Kalkulačka odpisů: daňové odpisy podle odpisových skupin
Zadej vstupní cenu a odpisovou skupinu. Kalkulačka spočítá rovnoměrné i zrychlené daňové odpisy hmotného majetku rok po roku podle § 31 a 32 zákona o daních z příjmů.
Aktualizováno 12. 10. 2026
TL;DRDaňové odpisy ve zkratce
- Odpisuje se movitý majetek nad 80 000 Kč s funkcí delší než rok, budovy a stavby vždy.
- Šest odpisových skupin s dobou odpisování 3, 5, 10, 20, 30 a 50 let.
- Rovnoměrné odpisy: každý rok stejná sazba ze vstupní ceny, v prvním roce nižší.
- Zrychlené odpisy: více do výdajů v prvních letech, počítá se ze zůstatkové ceny.
- Způsob odpisování zvolíš při zařazení majetku a už ho nezměníš (§ 30 odst. 2).
Zdroj: § 26 a § 30 až 32 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, znění účinné od 1. 8. 2026, ověřeno na zakonyprolidi.cz.
Plátce DPH s nárokem na odpočet zadává cenu bez DPH, neplátce včetně DPH.
Například: osobní a nákladní automobily, nábytek, ostatní movitý majetek nezařazený jinde.
| Rok | Odpis rovnoměrně | Zůstatková cena | Odpis zrychleně | Zůstatková cena |
|---|---|---|---|---|
| 1. (2026) | 49 500 Kč | 400 500 Kč | 90 000 Kč | 360 000 Kč |
| 2. (2027) | 100 125 Kč | 300 375 Kč | 144 000 Kč | 216 000 Kč |
| 3. (2028) | 100 125 Kč | 200 250 Kč | 108 000 Kč | 108 000 Kč |
| 4. (2029) | 100 125 Kč | 100 125 Kč | 72 000 Kč | 36 000 Kč |
| 5. (2030) | 100 125 Kč | 0 Kč | 36 000 Kč | 0 Kč |
Maximální odpisy podle § 31 a 32 zákona o daních z příjmů, zaokrouhlené na celé koruny nahoru. Odpis za rok, ve kterém majetek vyřadíš (prodej, likvidace), je jen poloviční (§ 26 odst. 7). U osobního automobilu se vstupní cenou nad 2 000 000 Kč je daňovým výdajem jen poměrná část odpisu (§ 30e). Výpočet nezohledňuje technické zhodnocení, přerušení odpisování ani mimořádné odpisy bezemisních vozidel.
Odpisové skupiny, sazby a koeficienty 2026
Maximální roční odpisové sazby pro rovnoměrné odpisování (§ 31 odst. 1 písm. a) a koeficienty pro zrychlené odpisování (§ 32 odst. 1). Do které skupiny majetek patří, určuje příloha č. 1 zákona o daních z příjmů. Movitý majetek, který v příloze není, patří do 2. skupiny, stavby do 5. skupiny (§ 30 odst. 1).
| Skupina | Doba | Rovnoměrně 1. rok | Rovnoměrně další roky | Zrychleně koef. 1. rok | Zrychleně koef. další roky | Příklady majetku |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 3 roky | 20 % | 40 % | 3 | 4 | počítače a periferie, mobilní telefony, kancelářské stroje, nástroje a nářadí, měřicí přístroje |
| 2 | 5 let | 11 % | 22,25 % | 5 | 6 | osobní a nákladní automobily, nábytek, ostatní movitý majetek nezařazený jinde |
| 3 | 10 let | 5,5 % | 10,5 % | 10 | 11 | výtahy a eskalátory, kotle ústředního topení, klimatizační zařízení, kovové montované stavby |
| 4 | 20 let | 2,15 % | 5,15 % | 20 | 21 | budovy ze dřeva a plastů, oplocení, vnější osvětlení, místní trubní a elektrická vedení |
| 5 | 30 let | 1,4 % | 3,4 % | 30 | 31 | budovy a stavby nezařazené jinde, silnice, mosty, tunely |
| 6 | 50 let | 1,02 % | 2,02 % | 50 | 51 | administrativní budovy, hotely, obchodní domy nad 2 000 m², muzea a knihovny |
Zdroj: § 30 odst. 1, § 31 odst. 1 a § 32 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb. a jeho příloha č. 1, text zákona na zakonyprolidi.cz.
Rovnoměrné, nebo zrychlené odpisy?
Rovnoměrné odpisy (§ 31) počítáš vždy ze vstupní ceny: odpis = vstupní cena × sazba / 100. V prvním roce je sazba nižší, v dalších letech stejná. Hodí se, když čekáš stabilní příjmy a chceš přehledný plán.
Zrychlené odpisy (§ 32) v prvním roce vydělí vstupní cenu koeficientem pro první rok. V dalších letech se počítá dvojnásobek zůstatkové ceny děleno rozdílem koeficientu pro další roky a počtu let, po které už se odpisovalo. Do výdajů se tak dostane víc hned na začátku, celkem se ale odepíše stejná částka. Hodí se, když chceš snížit daň v letech, kdy máš vysoký zisk.
Způsob odpisování volíš pro každý majetek zvlášť při jeho zařazení a po celou dobu odpisování ho nelze změnit (§ 30 odst. 2). U rovnoměrných odpisů můžeš použít i nižší než maximální sazby (§ 31 odst. 7). Odpisy se zaokrouhlují na celé koruny nahoru a odpisovat lze nejvýše do vstupní ceny.
Příklad: osobní automobil za 450 000 Kč, 2. odpisová skupina
| Rok | Odpis rovnoměrně | Zůstatková cena | Odpis zrychleně | Zůstatková cena |
|---|---|---|---|---|
| 1. | 49 500 Kč | 400 500 Kč | 90 000 Kč | 360 000 Kč |
| 2. | 100 125 Kč | 300 375 Kč | 144 000 Kč | 216 000 Kč |
| 3. | 100 125 Kč | 200 250 Kč | 108 000 Kč | 108 000 Kč |
| 4. | 100 125 Kč | 100 125 Kč | 72 000 Kč | 36 000 Kč |
| 5. | 100 125 Kč | 0 Kč | 36 000 Kč | 0 Kč |
Za první dva roky odepíšeš zrychleně 234 000 Kč, rovnoměrně 149 625 Kč. Za pět let je součet v obou případech 450 000 Kč.
Zvýšený odpis v prvním roce a odpis při vyřazení
Zvýšení o 10 % v prvním roce může použít první odpisovatel nového majetku ve skupinách 1 až 3 (§ 31 odst. 4 a § 32 odst. 2). Rovnoměrné sazby jsou pak 30 % a 35 % v 1. skupině, 21 % a 19,75 % ve 2. skupině a 15,4 % a 9,4 % ve 3. skupině. U zrychlených odpisů se první odpis zvýší o 10 % vstupní ceny. Zvýšení nelze použít mimo jiné u osobních automobilů a motocyklů (s výjimkou taxislužby, autoškol a silniční motorové dopravy) a u spotřebičů převážně pro domácnost (§ 31 odst. 5).
Poloviční odpis při vyřazení: pokud majetek, který jsi měl v evidenci na začátku roku, během roku prodáš nebo vyřadíš, uplatníš za tento rok jen polovinu ročního odpisu (§ 26 odst. 7). V roce pořízení naopak uplatníš celý roční odpis bez ohledu na to, v kterém měsíci jsi majetek zařadil.
Osobní auto nad 2 000 000 Kč: u vozidla kategorie M1 je daňovým výdajem jen poměrná část odpisu odpovídající limitu 2 000 000 Kč (§ 30e). Bezemisní vozidlo pořízené od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2028 lze místo toho odepsat mimořádně za 24 měsíců, 60 % vstupní ceny za prvních 12 měsíců a 40 % za dalších 12 (§ 30a). Podrobnosti k autu v podnikání shrnuje průvodce autem v podnikání.
Kdy se odpisy OSVČ vyplatí
Odpisy uplatníš jen se skutečnými výdaji v daňové evidenci nebo v účetnictví. Při paušálních výdajích a v paušálním režimu daně se odpisy vedou pouze evidenčně a jsou zahrnuté v paušálu (§ 26 odst. 8). Jestli se ti víc vyplatí paušál, nebo skutečné výdaje včetně odpisů, porovná kalkulačka daně OSVČ.
Odpisování lze také přerušit, například ve ztrátovém roce, a později pokračovat, jako by přerušeno nebylo. Co všechno patří do majetku a jak se eviduje, vysvětlují slovníková hesla majetek, dlouhodobý hmotný majetek a odpisy. Kompletní návod s příklady najdeš v článku Odpisy majetku 2026: jak fungují a kdy se OSVČ vyplatí.
Často kladené otázky
Od jaké částky se majetek odpisuje?
Movitá věc je hmotným majetkem a odpisuje se, pokud má vstupní cenu vyšší než 80 000 Kč a provozně technickou funkci delší než jeden rok (§ 26 odst. 2 zákona o daních z příjmů). Levnější věci uplatníš jako výdaj najednou. Budovy a stavby se odpisují vždy, bez ohledu na cenu.
Jaké jsou odpisové skupiny a doby odpisování?
Zákon zná šest odpisových skupin (§ 30): 1. skupina 3 roky (počítače, telefony, nářadí), 2. skupina 5 let (automobily, nábytek), 3. skupina 10 let, 4. skupina 20 let, 5. skupina 30 let (většina budov) a 6. skupina 50 let (administrativní budovy, hotely). Konkrétní zařazení určuje příloha č. 1 zákona.
Jak se počítají rovnoměrné odpisy?
Vstupní cena se vynásobí roční odpisovou sazbou a vydělí stem (§ 31 odst. 7). V prvním roce platí nižší sazba, v dalších letech vyšší. Auto za 450 000 Kč ve 2. skupině: 1. rok 11 % = 49 500 Kč, další čtyři roky 22,25 % = 100 125 Kč ročně.
Jak se počítají zrychlené odpisy?
V prvním roce se vstupní cena vydělí koeficientem pro první rok, v dalších letech se dvojnásobek zůstatkové ceny vydělí rozdílem koeficientu pro další roky a počtu let dosavadního odpisování (§ 32 odst. 2). Auto za 450 000 Kč ve 2. skupině: 1. rok 450 000 / 5 = 90 000 Kč, 2. rok 2 × 360 000 / (6 minus 1) = 144 000 Kč.
Kolik lze odepsat v roce prodeje nebo vyřazení?
Když majetek, který máš v evidenci od začátku roku, během roku vyřadíš (prodáš, zlikviduješ), uplatníš jen polovinu ročního odpisu (§ 26 odst. 7 písm. a). V roce pořízení se naopak uplatní celý roční odpis za první rok bez ohledu na měsíc zařazení.
Můžu odpisy uplatnit, když mám paušální výdaje?
Ne. Při paušálních výdajích nebo v paušálním režimu daně se odpisy vedou jen evidenčně a do výdajů je uplatnit nelze (§ 26 odst. 8). Odpisování pak nelze o tato léta prodloužit. Odpisy se vyplatí jen se skutečnými výdaji v daňové evidenci nebo účetnictví.
Faktury za majetek nemusíš přepisovat
Fakturu za auto, stroj nebo počítač vyfotíš a pošleš přes WhatsApp. DokladBot ji vytěží a připraví podklady pro účetní i pro evidenci majetku.
Vyzkoušej zdarma