Fakturace na Slovensko: jak správně vystavit fakturu
Slovensko je pro české podnikatele přirozeným obchodním partnerem: společná historie, podobný jazyk a geografická blízkost z něj dělají jednu z prvních zemí, kam čeští živnostníci expandují. Jenže i když je Slovensko "za rohem", z pohledu DPH a fakturace jde o jinou zemi Evropské unie, a platí proto specifická pravidla.
V tomto podrobném průvodci si krok za krokem projdeme, jak správně vystavit fakturu na Slovensko, ať už jste plátce DPH, neplátce nebo se právě stáváte identifikovanou osobou. Probereme pravidla pro služby i zboží, vysvětlíme mechanismus reverse charge, ukážeme povinné náležitosti faktury, aktuální slovenské sazby DPH pro rok 2026 a objasníme, co vás čeká v oblasti administrativy.
Co v článku najdete
- Základní přehled: kdo jste z pohledu DPH
- Fakturace služeb na Slovensko
- Fakturace zboží na Slovensko
- Sazby DPH na Slovensku v roce 2026
- Co musí faktura na Slovensko obsahovat
- Souhrnné hlášení a přiznání k DPH
- Praktické příklady fakturace na Slovensko
- Časté chyby při fakturaci na Slovensko
- Časté otázky
- Zdroje a reference
Pro koho je článek určen
Článek je určen českým OSVČ (živnostníkům), které fakturují slovenským podnikatelům (B2B) nebo spotřebitelům (B2C). Pravidla se zásadně liší podle toho, zda jste plátce DPH, neplátce DPH nebo identifikovaná osoba, a zda prodáváte služby nebo zboží. Všechny varianty podrobně rozebíráme.
Základní přehled: kdo jste z pohledu DPH
Jednoduše řečeno: než vystavíte první fakturu na Slovensko, musíte vědět, kterou ze tří "DPH rolí" hrajete. Podle toho se totiž řídí úplně všechno ostatní, od textu na faktuře po hlášení finančnímu úřadu.
Tři DPH statusy českého podnikatele
| Status | Popis | DIČ / VAT ID | Povinnosti |
|---|---|---|---|
| Neplátce DPH | Obrat pod 2 mil. Kč za kalendářní rok, dobrovolně se neregistroval | Nemá | Žádné DPH povinnosti v tuzemsku |
| Identifikovaná osoba | Neplátce, kterému vznikla povinnost registrace kvůli obchodu s EU | Má (CZ + kmenová část) | Přiznání k DPH a souhrnné hlášení při EU plnění, bez nároku na odpočet |
| Plátce DPH | Registrovaný plátce (povinně nebo dobrovolně) | Má (CZ + kmenová část) | Plné DPH povinnosti: přiznání, kontrolní hlášení, souhrnné hlášení |
Odborněji: povinným plátcem DPH se stáváte podle § 6 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH, pokud váš obrat za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč (plátcem jste od 1. ledna následujícího roku), respektive okamžitě (od následujícího dne) při překročení 2 536 500 Kč v témže roce. Tyto limity platí od novely účinné od 1. 1. 2025 a beze změny i v roce 2026. Přihlášku k registraci podáváte do 10 pracovních dnů od překročení limitu.
Kdy se neplátce stává identifikovanou osobou
Toto je klíčový moment pro každého neplátce DPH, který začne fakturovat na Slovensko. Pokud jste neplátce a poskytnete službu podnikateli (osobě povinné k dani) se sídlem na Slovensku (nebo v jakémkoliv jiném státě EU), u které se místo plnění určuje podle sídla odběratele (§ 9 odst. 1 zákona o DPH), stáváte se identifikovanou osobou podle § 6i zákona o DPH, a to už dnem poskytnutí služby.
Povinnost registrace identifikované osoby
Přihlášku k registraci identifikované osoby musíte podat do 15 dnů ode dne, kdy jste se identifikovanou osobou stali (§ 97 zákona o DPH), tedy ode dne poskytnutí první služby slovenskému podnikateli. Registrace se provádí elektronicky přes portál MOJE daně nebo datovou schránkou na tiskopisu Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty.
Pozor: registrace je povinnost ze zákona, nikoliv volba. Za nesplnění registrační povinnosti může správce daně uložit pokutu za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy až do výše 500 000 Kč (§ 247a zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád).
Dobrá zpráva: identifikovaná osoba zůstává pro tuzemsko neplátcem. Českým zákazníkům dál fakturujete bez DPH, nemusíte zdražovat ani řešit odpočty. Povinnosti se týkají jen přeshraničních plnění.
Fakturace služeb na Slovensko
Většina českých OSVČ fakturujících na Slovensko poskytuje služby: IT, marketing, překlady, konzultace, grafiku, programování a podobně. Pravidla se řídí tím, komu službu poskytujete.
Služby pro slovenského podnikatele (B2B)
Zjednodušeně: fakturu vystavíte bez DPH a daň si na Slovensku vyřeší zákazník sám. Tomu se říká reverse charge (přenesená daňová povinnost).
Právně přesně: podle § 9 odst. 1 zákona o DPH je místem plnění sídlo odběratele, tedy Slovensko. Daň přizná slovenský odběratel podle čl. 196 směrnice Rady 2006/112/ES, a to v aktuální slovenské sazbě (u většiny služeb 23 %, viz sazby níže).
📋Jak vystavit fakturu za služby pro slovenského podnikatele
Pozor na slovenská daňová čísla
Na Slovensku se rozlišuje DIČ (desetimístné číslo pro daň z příjmů) a IČ DPH (číslo s předponou SK pro účely DPH). Pro reverse charge potřebujete od odběratele právě IČ DPH ve formátu SK + 10 číslic. Pokud vám partner pošle jen DIČ bez předpony SK, není to důkaz registrace k DPH. Vždy ověřujte ve VIES.
Služby pro slovenského spotřebitele (B2C)
Pokud poskytujete službu fyzické osobě, nepodnikateli na Slovensku, je situace jiná:
Místo plnění: podle § 9 odst. 2 zákona o DPH je místem plnění sídlo poskytovatele, tedy Česko.
DPH režim: pokud jste plátce DPH, fakturujete s českou DPH (základní sazba 21 %, snížená 12 %). Pokud jste neplátce, fakturujete bez DPH jako obvykle a identifikovanou osobou se kvůli B2C službám nestáváte.
Výjimky: u některých služeb se místo plnění určuje jinak i v B2C režimu (služby vztahující se k nemovitosti, přeprava osob, kulturní a sportovní akce, stravovací služby, telekomunikační a elektronicky poskytované služby). Podrobnosti upravují § 10 až § 10i zákona o DPH.
Digitální služby pro spotřebitele v EU
Pokud poskytujete elektronické služby (e-knihy, online kurzy, software, streamování) slovenským spotřebitelům, místo plnění se přesouvá na Slovensko, jakmile celková hodnota těchto přeshraničních B2C plnění do celé EU přesáhne 10 000 EUR za kalendářní rok. Pak musíte odvádět slovenskou DPH (23 %), nejjednodušeji přes režim OSS (One Stop Shop), který spravuje český Finanční úřad pro Jihomoravský kraj. Více v našem článku o OSS režimu.
Fakturace zboží na Slovensko
Zboží pro slovenského podnikatele (B2B)
Pokud jako plátce DPH dodáváte zboží slovenskému podnikateli registrovanému k DPH, jde o intrakomunitární dodání zboží osvobozené od daně s nárokem na odpočet (§ 64 zákona o DPH). Slovenský odběratel zboží zdaní u sebe (samovyměření).
Podmínky osvobození:
- zboží je fyzicky přepraveno z ČR na Slovensko,
- odběratel má platné SK IČ DPH (ověřeno ve VIES) a sdělil vám ho,
- máte důkaz o přepravě (dodací list, přepravní doklad, CMR),
- dodání uvedete v souhrnném hlášení.
Bez splnění těchto podmínek nelze osvobození uplatnit a museli byste odvést českou DPH.
Zboží pro slovenského spotřebitele (B2C)
Při prodeji zboží slovenským spotřebitelům na dálku (typicky e-shop) platí od roku 2021 jednotný unijní limit:
- do 10 000 EUR ročně (součet prodejů na dálku a digitálních služeb do všech zemí EU): můžete uplatňovat českou DPH,
- nad 10 000 EUR ročně: musíte uplatňovat slovenskou DPH (základní sazba 23 %), buď přes registraci k DPH přímo na Slovensku, nebo jednodušeji přes režim OSS.
Pro rychlý výpočet, kolik z ceny tvoří daň v různých sazbách, použijte naši kalkulačku DPH.
Sazby DPH na Slovensku v roce 2026
I když českou fakturu většinou vystavujete bez DPH, slovenské sazby potřebujete znát: podle nich váš odběratel daň samovyměří a podle nich kalkulujete koncové ceny pro slovenské spotřebitele v režimu OSS. Slovensko od 1. 1. 2025 zásadně změnilo sazby (základní sazba vzrostla z 20 % na 23 %) a od 1. 1. 2026 přesunulo některé potraviny mezi sazbami.
Sazby DPH na Slovensku (2026) vs. Česko
| Sazba | Slovensko 2026 | Česko 2026 |
|---|---|---|
| Základní | 23 % | 21 % |
| První snížená | 19 % (elektřina, vybrané potraviny, nealko nápoje v gastronomii) | 12 % (potraviny, léky, stavební práce pro bydlení aj.) |
| Druhá snížená | 5 % (základní potraviny, léky, knihy, ubytování, restaurační stravování, vstupenky na sport a kulturu) | neexistuje (knihy mají 0 %) |
Pozor na zastaralé údaje: řada starších českých článků stále uvádí slovenskou DPH 20 %. Ta platila naposledy v roce 2024. Aktuální sazby najdete vždy na webu slovenské finanční správy.
Co musí faktura na Slovensko obsahovat
Faktura vystavená slovenskému odběrateli je daňový doklad podle českého zákona o DPH (§ 29 zákona č. 235/2004 Sb.). Kompletní seznam náležitostí:
📋Povinné náležitosti faktury na Slovensko
Slovenským klientům usnadníte placení, když na fakturu přidáte QR kód pro platbu. U eurových plateb v rámci EU (SEPA) přitom banka nesmí účtovat víc než za tuzemskou eurovou platbu.
Jazyk faktury
Zákon nepředepisuje konkrétní jazyk. V praxi platí:
- čeština: slovenský odběratel ji většinou bez problémů pochopí,
- slovenština: ideální varianta pro vztah s klientem,
- angličtina: univerzální volba, zejména u větších firem,
- dvojjazyčná faktura: nejlepší řešení pro formální správnost.
Podle § 35 odst. 5 zákona o DPH musí být daňový doklad na žádost správce daně přeložen do češtiny. Doporučujeme proto mít fakturu alespoň v česko-anglické verzi.
Měna faktury
Fakturu na Slovensko můžete vystavit v jakékoliv měně:
- EUR: nejčastější volba, Slovensko je v eurozóně a klienti eura preferují,
- CZK: možné, ale méně obvyklé, kurzové riziko nese odběratel,
- jiná měna: pokud se tak s odběratelem dohodnete.
Přepočet měny pro daňové účely
Pokud fakturujete v eurech, musíte pro daňové účely (přiznání k DPH, souhrnné hlášení, daňová evidence) přepočítat částku na koruny. Podle § 4 odst. 8 zákona o DPH použijete kurz devizového trhu vyhlášený ČNB platný ke dni vzniku povinnosti přiznat daň nebo plnění (zpravidla DUZP). Pro daň z příjmů můžete jako neúčtující OSVČ použít i jednotný kurz vyhlašovaný Finanční správou po skončení roku. Aktuální kurzy najdete na webu ČNB.
Příjmy v eurech kolísají s kurzem, počítejte s tím při plánování financí. S odhadem, kolik si odkládat na daně a odvody, pomůže naše kalkulačka rezervy pro OSVČ.
Souhrnné hlášení a přiznání k DPH
Zjednodušeně: stát chce vědět, komu v EU fakturujete bez daně, aby si to mohl ověřit se slovenským finančním úřadem. K tomu slouží souhrnné hlášení a přiznání k DPH.
Souhrnné hlášení
Souhrnné hlášení (§ 102 zákona o DPH) podávají plátci i identifikované osoby, pokud poskytli službu v režimu reverse charge nebo dodali zboží osobě registrované k dani v jiném státě EU.
Termíny podání souhrnného hlášení
| Typ plnění | Kdo podává | Termín |
|---|---|---|
| Služby (reverse charge, § 9 odst. 1) | Plátce i identifikovaná osoba | Do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém bylo plnění poskytnuto |
| Zboží (intrakomunitární dodání) | Plátce DPH | Do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce |
Hlášení se podává výhradně elektronicky přes portál MOJE daně nebo datovou schránkou. Uvádíte v něm:
- kód země odběratele (SK pro Slovensko),
- IČ DPH odběratele (bez předpony SK),
- kód plnění (0 = dodání zboží, 3 = poskytnutí služby),
- celkovou hodnotu plnění v Kč (po přepočtu kurzem ČNB).
Za měsíc, ve kterém jste do EU nic nefakturovali, se souhrnné hlášení nepodává (nulové hlášení neexistuje).
Přiznání k DPH
Identifikovaná osoba:
- podává přiznání jen za měsíce, ve kterých jí vznikla povinnost (tedy když fakturovala do EU nebo přijala službu ze zahraničí),
- poskytnuté služby podle § 9 odst. 1 vykazuje na řádku 21 přiznání,
- z těchto plnění neplatí v ČR žádnou daň, jen je vykazuje,
- termín: do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce,
- nepodává kontrolní hlášení (to je povinnost jen plátců DPH) a nemá nárok na odpočet.
Plátce DPH:
- podává přiznání pravidelně (měsíčně, případně čtvrtletně),
- služby v reverse charge uvádí na řádku 21, intrakomunitární dodání zboží na řádku 20,
- kromě přiznání podává i kontrolní hlášení a souhrnné hlášení.
Praktické příklady fakturace na Slovensko
Příklad 1: IT konzultant fakturuje slovenské firmě
Situace: český IT konzultant (neplátce DPH) poskytne slovenské s.r.o. (IČ DPH: SK2023456789) konzultační služby za 2 000 EUR.
Postup:
- Konzultant se do 15 dnů registruje jako identifikovaná osoba (pokud ještě není).
- Vystaví fakturu na 2 000 EUR bez DPH.
- Na fakturu uvede: "Daň odvede zákazník dle čl. 196 směrnice 2006/112/ES."
- Uvede své české DIČ a slovenské IČ DPH odběratele.
- Přepočte 2 000 EUR kurzem ČNB ke dni plnění (např. kurz 25,10 Kč/EUR = 50 200 Kč).
- Do 25 dnů po skončení měsíce podá souhrnné hlášení a přiznání k DPH (řádek 21).
Slovenská firma si sama přizná slovenskou DPH 23 % (460 EUR) ve svém přiznání a při plném nároku na odpočet ji zároveň odečte.
Příklad 2: Grafička (plátce DPH) fakturuje slovenskému e-shopu za logo
Situace: česká grafička (plátce DPH) vytvoří logo pro slovenský e-shop (IČ DPH: SK2012345678) za 1 500 EUR.
Postup:
- Ověří platnost SK IČ DPH v systému VIES.
- Vystaví fakturu na 1 500 EUR bez DPH s textem o reverse charge.
- Plnění uvede v přiznání k DPH na řádku 21.
- Plnění uvede v souhrnném hlášení (kód SK, kód plnění 3).
- Do kontrolního hlášení toto plnění nepatří, tam se vykazují jen tuzemská plnění.
Příklad 3: Překladatel fakturuje slovenské fyzické osobě (B2C)
Situace: český překladatel (plátce DPH) přeloží text pro slovenského spotřebitele (nepodnikatel, nemá IČ DPH) za 5 000 Kč.
Postup:
- Místo plnění je v ČR (sídlo poskytovatele), § 9 odst. 2 zákona o DPH.
- Fakturuje s českou DPH 21 %: základ 5 000 Kč + DPH 1 050 Kč = 6 050 Kč.
- Plnění uvede v přiznání k DPH jako běžné tuzemské plnění.
- Souhrnné hlášení nepodává, B2C plnění se v něm neuvádí.
Kdyby byl překladatel neplátce, fakturoval by prostě 5 000 Kč bez DPH a žádné nové povinnosti by mu nevznikly.
Časté chyby při fakturaci na Slovensko
Na co si dát pozor
1. Neověření IČ DPH v systému VIES. Pokud odběratel nemá platné VAT ID, nemůžete uplatnit reverse charge ani osvobodit dodání zboží. Vždy ověřte na VIES a uložte si potvrzení o ověření.
2. Opomenutí registrace identifikované osoby. Neplátce se musí registrovat do 15 dnů od poskytnutí první služby podnikateli v EU. Za nesplnění hrozí pokuta podle § 247a daňového řádu.
3. Chybějící text o reverse charge na faktuře. "Daň odvede zákazník" je povinná náležitost dokladu při přenesené povinnosti (§ 29 odst. 2 zákona o DPH).
4. Nepodání souhrnného hlášení. Podává se do 25 dnů po skončení každého měsíce s plněním do EU. Opožděné podání znamená sankce podle daňového řádu.
5. Špatný měnový kurz. Pro DPH musíte použít kurz ČNB podle § 4 odst. 8 zákona o DPH, ne kurz vaší banky ani kurz ze směnárny.
6. Zastaralá sazba slovenské DPH. Slovensko už nemá 20 %, od roku 2025 platí základní sazba 23 %. Chybná sazba zkreslí kalkulace cen v OSS i informace pro klienta.
7. Záměna DIČ a IČ DPH. Slovenské DIČ bez předpony SK není důkazem registrace k DPH. Pro reverse charge potřebujete IČ DPH ve formátu SK + 10 číslic.
Časté otázky
Musím se registrovat k DPH, když fakturuji na Slovensko?
Pokud jste neplátce a poskytnete službu slovenskému podnikateli, musíte se do 15 dnů registrovat jako identifikovaná osoba. Nestáváte se tím ale plným plátcem: pro české zákazníky dál fakturujete bez DPH, nemáte nárok na odpočet a nepodáváte kontrolní hlášení.
Kolik je DPH na Slovensku v roce 2026?
Základní sazba je 23 %, snížené sazby jsou 19 % (elektřina, vybrané potraviny) a 5 % (základní potraviny, léky, knihy, ubytování, restaurace). Sazba 20 % platila naposledy v roce 2024.
Mohu fakturovat na Slovensko v českých korunách?
Ano, měnu si můžete zvolit libovolně. Slovenští odběratelé ale obvykle preferují eura, protože je to jejich domácí měna. Pro daňové účely částku vždy přepočítáte na koruny kurzem ČNB.
Jak zjistím, jestli má slovenský odběratel platné IČ DPH?
Ověřte ho v systému VIES: zadáte zemi (SK) a číslo. Systém okamžitě potvrdí platnost. Potvrzení si uložte jako důkaz pro případnou kontrolu.
Co když fakturuji slovenské OSVČ, která není registrovaná k DPH?
Pokud slovenská OSVČ nemá přidělené IČ DPH, nemůžete uplatnit reverse charge. Fakturujete jako při B2C: s českou DPH (pokud jste plátce), nebo bez DPH (pokud jste neplátce). Pozor, i tak si ověřte, zda nejde o osobu povinnou k dani, u služeb podle § 9 odst. 1 rozhoduje status podnikatele, ne samotná registrace.
Musím na faktuře uvádět poznámku o reverse charge slovensky?
Ne, postačí česky ("Daň odvede zákazník") nebo anglicky ("Reverse charge"). Doporučujeme doplnit odkaz na čl. 196 směrnice 2006/112/ES, slovenská strana pak přesně ví, proč na faktuře není daň.
Počítá se fakturace na Slovensko do limitu 2 milionů pro povinné plátcovství?
Do obratu pro účely registrace plátce se počítají úplaty za plnění s místem plnění v tuzemsku. Služby podle § 9 odst. 1 poskytnuté slovenskému podnikateli mají místo plnění na Slovensku, do českého obratu tedy nevstupují. Konkrétní situaci ale vždy ověřte s daňovým poradcem, u zboží a výjimek je posouzení složitější.
Jak často podávám souhrnné hlášení?
Za každý kalendářní měsíc, ve kterém jste uskutečnili plnění do EU (B2B), a to do 25 dnů po jeho skončení. Pokud jste v daném měsíci nic do EU nefakturovali, hlášení nepodáváte.
Fakturace na Slovensko bez starostí s DokladBotem
Nechcete řešit, jestli máte na faktuře všechny povinné údaje? DokladBot vám pomůže vystavit fakturu na Slovensko se správnými náležitostmi. Stačí napsat na WhatsApp, komu a za co fakturujete, a DokladBot poradí s DPH režimem, textem na faktuře i měnovým kurzem. Podívejte se, co všechno DokladBot umí, nebo rovnou na ceník.
Zkuste DokladBot, vašeho účetního asistenta na WhatsAppu a mějte fakturaci do zahraničí pod kontrolou.
Zdroje a reference
- Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (§ 4, § 6, § 6i, § 9, § 29, § 35, § 64, § 97, § 102)
- Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (§ 247a, pokuty za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy)
- Portál veřejné správy: Registrace k DPH (limity 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč, identifikovaná osoba)
- Finančná správa SR: Sadzby dane z pridanej hodnoty (23 %, 19 %, 5 %)
- Finanční správa ČR: Mezinárodní spolupráce a DPH
- VIES: ověření DIČ v EU
- Portál MOJE daně: elektronická podání
- ČNB: Kurzy devizového trhu
- Směrnice Rady 2006/112/ES o společném systému DPH (čl. 196)
Tento článek slouží jako obecný informační průvodce a nepředstavuje závazné právní ani daňové poradenství. Pravidla pro DPH a fakturaci do zahraničí jsou komplexní a mohou se měnit. Pro řešení konkrétní situace doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem. Informace v článku vycházejí z legislativy platné k srpnu 2026.
Faktury vyřídíte rovnou z WhatsAppu
DokladBot přečte přijaté faktury z fotky i PDF a vydané vystavíte jednou zprávou. Bez účetního programu. Začínáte se 7 dny zdarma na všechny funkce, až 100 účtenek a faktur.
Užitečné nástroje a stránky
- DokladBot vs Fakturoid
- Nejlepší fakturační program 2026
- Integrace (Pohoda, Money S3, ABRA Flexi)
- Aplikace na faktury pro OSVČ
Vzory dokumentů ke stažení
Související články
Fakturace do zahraničí: kompletní checklist pro OSVČ
Fakturujete zákazníkům v zahraničí? Zjistěte, jaké údaje musí obsahovat mezinárodní faktura, kdy se stáváte identifikovanou osobou, jak funguje reverse charge a jaký měnový kurz použít. Kompletní checklist podle aktuální legislativy pro rok 2026.
Daňový doklad vs. faktura: jaký je rozdíl a kdy stačí účtenka
Faktura a daňový doklad nejsou totéž, i když v praxi často splývají do jednoho papíru. Vysvětlíme, co říká zákon o DPH, jaké náležitosti musí daňový doklad obsahovat a kdy vám místo faktury stačí obyčejná účtenka do 10 000 Kč.
Home office jako OSVČ: jaké náklady si odečíst
Pracujete jako OSVČ z domova? Zjistěte, jaké náklady na home office si můžete odečíst z daní - od nájmu přes energie až po internet. Vysvětlujeme pravidla, poměrné výpočty i časté chyby.