Odpisy
Postupné promítnutí ceny majetku do výdajů
Majetek nad 80 000 korun se do výdajů nedostane najednou, ale postupně podle odpisové skupiny a zvolené metody.
Co Odpisy znamená
Odpisy jsou způsob, jak postupně přenést pořizovací cenu dlouhodobého majetku do daňových výdajů. Místo jednorázového odečtení celé částky v roce nákupu si každý rok uplatníš jen část podle odpisové skupiny a zvolené metody. Upravuje je zákon o daních z příjmů v paragrafech 26 až 33.
Tohle heslo je jen definice. Praktický postup najdeš na stránce jak odpisy majetku uplatnit jako OSVČ.
Podrobný výklad
Rozhodující je hranice 80 000 korun. Hmotný majetek se vstupní cenou nad tuto částku a s provozně technickou funkcí delší než jeden rok se povinně odpisuje. Majetek do 80 000 korun je drobný hmotný majetek a jeho cenu si uplatníš jako výdaj jednorázově v roce pořízení. Stejná hranice platí i pro technické zhodnocení už zařazeného majetku.
Majetek se zařazuje do jedné ze šesti odpisových skupin podle své povahy. První skupina se odepisuje tři roky, druhá pět let, třetí deset let a další skupiny déle, u budov až padesát let. Do druhé skupiny patří například osobní automobil, do první počítačová technika. Zařazení určuje příloha zákona o daních z příjmů.
Volíš mezi rovnoměrným a zrychleným odpisováním. Rovnoměrné rozloží náklad do stejných částí a je přehlednější, zrychlené přenese větší část odpisu do prvních let a hodí se, když očekáváš vysoký zisk hned zpočátku. Metodu si zvolíš při zařazení majetku a už ji nelze změnit. Odpisování lze přerušit a později v něm pokračovat, což se hodí ve ztrátovém roce.
Kdy se odpisy vyplatí a kdy ne
- Vyplatí se při skutečných výdajích v daňové evidenci nebo v účetnictví
- Nevyplatí se, když uplatňuješ paušální výdaje, ty už odpisy zahrnují
- V paušálním režimu daně odpisy neřešíš vůbec
- Ve ztrátovém roce se odpis často vyplatí přerušit
- U majetku do 80 000 korun je jednorázový výdaj jednodušší i výhodnější
Příklad z praxe
Řemeslník koupí v roce 2026 dodávku za 600 000 korun. Automobil patří do druhé odpisové skupiny s dobou odpisování pět let. Při rovnoměrném odpisování si v prvním roce uplatní nižší procento a v dalších letech vyšší, celkem tedy rozloží 600 000 korun do pěti zdaňovacích období. Kdyby si koupil nářadí za 40 000 korun, uplatní ho celé hned.
Souvislosti
Odpisy dávají smysl jen v režimu skutečných výdajů, tedy v daňové evidenci nebo v účetnictví. Kdo používá paušální výdaje nebo paušální daň, odpisy neuplatňuje, protože jsou v paušálu zahrnuty. Souvisejí s technickým zhodnocením, s drobným majetkem a s inventarizací, při které se stav majetku ke konci roku ověřuje.
Časté otázky
Od jaké částky se majetek musí odpisovat?
Od vstupní ceny nad 80 000 Kč, pokud je provozně technická funkce delší než jeden rok (§ 26 odst. 2 zákona o daních z příjmů). Majetek do 80 000 Kč je drobný hmotný majetek a uplatníš ho jednorázově. Stejná hranice platí i pro technické zhodnocení podle § 33.
Jak dlouho se co odpisuje?
Podle šesti odpisových skupin (§ 30): první 3 roky (počítače, telefony, nástroje), druhá 5 let (osobní automobily, nábytek, většina strojů), třetí 10 let, čtvrtá 20 let, pátá 30 let a šestá 50 let. Zařazení určuje příloha č. 1 zákona.
Rovnoměrné, nebo zrychlené odpisy?
Rovnoměrné rozloží náklad do stejných částí a jsou přehlednější, zrychlené přenesou větší část odpisu do prvních let a hodí se, když čekáš vysoký zisk hned zpočátku. Metodu volíš při zařazení majetku a už ji nelze změnit.
Můžu odpisování přerušit?
Ano, odpisy jsou tvým právem, ne povinností. Ve ztrátovém roce nebo při nízkém základu daně je můžeš přerušit a pokračovat později, neuplatněné odpisy nepropadnou.
Platí něco zvláštního pro elektromobily?
Ano. Pro bezemisní vozidla pořízená od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2028 platí mimořádné odpisy podle § 30a: majetek odepíšeš už za 24 měsíců, a to 60 procent vstupní ceny za prvních 12 měsíců a 40 procent za dalších 12.
Odpisuju majetek i při paušálních výdajích?
Ne. Paušál odpisy už zahrnuje, takže si je vedle něj neuplatníš, a v režimu paušální daně je neřešíš vůbec. Odpisy dávají smysl jen ve skutečných výdajích, tedy v daňové evidenci nebo v účetnictví.
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma