Kontrolní hlášení
Rozpis plnění, kterým se páruje dodavatel s odběratelem
Povinné hlášení plátce DPH s detailem jednotlivých dokladů. Termín je do 25. dne po skončení období, sankce začínají na tisíci korunách.
Co Kontrolní hlášení znamená
Kontrolní hlášení je zvláštní daňové tvrzení, které podává plátce daně z přidané hodnoty vedle běžného přiznání. Obsahuje rozpis jednotlivých přijatých i uskutečněných plnění a slouží finanční správě k automatickému spárování dokladů obou stran obchodu.
Tohle heslo je jen definice. Praktický postup najdeš na stránce návod na kontrolní hlášení DPH.
Podrobný výklad
Hlášení se člení na oddíly. V oddílu A se vykazují uskutečněná plnění, v oddílu B přijatá plnění s nárokem na odpočet. Doklady nad 10 000 korun včetně daně se uvádějí jednotlivě s číslem dokladu, DIČ protistrany, datem a částkami. Menší doklady se sčítají do souhrnných řádků, takže se nemusí rozepisovat každá účtenka.
Termín je do 25. dne po skončení období. Právnické osoby podávají vždy měsíčně, i když mají čtvrtletní zdaňovací období pro DPH. Fyzické osoby se řídí lhůtou pro podání přiznání k DPH, takže čtvrtletní plátce podává hlášení čtvrtletně. Lhůtu nelze prodloužit a podává se výhradně elektronicky.
Sankce jsou pevně dané a nastupují automaticky. Za pozdní podání bez výzvy je pokuta 1 000 korun, po výzvě 10 000 korun, za nepodání na výzvu 30 000 korun a za nesplnění povinnosti měnící daňovou povinnost 50 000 korun. Fyzické osoby a čtvrtletní plátci mají poloviční sazby. Nejčastější příčina pokuty není podvod, ale zapomenutá lhůta.
Nejčastější chyby v kontrolním hlášení
- Chybné DIČ protistrany, kvůli kterému se doklad nespáruje
- Špatné datum uskutečnění zdanitelného plnění
- Doklad nad 10 000 korun uvedený v souhrnném řádku místo jednotlivě
- Opomenutí opravných dokladů se záporným znaménkem
- Zapomenutá lhůta u čtvrtletního plátce, který si ji plete s měsíční
Příklad z praxe
OSVČ plátce se čtvrtletním obdobím podává za třetí čtvrtletí 2026 přiznání a kontrolní hlášení do 25. října. V hlášení rozepíše tři vystavené faktury nad 10 000 korun jednotlivě a dvanáct drobných účtenek za pohonné hmoty sečte do souhrnného řádku. Jeden dodavatel uvedl jiné DUZP, takže finanční úřad rozdíl zachytí a vyzve k vysvětlení.
Souvislosti
Kontrolní hlášení je nadstavba nad přiznáním k DPH a naprosto závisí na správném DUZP a DIČ. Souvisí s dobropisy, které se vykazují záporně, a s reverse charge, kde se plnění uvádí ve zvláštních oddílech. Souhrnné hlášení je samostatný dokument pro plnění do jiných členských států.
Časté otázky
Do kdy se kontrolní hlášení podává?
Do 25. dne po skončení období. Právnické osoby vždy měsíčně, i při čtvrtletním zdaňovacím období pro DPH, fyzické osoby se řídí lhůtou pro přiznání k DPH. Podává se výhradně elektronicky a lhůtu nelze prodloužit.
Které doklady se rozepisují jednotlivě?
Doklady nad 10 000 Kč včetně daně, a to s číslem dokladu, DIČ protistrany, datem a částkami. Doklady do 10 000 Kč se sčítají do souhrnných řádků, takže drobné účtenky rozepisovat nemusíš.
Jaké jsou pokuty za pozdní podání?
1 000 Kč za pozdní podání bez výzvy, 10 000 Kč po výzvě, 30 000 Kč za nepodání na výzvu a 50 000 Kč za nesplnění povinnosti měnící daňovou povinnost. Fyzické osoby a čtvrtletní plátci mají poloviční sazby.
Musím podat i nulové hlášení?
Pokud jsi v období neuskutečnil ani nepřijal žádné plnění, které se v kontrolním hlášení vykazuje, hlášení nepodáváš. Přiznání k DPH podat musíš i tak, tedy i jako nulové.
Podává kontrolní hlášení i identifikovaná osoba?
Ne. Identifikovaná osoba kontrolní hlášení nepodává vůbec, u služeb poskytnutých firmám do EU podává jen souhrnné hlášení.
Proč mi přišla výzva, když mám doklad v pořádku?
Nejčastěji proto, že protistrana uvedla jiné DUZP, jiné číslo dokladu nebo chybné DIČ, takže se plnění nespárovalo. Systém rozdíl odhalí automaticky a vyzve obě strany k vysvětlení.
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma