VAT
Daň z přidané hodnoty v angličtině a VAT number na faktuře
VAT je anglický název pro DPH. VAT number nebo VAT ID je DIČ plátce, v Česku CZ a 8 až 10 číslic. Při fakturaci do EU bez DPH ho ověř ve VIES.
Co VAT znamená
VAT, tedy Value Added Tax, je anglický název pro daň z přidané hodnoty. VAT number, VAT ID nebo VAT registration number je daňové identifikační číslo, pod kterým je firma registrovaná k DPH. V Česku jde o DIČ ve tvaru CZ následované 8 až 10 číslicemi: u firem je to IČO, u fyzických osob zpravidla rodné číslo.
Tohle heslo je jen definice. Praktický postup najdeš na stránce Nástroj: ověření plátce DPH a DIČ.
Podrobný výklad
Zahraniční odběratel po tobě chce VAT number ze dvou důvodů. Pokud je plátce DPH v jiném státě EU, fakturuješ mu bez české DPH v režimu přenesení daňové povinnosti a na dokladu musí být tvé i jeho DIČ. A pokud jsi neplátce, musíš mu to umět říct: pak žádné VAT number pro účely DPH nemáš a na fakturu píšeš, že nejsi plátce DPH, anglicky obvykle not a VAT payer nebo VAT exempt under Czech law.
DIČ odběratele z jiného státu EU si vždy ověř v evropském systému VIES. Když je tam neplatné, nemůžeš fakturovat bez daně a odběrateli naúčtuješ českou DPH jako konečnému spotřebiteli. Ověření si ulož, finanční správa ho při kontrole chce vidět. Britská VAT čísla s předponou GB po brexitu ve VIES nejsou, ověřují se u britské daňové správy HMRC. Spojené státy žádnou VAT nemají, americká firma ti VAT number nikdy nedá a pro reverse charge ji nepotřebuješ, protože jde o plnění mimo EU.
Pozor na záměnu s DIČ, které finanční úřad přidělí každému podnikateli při registraci k dani z příjmů. Takové DIČ vypadá stejně, ale do VIES se dostane až registrací k DPH nebo jako identifikovaná osoba. Identifikovaná osoba má platné VAT number pro nákupy služeb z EU, ale na vlastní faktury DPH neúčtuje. Na anglicky psané faktuře se tedy vyplatí přesně rozlišit, co jsi: VAT payer, identified person, nebo non VAT payer.
Anglické výrazy kolem DPH a jejich český význam
| Anglicky | Česky | Kde to potkáš |
|---|---|---|
| VAT | DPH | ceníky, faktury, smlouvy |
| VAT number, VAT ID, VAT reg. no. | DIČ plátce DPH | hlavička faktury, registrace u platforem |
| VAT payer, VAT registered | plátce DPH | dotazy odběratele před objednávkou |
| Non VAT payer | neplátce DPH | faktura neplátce |
| VAT rate | sazba DPH (21 %, 12 %) | řádky faktury |
| Taxable amount, net amount | základ daně, cena bez DPH | řádky faktury |
| Input VAT, output VAT | DPH na vstupu, DPH na výstupu | přiznání k DPH |
| VAT return | přiznání k DPH | komunikace s účetní |
| Reverse charge | přenesení daňové povinnosti | faktury pro plátce z EU |
| VAT exempt, zero rated | osvobozeno od DPH, nulová sazba | faktury, ceníky |
| VAT invoice | daňový doklad | požadavek odběratele |
Sazby platí pro Česko od roku 2024: základní 21 procent a snížená 12 procent.
Příklad z praxe
Programátor, plátce DPH, fakturuje softwarové firmě v Irsku. Ověří její irské VAT number ve VIES, na fakturu uvede obě DIČ, cenu bez daně a větu Reverse charge: VAT to be accounted for by the recipient. Plnění vykáže v souhrnném hlášení. Stejnou službu pro irskou fyzickou osobu bez VAT number zdaní českou DPH 21 procent, protože bez platného DIČ odběratele režim přenesení použít nejde.
Souvislosti
VAT number je totéž co DIČ plátce DPH a vstupuje do souhrnného hlášení, kontrolního hlášení i registru plátců. U služeb pro podnikatele z EU se místo plnění určuje podle sídla odběratele, proto je ověření ve VIES podmínkou fakturace bez daně. Neplátce, který nakupuje služby z EU, se stává identifikovanou osobou a dostane DIČ pro DPH, aniž by se stal plátcem.
Časté otázky
Co je VAT number a kde ho najdu?
Je to DIČ, pod kterým jsi registrovaný k DPH. Najdeš ho v rozhodnutí o registraci, v daňovém portálu Moje daně a v registru plátců DPH. České VAT number začíná CZ a pokračuje IČO nebo rodným číslem.
Mám VAT number, když nejsem plátce DPH?
Pro účely DPH ne. DIČ přidělené k dani z příjmů vypadá stejně, ale ve VIES se neobjeví. Zahraničnímu odběrateli napiš, že nejsi plátce DPH. Pokud nakupuješ služby z EU, staneš se identifikovanou osobou a DIČ pro DPH dostaneš, na vlastní faktury ale DPH dál neúčtuješ.
Jak ověřím VAT number odběratele z EU?
V systému VIES Evropské komise nebo přes náš nástroj ověření plátce DPH, který se do VIES dotazuje. Výsledek si ulož. Bez platného ověření nemůžeš fakturovat bez daně.
Co je VAT ID a liší se od VAT number?
Neliší, jde o různé názvy téhož čísla. Německé firmy píší USt-IdNr., rakouské UID, slovenské IČ DPH. Vždy jde o DIČ pro účely DPH v tom kterém státě.
Chce po mně americká firma VAT number, co s tím?
Pokud jsi plátce, uveď své DIČ. Pokud ne, napiš, že nejsi registrovaný k DPH. Americká firma sama VAT number nemá, protože USA používají sales tax, a pro fakturaci služeb mimo EU ho nepotřebuješ.
Zdroje
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma