Souhrnné hlášení
Hlášení plnění osvobozených při dodání do jiného členského státu
Podává plátce i identifikovaná osoba při dodání zboží nebo poskytnutí služby do EU. Termín je do 25. dne po skončení období.
Co Souhrnné hlášení znamená
Souhrnné hlášení je zvláštní daňové tvrzení, ve kterém plátce nebo identifikovaná osoba vykazuje dodání zboží a poskytnutí služeb osobám registrovaným k dani v jiných členských státech Evropské unie. Slouží k výměně informací mezi finančními správami.
Tohle heslo je jen definice. Praktický postup najdeš na stránce návod na souhrnné hlášení DPH.
Podrobný výklad
Hlášení se podává tehdy, když plnění spadá do režimu přenesené daňové povinnosti nebo je osvobozeno od daně s nárokem na odpočet. Typicky jde o poskytnutí služby podnikateli v jiném členském státě, o dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani a o přemístění vlastního zboží do jiného státu.
Uvádí se v něm kód země, daňové identifikační číslo odběratele, kód typu plnění a celková hodnota plnění za období. Neuvádí se jednotlivé faktury, jen souhrnné částky pro každého odběratele. Platnost daňového identifikačního čísla odběratele je nutné ověřit v evropském systému, jinak nelze plnění osvobodit.
Termín je do 25. dne po skončení kalendářního měsíce. Plátce, který vykazuje výhradně poskytnuté služby, může podávat hlášení ve lhůtě pro podání přiznání k dani, tedy čtvrtletní plátce čtvrtletně. Lhůtu nelze prodloužit a podává se výhradně elektronicky. Za nepodání může správce daně uložit pokutu až 500 000 korun.
Co se v souhrnném hlášení vykazuje
- Dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani
- Poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě
- Přemístění vlastního obchodního majetku do jiného členského státu
- Dodání zboží v rámci trojstranného obchodu jako prostřední osoba
Příklad z praxe
Vývojářka plátce fakturuje v srpnu 2026 dvěma klientům, jednomu v Německu a jednomu v Rakousku. Obě plnění jsou služby v režimu přenesené daňové povinnosti. Do 25. září podá souhrnné hlášení, kde uvede obě daňová identifikační čísla, kód plnění pro služby a hodnoty obou plnění. Platnost obou čísel si předtím ověří.
Souvislosti
Souhrnné hlášení navazuje na reverse charge, na místo plnění a na intrakomunitární plnění. Podává ho i identifikovaná osoba, i když nepodává kontrolní hlášení. Prodej koncovým zákazníkům do EU do souhrnného hlášení nepatří, ten se řeší režimem OSS.
Časté otázky
Kdo souhrnné hlášení podává?
Plátce DPH i identifikovaná osoba, pokud dodali zboží nebo poskytli službu osobě registrované k dani v jiném členském státě EU. Povinnost ukládá § 102 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH.
Do kdy se podává?
Do 25. dne po skončení kalendářního měsíce. Plátce, který vykazuje výhradně poskytnuté služby, může podávat ve lhůtě pro přiznání k DPH, tedy čtvrtletní plátce čtvrtletně. Lhůtu nelze prodloužit a hlášení jde podat jen elektronicky.
Co se stane, když ho nepodám?
Automatická pokuta jako u kontrolního hlášení nehrozí, správce daně nejdřív vyzve. Při nevyhovění výzvě může uložit pořádkovou pokutu až 500 000 Kč podle § 247 daňového řádu.
Musím ověřovat DIČ odběratele?
Ano, v systému VIES na stránkách Evropské komise. Platné DIČ odběratele a správné vykázání v souhrnném hlášení jsou hmotněprávní podmínky osvobození podle § 64 zákona o DPH. Bez platného DIČ musíš fakturovat s českou daní.
Uvádějí se v hlášení jednotlivé faktury?
Ne. Za každého odběratele se uvede kód země, jeho DIČ bez předpony, kód typu plnění, počet plnění a celková hodnota za období v celých korunách.
Patří do souhrnného hlášení i prodej koncovým zákazníkům do EU?
Ne, ten se řeší režimem OSS. Souhrnné hlášení se týká plnění pro osoby registrované k dani, tedy obchodu mezi podnikateli.
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma