Plátce DPH 2026: kdy se musíš stát, kdy se vyplatí dobrovolně

TL;DR — Plátce DPH ve zkratce

• Povinně se musíš stát plátcem DPH po překročení obratu 2 000 000 Kč za posledních 12 (klouzavých) kalendářních měsíců — do 15 dnů po měsíci, ve kterém jsi limit překročil
• Dobrovolně kdykoli, pokud chceš
• Plátce DPH = vystavuješ faktury s DPH (21 %, 12 % nebo 0 %), odvádíš ji státu, ALE máš nárok na odpočet DPH ze vstupních faktur
• Sankce za pozdní registraci: 0,05 % z neodvedené DPH denně + úrok z prodlení (REPO + 8 %)
• Vyplatí se pokud: tvoji zákazníci jsou plátci, máš velké vstupy s DPH (technika, materiál), děláš export do EU
• Nevyplatí se pokud: máš zákazníky-neplátce (občany, malé OSVČ), máš málo vstupů s DPH

Kdo je plátce DPH

Plátce DPH je FO nebo PO, která je registrovaná u FÚ jako plátce daně z přidané hodnoty (DIČ začínající CZ...). Plátce:

• Vystavuje faktury s DPH (sazby 21 % / 12 % / 0 % dle plnění)
• Odvádí DPH finanční správě měsíčně/kvartálně
• Má nárok na odpočet DPH ze vstupních faktur (= snižuje si daňovou povinnost)
• Podává kontrolní hlášení DPH každý měsíc (každé faktury, příjmu i výdaje)
• Podává přiznání k DPH měsíčně nebo kvartálně

Kdy se musíš stát plátcem DPH (povinně)

Po překročení obratu 2 mil. Kč

Pokud tvůj obrat za posledních 12 kalendářních měsíců překročí 2 000 000 Kč, musíš se registrovat jako plátce DPH do 15 dnů po konci měsíce, ve kterém jsi limit překročil.

Pozor: počítá se klouzavých 12 měsíců, ne kalendářní rok. Tj. v každém měsíci kontroluješ součet za uplynulých 12 měsíců nazpět.

Příklad: V květnu 2026 zjistíš, že tvůj obrat za období květen 2025 – květen 2026 byl 2,1 mil. Kč → musíš se registrovat do 15. června 2026.

Co se počítá do obratu

• Tržby z dodání zboží a poskytování služeb v ČR
• Tržby z vývozu (do EU + mimo EU)
• Nájemné z nájmu (s výjimkou některých dlouhodobých nájmů bytů osvobozených od DPH)

Co se NEPOČÍTÁ do obratu

• Příjmy ze zaměstnání (pokud máš souběh)
• Příjmy z kapitálu (dividendy, úroky)
• Příjmy z prodeje hmotného majetku použitého k podnikání
• Příjmy osvobozené od DPH bez nároku na odpočet (např. pronájem bytů)

Sankce za pozdní registraci

• 0,05 % z neodvedené DPH za každý den prodlení (od dne, kdy ses měl stát plátcem)
• Úrok z prodlení REPO ČNB + 8 % p.a. ze stejné částky
• Při kontrole FÚ ti dopočítá DPH zpětně od dne kdy ses měl stát plátcem

Kdy se vyplatí stát plátcem DPH dobrovolně

Plus body

1. Tvoji zákazníci jsou plátci DPH (B2B): nemají problém s DPH, odečtou si ji. Pro tebe = +odpočet, žádný cenový dopad.
2. Velké vstupní náklady s DPH: pokud kupuješ techniku/materiál/služby s DPH, odpočet = úspora 21 % nebo 12 % na každé položce.
3. Export do EU: faktury bez DPH (reverse charge) + plný odpočet vstupních DPH = velká úspora.
4. Investice na začátku podnikání: pokud investuješ 500 000 Kč do techniky, jako plátce DPH si odečteš 21 % = 105 000 Kč zpět.
5. OSS pro digitální produkty do EU (povinný od 10 000 € ročně).

Mínus body

1. Zákazníci-neplátci (občané, malé OSVČ): zdraží se jim cena o 21 % → konkurenční nevýhoda.
2. Administrativa: kontrolní hlášení každý měsíc, přiznání k DPH měsíčně/kvartálně. Pokuta za chybu.
3. Cashflow napětí: musíš odvést DPH i z faktur, které ti zákazník ještě nezaplatil (mimo zjednodušený režim do 750 tis. Kč obratu).
4. Změna ceníku je traumatická pokud máš zaběhnuté ceny pro neplátce — zvýšení o 21 % je psychologicky složité.

Jak se registrovat

Krok 1 — Formulář žádosti o registraci k DPH

Přes MOJE daně → "Podání" → "Registrace plátce DPH" → vyplnit:

• Identifikace (IČO, název, adresa)
• Důvod registrace (povinná / dobrovolná / OSS)
• Předpokládaný obrat
• Bankovní účet pro vrácení nadměrného odpočtu

Krok 2 — Schválení FÚ

Trvá obvykle 30-90 dnů. FÚ může požadovat kauci (typicky 10 000-100 000 Kč), zvláště u nově vzniklých subjektů nebo rizikových oborů.

Krok 3 — DIČ aktivní

Po schválení obdržíš oznámení s DIČ (CZ + 8-10 číslic). Od následujícího dne fakturuj s DPH a podávej hlášení.

Co to znamená v praxi

Měsíční rytmus plátce DPH

• Do 25. dne následujícího měsíce: podat přiznání k DPH + kontrolní hlášení DPH + zaplatit daň (pokud máš plnit)
• Do konce ledna každého roku: souhrnné hlášení za rok (pokud děláš EU dodávky)

Fakturace plátce DPH

Každá faktura musí obsahovat (§ 29 ZDPH):

• DIČ plátce (tvé) + DIČ zákazníka (pokud je plátce)
• Pořadové číslo, datum vystavení, DUZP
• Základ daně, sazba, výše DPH, cena s DPH
• Označení "daňový doklad"

Detailní návod jak vystavit fakturu.

Zrušení registrace

Můžeš si zažádat o zrušení registrace, pokud:

• Tvůj obrat klesne pod 1 mil. Kč za 12 měsíců (po 1 roce jsi pod limitem)
• Skončíš s podnikáním
• Splňuješ další specifické podmínky

Zrušení nemusí FÚ schválit. Lhůta cca 30 dnů.

Časté otázky

Můžu být plátce DPH a zároveň v paušální dani?

NE. Paušální daň vylučuje status plátce DPH (vyžaduje neplátce). Pokud chceš paušál, musíš nejdřív zrušit registraci k DPH.

Co když překročím obrat ale nemůžu být plátce?

Není výjimka. Per zákon musíš být plátce. Buď přestat fakturovat, nebo se registrovat (a tím nastartovat fakturaci s DPH).

Jak vypočítám obrat?

Součet všech tržeb (bez DPH) za posledních 12 měsíců. Většina účetních softwarů to ukáže automaticky.

Vyplatí se dobrovolně se stát plátcem DPH jako web designer/programátor pro firmy?

Většinou ano, protože tví zákazníci jsou plátci DPH (s.r.o.) — DPH si odečtou, ty získáš odpočet z hardware/SW/služeb. Spočítej si konkrétně.

Co je reverse charge?

Mechanismus přenesení daňové povinnosti — pro některá plnění (stavebnictví, mobilní telefony, zlato, dodání do EU plátci...) odvádí DPH zákazník místo dodavatele.

Související

• DPH kalkulačka 2026 — výpočet 21 % a 12 %
• Výpočet DPH 2026 — vzorce, příklady
• Kontrolní hlášení DPH — návod
• Paušální daň 2026 — kalkulačka
• OSS režim DPH pro digitální produkty

S DokladBotem máš automaticky podklady pro kontrolní hlášení i přiznání k DPH — vyfoť účtenku, AI vypočítá základ a DPH, vygeneruje XML pro Pohodu/Money S3/ABRA Flexi. Vyzkoušej zdarma.