Prohlášení poplatníka 2027: kdy podepsat a jaké slevy

Prohlášení poplatníka na rok 2027 podepíšete u jednoho zaměstnavatele nejpozději 15. února 2027, nový zaměstnanec do 30 dnů od nástupu. Zaměstnavatel vám pak každý měsíc sníží zálohu na daň o slevu na poplatníka 2 570 Kč a o slevy na děti. Novinkou roku 2027 je návrat slevy na studenta (335 Kč měsíčně) a školkovného.

Co je prohlášení poplatníka a proč ho podepsat

Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (tiskopis Ministerstva financí č. 25 5457, mezi zaměstnanci známý jako „růžové prohlášení") je dokument, kterým zaměstnavateli sdělujete, jaké slevy na dani a daňové zvýhodnění chcete uplatňovat. Upravuje ho § 38k zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.

Bez prohlášení vám zaměstnavatel strhne zálohu na daň 15 % z hrubé mzdy a žádnou slevu nezapočte. S prohlášením se záloha každý měsíc sníží, takže víc peněz dostanete hned a ne až po ročním zúčtování. Prohlášení zároveň slouží jako podklad pro roční zúčtování daně.

Tři pravidla, která zákon stanoví:

1. Jen u jednoho zaměstnavatele. Prohlášení na stejné období kalendářního roku lze učinit pouze u jednoho plátce (§ 38k odst. 6). Kdo má dva souběžné pracovní poměry, slevy uplatní jen u jednoho z nich.
2. Každý rok znovu. Prohlášení se činí na příslušné zdaňovací období, proto ho zaměstnavatel chce na začátku každého roku podepsat znovu.
3. Změny hlásit do konce měsíce. Narození dítěte, ukončení studia nebo přiznání invalidního důchodu oznámíte zaměstnavateli nejpozději poslední den měsíce, v němž změna nastala (§ 38k odst. 8).

Kdy podepsat prohlášení na rok 2027

Situace	Lhůta	Od kdy se sleva projeví
Pokračujete u stejného zaměstnavatele	do 15. 2. 2027	od ledna 2027
Nastupujete do nového zaměstnání	do 30 dnů ode dne nástupu	od měsíce nástupu
Narodí se dítě	doložit do 30 dnů po narození	už v měsíci narození
Podepíšete po lhůtě	kdykoli během roku	od následujícího měsíce, zbytek v ročním zúčtování
Nepodepíšete vůbec	dodatečně do 15. 2. 2028	jen v ročním zúčtování za rok 2027 nebo v přiznání

Lhůty vycházejí z § 38k odst. 1, 2, 4 a 7 zákona o daních z příjmů. Patnáctý únor 2027 připadá na pondělí, posun kvůli víkendu tedy nehrozí.

Zákon požaduje, aby bylo prohlášení učiněno „prokazatelně". Většina mzdových účtáren dnes přijímá prohlášení i v elektronické podobě, rozhoduje ale, co zaměstnavatel umožňuje a jak podpis doloží při kontrole. Prázdný formulář ke stažení najdete v našem vzoru prohlášení poplatníka.

Jaké slevy uplatníte měsíčně v roce 2027

Měsíčně lze u zaměstnavatele uplatnit slevy podle § 35ba odst. 1 písm. a), c) až f) a daňové zvýhodnění na děti (§ 35d odst. 1 ve znění od 1. 1. 2027). Měsíční částka je vždy dvanáctina roční.

Sleva	Ročně	Měsíčně	Měsíčně u zaměstnavatele
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč	2 570 Kč	ano
Sleva na invaliditu 1. a 2. stupně	2 520 Kč	210 Kč	ano
Sleva na invaliditu 3. stupně	5 040 Kč	420 Kč	ano
Sleva na držitele průkazu ZTP/P	16 140 Kč	1 345 Kč	ano
Sleva na studenta (nově od 2027)	4 020 Kč	335 Kč	ano
Daňové zvýhodnění, 1. dítě	15 204 Kč	1 267 Kč	ano
Daňové zvýhodnění, 2. dítě	22 320 Kč	1 860 Kč	ano
Daňové zvýhodnění, 3. a další dítě	27 840 Kč	2 320 Kč	ano
Sleva na manžela	24 840 Kč		jen ročně
Sleva za umístění dítěte (nově od 2027)	až 24 900 Kč na dítě		jen ročně

Částky slevy na poplatníka, na invaliditu, ZTP/P i daňového zvýhodnění na děti zůstávají pro rok 2027 stejné jako v roce 2026. Porovnali jsme znění § 35ba a § 35c účinné do konce roku 2026 se zněním od 1. 1. 2027. Podrobnosti k základní slevě rozebírá článek sleva na poplatníka 2026.

Sleva na studenta se vrací

Od 1. 1. 2027 zavádí zákon č. 180/2026 Sb. nový § 35bc: sleva na studenta činí 4 020 Kč ročně. Nárok má poplatník, který se soustavně připravuje na budoucí povolání, a to do 26 let, nebo student doktorského studijního programu v prezenční formě do 28 let. Sleva se uplatní i měsíčně, 335 Kč za každý měsíc, na jehož počátku byly podmínky splněny. Zaměstnavateli ji doložíte potvrzením školy (§ 38l odst. 2 písm. f) ve znění od 2027).

Sleva na studenta byla zrušena konsolidačním balíčkem (zákon č. 349/2023 Sb.) od roku 2024, naposledy ji tedy studenti uplatnili za rok 2023.

Školkovné jen ročně

Sleva za umístění dítěte (§ 35bd) se rovná výdajům za umístění vyživovaného dítěte v mateřské škole, dětské skupině nebo srovnatelném zařízení provozovaném na živnostenské oprávnění. Strop je minimální mzda, pro rok 2027 tedy 24 900 Kč na dítě podle sdělení MPSV č. 171/2026 Sb. Slevu uplatní jen jeden z rodičů ve společné domácnosti. Měsíčně ji zaměstnavatel nezapočítá: uplatníte ji v ročním zúčtování za rok 2027 (žádost do 15. 2. 2028) nebo v daňovém přiznání. Dokladem je potvrzení školky o zaplacené částce.

Kolik vám prohlášení přinese: výpočet čisté mzdy za leden 2027

Modelový zaměstnanec: hrubá mzda 40 000 Kč, hlavní pracovní poměr, jedno dítě. Sazby pojistného zaměstnance v roce 2027: sociální 7,1 % (6,5 % důchodové a 0,6 % nemocenské podle § 7 zákona č. 589/1992 Sb.), zdravotní 4,5 %.

Student s hrubou mzdou 20 000 Kč měsíčně získá od roku 2027 navíc 335 Kč: záloha 3 000 Kč se sníží o slevu na poplatníka na 430 Kč a o slevu na studenta na 95 Kč. Vlastní čistou mzdu si spočítáte v kalkulačce čisté mzdy.

Daňový bonus a minimální příjem v roce 2027

Když je záloha po slevě na poplatníka nižší než zvýhodnění na děti, rozdíl vám zaměstnavatel vyplatí jako měsíční daňový bonus. Podmínky stanoví § 35d odst. 4:

• mzda u daného zaměstnavatele za měsíc dosáhne alespoň poloviny minimální mzdy, pro rok 2027 to je 24 900 / 2 = 12 450 Kč,
• bonus vyjde alespoň 50 Kč.

Příklad: maminka na zkrácený úvazek s hrubou mzdou 14 000 Kč a jedním dítětem. Záloha 2 100 Kč klesne slevou na poplatníka na nulu (sleva se poskytuje jen do výše zálohy). Zvýhodnění 1 267 Kč tak celé dostane jako bonus, protože mzda převyšuje 12 450 Kč.

Pro roční bonus v ročním zúčtování nebo přiznání platí jiná hranice: příjmy ze závislé nebo samostatné činnosti za rok alespoň šestinásobek minimální mzdy (§ 35c odst. 4). Za rok 2027 to je 149 400 Kč, za rok 2026 (minimální mzda 22 400 Kč) 134 400 Kč.

Roční zúčtování za rok 2026: termíny v roce 2027

Na začátku roku 2027 se potkávají dvě věci: prohlášení na rok 2027 a žádost o roční zúčtování za rok 2026. Často jsou na stejném tiskopisu, jde ale o dva různé úkony.

Krok	Termín	Kdo
Žádost o roční zúčtování za rok 2026 a doložení slev a odpočtů	do 15. 2. 2027	zaměstnanec
Dodatečné prohlášení za rok 2026, pokud chybělo	do 15. 2. 2027	zaměstnanec
Výpočet a provedení ročního zúčtování	do 31. 3. 2027	zaměstnavatel
Vrácení přeplatku nad 50 Kč	nejpozději se mzdou za březen 2027	zaměstnavatel

Termíny vycházejí z § 38ch a § 38k odst. 7 zákona o daních z příjmů. Žádost podáváte u posledního zaměstnavatele roku 2026, formulář najdete ve vzoru žádosti o roční zúčtování. Kdo termín 15. února zmešká, uplatní slevy a odpočty v daňovém přiznání.

Pro rok 2026 platí zákon ve znění účinném do konce roku 2026: podle přechodného ustanovení § 31 bodu 1 zákona č. 180/2026 Sb. se nové předpisy použijí až pro zdaňovací období začínající 1. 1. 2027. Sleva na studenta ani školkovné se proto v ročním zúčtování za rok 2026 neuplatní.

Dohoda o provedení práce a prohlášení od roku 2027

U malé DPP do rozhodné částky pro účast na nemocenském pojištění a u malých příjmů ze závislé činnosti se do konce roku 2026 bez podepsaného prohlášení sráží srážková daň 15 %, která je konečná. Od 1. 1. 2027 mění zákon č. 360/2025 Sb. znění § 6 odst. 4: tyto příjmy budou samostatným základem pro výpočet zálohy na daň. Kdo všechny takové příjmy zahrne do daňového přiznání, tomu se sražená záloha započte na daň (§ 38h odst. 10 ve znění od 2027).

Pro brigádníka to znamená, že i bez prohlášení u druhého zaměstnavatele si může sraženou zálohu vyrovnat v přiznání. Kdy se u brigády prohlášení vyplatí a jak to vypadá v praxi, rozebírá článek prohlášení poplatníka u DPP brigádníka.

Časté otázky

Do kdy podepsat prohlášení poplatníka na rok 2027?

Stávající zaměstnanec nejpozději do 15. února 2027, nový zaměstnanec do 30 dnů ode dne nástupu. Lhůty stanoví § 38k odst. 4 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Kdo prohlášení podepíše později, dostane měsíční slevy od následujícího měsíce a zbytek si dorovná v ročním zúčtování nebo v daňovém přiznání.

Mohu mít prohlášení poplatníka podepsané u dvou zaměstnavatelů?

Ne. Prohlášení na stejné období kalendářního roku lze učinit jen u jednoho plátce daně (§ 38k odst. 6). U druhého zaměstnavatele vám sráží zálohu 15 % bez slev a obě mzdy pak sečtete v daňovém přiznání.

Jaké slevy uplatním měsíčně v roce 2027?

Základní slevu na poplatníka 2 570 Kč, slevu na invaliditu 210 Kč nebo 420 Kč, slevu na držitele průkazu ZTP/P 1 345 Kč, nově slevu na studenta 335 Kč a daňové zvýhodnění na děti 1 267 Kč, 1 860 Kč a 2 320 Kč měsíčně. Slevu na manžela a školkovné měsíčně uplatnit nelze, ty jdou až do ročního zúčtování nebo přiznání.

Vrací se v roce 2027 sleva na studenta a školkovné?

Ano. Zákon č. 180/2026 Sb., vyhlášený ve Sbírce 7. 10. 2026, doplnil s účinností od 1. 1. 2027 slevu na studenta 4 020 Kč ročně a slevu za umístění dítěte v předškolním zařízení až do výše minimální mzdy. Poprvé se uplatní za rok 2027, v ročním zúčtování za rok 2026 ještě ne.

Kdy mám nárok na měsíční daňový bonus na dítě v roce 2027?

Když vaše mzda u zaměstnavatele za daný měsíc dosáhne alespoň poloviny minimální mzdy, v roce 2027 tedy 12 450 Kč, a bonus vyjde alespoň 50 Kč (§ 35d odst. 4). Pro roční bonus v ročním zúčtování nebo přiznání musíte mít za rok příjmy alespoň šestinásobku minimální mzdy, pro rok 2027 to je 149 400 Kč.

Do kdy požádat o roční zúčtování daně za rok 2026?

Žádost a všechny doklady odevzdejte poslednímu zaměstnavateli roku 2026 nejpozději 15. února 2027 (§ 38ch zákona č. 586/1992 Sb.). Zaměstnavatel zúčtování provede do 31. března 2027 a přeplatek nad 50 Kč vám vrátí nejpozději se mzdou za březen 2027.

Co si z toho odnést

• Prohlášení na rok 2027 podepište do 15. 2. 2027, nový zaměstnanec do 30 dnů od nástupu, vždy jen u jednoho zaměstnavatele.
• Měsíční slevy 2027: poplatník 2 570 Kč, děti 1 267 Kč, 1 860 Kč a 2 320 Kč, nově student 335 Kč.
• Školkovné až 24 900 Kč na dítě a slevu na manžela uplatníte jen ročně.
• Měsíční bonus na děti vyžaduje mzdu alespoň 12 450 Kč, roční bonus příjmy alespoň 149 400 Kč.
• O roční zúčtování za rok 2026 požádejte do 15. 2. 2027, nové slevy se v něm ještě neprojeví.
• Malé DPP bez prohlášení se od roku 2027 nedaní srážkou, ale zálohou, kterou lze vyrovnat v přiznání.

Termíny pro zaměstnavatele v lednu a únoru 2027 shrnuje daňový kalendář 2027, další novinky roku přehled změn pro podnikatele od 1. 1. 2027. Pokud máte zaměstnance nebo brigádníky, DokladBot spočítá mzdy včetně slev z prohlášení a daňového bonusu a vystaví výplatní pásky v PDF.

Zdroje a právní předpisy

1. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 35ba, § 35c, § 35d, § 38ch, § 38k a § 38l (znění účinné do 31. 12. 2026)
2. Zákon č. 586/1992 Sb., znění účinné od 1. 1. 2027 (§ 35bc sleva na studenta, § 35bd sleva za umístění dítěte, § 6 odst. 4)
3. Zákon č. 180/2026 Sb., o evidenci tržeb a o změně některých dalších zákonů, § 30 a § 31 (změna zákona o daních z příjmů) (platnost 7. 10. 2026, účinnost 1. 1. 2027)
4. Zákon č. 360/2025 Sb., změny v souvislosti s jednotným měsíčním hlášením zaměstnavatele, čl. VI (zálohová daň místo srážkové u malých příjmů od 1. 1. 2027)
5. Sdělení MPSV č. 171/2026 Sb., minimální mzda pro rok 2027 (24 900 Kč)
6. Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení, § 7 (sazba zaměstnance 7,1 %)
7. Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (sazba zaměstnance 4,5 %)
8. Finanční správa: databáze aktuálních daňových tiskopisů (Prohlášení poplatníka, tiskopis 25 5457)