do celé EU jedním přiznáním v Česku. Práh je 10 000 eur ročně.
Co OSS znamená
OSS, tedy One Stop Shop nebo česky režim jednoho správního místa, je zjednodušený způsob odvodu daně z přidané hodnoty z prodejů koncovým zákazníkům v jiných členských státech Evropské unie. Místo registrace v každé zemi podáváš jedno přiznání v Česku.
Podrobný výklad
Bez OSS by prodejce, který posílá zboží nebo poskytuje digitální služby zákazníkům v deseti zemích, musel být registrován k dani v deseti státech a podávat deset přiznání. Režim OSS to smrskne na jednu registraci a jedno čtvrtletní přiznání podané v Česku. Finanční správa vybranou daň rozdělí mezi jednotlivé členské státy.
Klíčový je práh 10 000 eur za kalendářní rok. Do jeho překročení můžeš prodeje koncovým zákazníkům do EU danit českou sazbou jako běžné tuzemské plnění. Po překročení se místo plnění přesouvá do země zákazníka a musíš použít sazbu platnou tam. Právě tehdy se OSS vyplatí, protože alternativou je registrace v cizině.
Režim se týká zásilkového prodeje zboží koncovým zákazníkům a takzvaných digitálních služeb, tedy online kurzů, elektronických knih, softwaru, streamování nebo webhostingu. U digitálních služeb je zvláštnost v tom, že se práh počítá od první koruny bez ohledu na to, kde má prodejce sídlo. Prodej firmám s platným DIČ do režimu OSS nespadá, tam se uplatní přenesená daňová povinnost.
Co je dobré u OSS vědět
- Přiznání se podává čtvrtletně, i když v Česku podáváš DPH měsíčně
- Sazby se řídí zemí zákazníka a v EU se pohybují zhruba od 17 do 27 procent
- Do OSS patří jen prodeje koncovým zákazníkům, ne firmám s platným DIČ
- Evidence prodejů podle zemí je nutná i pod prahem 10 000 eur
- Registrace do OSS se podává elektronicky přes daňový portál
Příklad z praxe
Lektorka prodává online kurz zákazníkům v Německu, Rakousku a na Slovensku. Za rok jí prodeje do EU přesáhnou 10 000 eur. Zaregistruje se do režimu OSS, u německých zákazníků použije německou sazbu, u rakouských rakouskou a u slovenských slovenskou. Čtvrtletně podá jedno přiznání v Česku a vybranou daň odvede jedním převodem.
Souvislosti
OSS navazuje na místo plnění, protože právě jeho přesun do země zákazníka celý režim spouští. Souvisí s reverse charge, který se uplatní u prodeje firmám, a se souhrnným hlášením. Vstup do OSS neznamená ztrátu tuzemského plátcovství, obojí běží vedle sebe.
Časté otázky
Kdy se musím do OSS registrovat?
Po překročení prahu 10 000 eur za kalendářní rok u prodejů koncovým zákazníkům do EU. Přihlášku podáš do 10 dnů po konci měsíce, ve kterém k překročení došlo. Do prahu můžeš prodeje danit českou sazbou jako tuzemské plnění.
Kdy se přiznání k OSS podává?
Zdaňovacím obdobím je kalendářní čtvrtletí a přiznání se podává do konce kalendářního měsíce následujícího po jeho skončení. Lhůta se neposouvá, ani když připadne na víkend nebo svátek, a ve stejné lhůtě je splatná i daň.
Musím podat přiznání i za čtvrtletí bez prodejů?
Ano, dokud jsi v režimu registrovaný, podáváš i nulové přiznání. Zapomenuté nulové přiznání patří mezi nejčastější chyby, kterých se prodejci v OSS dopouštějí.
Platí OSS i na prodej firmám do EU?
Ne. Prodej podnikateli s platným DIČ do režimu OSS nespadá, tam se uplatní přenesená daňová povinnost a plnění se vykazuje v souhrnném hlášení, ne v přiznání k OSS.
Ztratím vstupem do OSS české plátcovství?
Ne, obojí běží vedle sebe. V Česku dál podáváš běžné přiznání k DPH i kontrolní hlášení, OSS je samostatný režim jen pro prodeje koncovým zákazníkům do jiných států EU.
Kdo OSS v Česku spravuje?
Finanční úřad pro Jihomoravský kraj, a to pro celou republiku. Registrace i přiznání se podávají elektronicky přes portál MOJE daně.
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma