7 legálních způsobů, jak ušetřit na daních jako OSVČ v roce 2026

Daně jsou nevyhnutelné, ale to neznamená, že musíte platit víc, než je nutné. Existuje řada legálních způsobů, jak ušetřit na daních jako OSVČ, a mnoho podnikatelů jich plně nevyužívá. Tady je 7 nejúčinnějších strategií s konkrétními příklady a výpočty, kolik skutečně ušetříte. Kolik na dani a odvodech platíte teď, si ověříte v kalkulačce daně z příjmů OSVČ.

1. Správně zvolte typ výdajů

Základní rozhodnutí, které ovlivní výši vašich daní nejvíc: uplatníte skutečné, nebo paušální výdaje?

Paušální výdaje: procenta podle typu činnosti

• 80 %: řemeslné živnosti, zemědělství, lesnictví, vodní hospodářství
• 60 %: ostatní živnostenské podnikání (většina OSVČ)
• 40 %: jiné příjmy ze samostatné činnosti (limit 800 000 Kč), příjmy z autorských práv
• 30 %: příjmy z pronájmu (limit 600 000 Kč)

Kdy se vyplatí paušální výdaje: příklad s výpočtem

OSVČ, programátor s příjmy 1 500 000 Kč ročně:

Varianta	Výdaje	Základ daně	Daň 15 %	Úspora
Paušální výdaje 60 %	900 000 Kč	600 000 Kč	90 000 Kč	105 000 Kč
Skutečné výdaje 200 000 Kč	200 000 Kč	1 300 000 Kč	195 000 Kč	referenční varianta

V tomto případě paušální výdaje ušetří 105 000 Kč na dani. To je obrovský rozdíl.

Kdy se naopak vyplatí skutečné výdaje: Pokud máte reálné náklady vyšší než paušální procento, například řemeslník s příjmy 2 000 000 Kč, který za materiál, nájem dílny a vybavení utratí 1 400 000 Kč (70 %), zatímco paušál by byl 60 % (1 200 000 Kč). Skutečné výdaje mu sníží základ daně o dalších 200 000 Kč a ušetří 30 000 Kč na dani.

Pozor: Při paušálních výdajích nemůžete uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Pokud máte dvě a více dětí, propočítejte obě varianty. Podrobné srovnání najdete v článku paušální výdaje vs. skutečné náklady.

2. Využijte všechny slevy na dani

Slevy na dani se odečítají přímo od vypočtené daně, každá koruna slevy je koruna, kterou neplatíte. Přehled slev pro rok 2026 (podmínky jednotlivých slev rozebírá kompletní přehled slev na dani pro OSVČ):

Sleva	Roční částka	Podmínky
Na poplatníka	30 840 Kč	Automaticky, pro každého
Na manžela/manželku	24 840 Kč	Příjem manžela/ky do 68 000 Kč/rok a společná domácnost s dítětem do 3 let (od roku 2024)
Na 1. dítě	15 204 Kč	Vyživované dítě žijící ve společné domácnosti
Na 2. dítě	22 320 Kč	Druhé vyživované dítě
Na 3. a další dítě	27 840 Kč	Třetí a každé další dítě
Na invaliditu I./II. stupně	2 520 Kč	Přiznaný invalidní důchod I. nebo II. stupně
Na invaliditu III. stupně	5 040 Kč	Přiznaný invalidní důchod III. stupně
Na držitele průkazu ZTP/P	16 140 Kč	Přiznaný nárok na průkaz ZTP/P
Na ZTP/P dítě	dvojnásobek zvýhodnění	Dítě s průkazem ZTP/P

Sleva na studenta (4 020 Kč) a školkovné byly od roku 2024 zrušeny konsolidačním balíčkem.

Konkrétní příklad: rodina s dvěma dětmi

OSVČ s příjmy 1 000 000 Kč, paušální výdaje 60 %, manželka na rodičovské (příjem 0 Kč):

• Základ daně: 400 000 Kč
• Daň 15 %: 60 000 Kč
• Sleva na poplatníka: -30 840 Kč
• Sleva na manželku: -24 840 Kč
• Zvýhodnění na 1. dítě: -15 204 Kč
• Zvýhodnění na 2. dítě: -22 320 Kč
• Výsledná daň: 0 Kč (a vzniká daňový bonus 33 204 Kč, který dostanete zpět!)

Tento příklad ukazuje, že rodina s dvěma dětmi a příjmem kolem milionu nemusí platit žádnou daň z příjmu, a navíc dostane peníze zpět jako daňový bonus.

Důležité: Daňový bonus (záporná daň) může dosáhnout maximálně součtu zvýhodnění na děti. Slevu na manžela/manželku uplatníte, pokud jeho/její příjem nepřesáhne 68 000 Kč ročně (do příjmu se nepočítá rodičovský příspěvek) a zároveň s vámi ve společné domácnosti žije vaše dítě do 3 let (§ 35bb zákona o daních z příjmů).

3. Odpočty ze základu daně

Na rozdíl od slev (které se odečítají od daně) se odpočty odečítají od základu daně, reálná úspora je tedy 15 % z odpočtu.

Přehled odpočtů

• Úroky z hypotéky: až 150 000 Kč ročně (úspora až 22 500 Kč), podrobnosti v článku odpočet úroků z hypotéky v daňovém přiznání
• Produkty spoření na stáří (penzijní spoření, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt): od roku 2024 společný limit až 48 000 Kč ročně (úspora až 7 200 Kč, § 15 odst. 6 zákona o daních z příjmů); u penzijního spoření se odečítá jen část měsíčního příspěvku nad hranici, ke které náleží státní příspěvek (1 700 Kč měsíčně)
• Dary na veřejně prospěšné účely: 2 až 15 % ze základu daně (úspora závisí na výši daru)
• Odborové příspěvky: až 3 000 Kč ročně
• Úhrada za zkoušky dalšího vzdělávání: až 10 000 Kč ročně

Příklad kombinace odpočtů

OSVČ platí úroky z hypotéky 80 000 Kč/rok, životní pojištění 2 000 Kč/měsíc a penzijní připojištění 2 000 Kč/měsíc:

Odpočet	Roční částka	Úspora na dani (15 %)
Úroky z hypotéky	80 000 Kč	12 000 Kč
Produkty spoření na stáří (penzijní, životní pojištění, DIP)	48 000 Kč	7 200 Kč
Penzijní připojištění	12 000 Kč (nad 12 000 Kč limit)	1 800 Kč
Celkem	116 000 Kč	17 400 Kč

Tím, že si správně uplatníte všechny odpočty, ušetříte přes 17 000 Kč ročně.

4. Správné uplatnění odpisů

Pokud kupujete majetek nad 80 000 Kč (auto, stroj, vybavení kanceláře, počítač za vyšší cenu), nemůžete ho dát celý do nákladů najednou, musíte ho odpisovat. Způsob odpisování si ale můžete zvolit (podrobně v článku odpisy majetku OSVČ):

Rovnoměrné odpisy

• Stejná (nebo podobná) částka každý rok po celou dobu odpisování
• Výhoda: stabilní snížení základu daně

Zrychlené odpisy

• Vyšší částky v prvních letech, nižší na konci
• Výhoda: rychlejší snížení základu daně

Příklad: nákup automobilu za 500 000 Kč (2. odpisová skupina, 5 let)

Rok	Rovnoměrný odpis	Zrychlený odpis
1. rok	55 000 Kč (11 %)	100 000 Kč
2. rok	111 250 Kč	160 000 Kč
3. rok	111 250 Kč	120 000 Kč
4. rok	111 250 Kč	80 000 Kč
5. rok	111 250 Kč	40 000 Kč

Celkem je částka stejná (500 000 Kč), ale zrychlené odpisy vám v prvních dvou letech sníží základ daně o 260 000 Kč oproti 166 250 Kč u rovnoměrných. To je o 93 750 Kč víc, a úspora na dani 14 063 Kč v prvních dvou letech navíc.

Tip: Zrychlené odpisy se vyplatí, pokud očekáváte v příštích letech nižší příjmy, nebo prostě chcete peníze co nejdříve.

5. Auto v podnikání: srovnání variant

Pokud používáte auto pro podnikání, máte tři způsoby uplatnění nákladů (všechny do detailu rozebírá kompletní průvodce autem v podnikání OSVČ). Porovnání na příkladu auta, které najede 20 000 km ročně (z toho 80 % služebně):

Varianta A: Paušál na dopravu

• 5 000 Kč měsíčně (pokud auto používáte výhradně pro podnikání)
• 4 000 Kč měsíčně (80 % paušálu, pokud auto používáte i soukromě)
• Roční náklad: 48 000 Kč (při 80% krácení)
• Nemusíte vést knihu jízd ani schovávat účtenky za PHM
• Nemůžete současně uplatnit PHM jako náklad

Varianta B: Skutečné náklady s knihou jízd

• PHM: cca 40 000 Kč ročně (celkem), z toho 80 % = 32 000 Kč
• Pojištění: 15 000 Kč x 80 % = 12 000 Kč
• Servis a opravy: 20 000 Kč x 80 % = 16 000 Kč
• Odpisy auta: 111 250 Kč x 80 % = 89 000 Kč
• Roční náklad: 149 000 Kč
• Musíte vést knihu jízd a schovávat všechny doklady

Varianta C: Paušál + odpisy

• Paušál na dopravu: 48 000 Kč (krácený)
• Odpisy auta: 111 250 Kč x 80 % = 89 000 Kč
• Roční náklad: 137 000 Kč
• Nemusíte vést knihu jízd pro PHM, ale odpisy běží

Vítěz: V tomto příkladu je nejvýhodnější Varianta B (skutečné náklady), protože zahrnuje i pojištění a opravy. Ale pokud máte nízké náklady na servis a auto splácíte leasingem (splátky místo odpisů), může být výhodnější jiná varianta. Vždy si propočítejte konkrétní čísla.

6. Home office a náklady na bydlení

Pokud pracujete z domova, můžete uplatnit poměrnou část nákladů na bydlení jako daňově uznatelný výdaj. Klíčové je správně stanovit poměr.

Jak vypočítat poměr

Poměr se určuje podle plochy pracovny k celkové ploše bytu. Například:

• Byt 80 m², pracovna 16 m² → poměr 20 %
• Byt 60 m², pracovna 10 m² → poměr 16,7 %

Co můžete uplatnit (poměrnou částí)

Náklad	Měsíčně celkem	Poměr 20 %	Ročně
Nájem bytu	18 000 Kč	3 600 Kč	43 200 Kč
Elektřina	3 000 Kč	600 Kč	7 200 Kč
Plyn/topení	2 500 Kč	500 Kč	6 000 Kč
Internet	600 Kč	600 Kč (100 % pokud jen pracovní)	7 200 Kč
Telefon	800 Kč	400 Kč (50 % odhadem)	4 800 Kč
Celkem			68 400 Kč

Při dani 15 % to znamená úsporu 10 260 Kč ročně. A to jen za bydlení.

Důležité: Pokud bydlíte ve vlastním bytě (nesplácíte nájem), můžete místo nájmu uplatnit odpisy nemovitosti nebo poměrnou část úroků z hypotéky. Internet a telefon můžete uplatnit i vyšším poměrem, pokud je prokazatelně používáte hlavně pro práci.

Pozor: Náklady na bydlení lze uplatnit pouze při skutečných výdajích, nikoliv při paušálních výdajích. Co všechno a jak prokázat, popisuje článek home office OSVČ: náklady a odpočet.

7. Načasování příjmů a výdajů

V daňové evidenci (kterou vede většina OSVČ) platí hotovostní princip: příjmy a výdaje se počítají v okamžiku platby, ne vystavení faktury. Správné načasování může výrazně ovlivnit výši daně.

Strategie pro konec roku

Odložení příjmů:

• Fakturu vystavenou v prosinci nastavte se splatností v lednu → příjem se přesune do dalšího roku
• Pokud očekáváte v příštím roce nižší příjmy (nebo vyšší výdaje), odložte fakturaci na leden

Urychlení výdajů:

• Zaplaťte zálohy dodavatelům ještě v prosinci
• Nakupte potřebný materiál nebo vybavení do konce roku
• Zaplaťte předplatné služeb (software, hosting) na celý rok dopředu
• Uhraďte pojistné, členské příspěvky a další pravidelné platby

Příklad

OSVČ má v prosinci 2026 základ daně 800 000 Kč. Rozhodne se:

• Odloží fakturaci zakázky za 150 000 Kč na leden 2027
• V prosinci nakoupí nový notebook za 45 000 Kč a zaplatí roční předplatné softwaru 30 000 Kč

Efekt: základ daně klesne o 225 000 Kč (150 000 + 45 000 + 30 000), úspora na dani: 33 750 Kč.

Pozor: Tato strategie pouze posouvá daňovou povinnost v čase, neodstraňuje ji. Ale může být užitečná, pokud v příštím roce plánujete nižší příjmy, vyšší výdaje, nebo chcete zůstat pod limitem pro DPH (jak se obrat pro DPH počítá, vysvětlujeme samostatně).

Prosincová optimalizace v kostce

Akce	Efekt na základ daně
Odložit fakturaci do ledna	Snížení (příjem v dalším roce)
Zaplatit zálohy dopředu	Snížení (výdaj v tomto roce)
Nakoupit materiál/vybavení	Snížení (výdaj v tomto roce)
Zaplatit předplatné na rok dopředu	Snížení (výdaj v tomto roce)
Přijmout platbu zálohy od klienta	Zvýšení (příjem v tomto roce), pozor!

Kolik lze ušetřit na daních jako OSVČ: celkový přehled

Pokud OSVČ s příjmem 1 500 000 Kč a paušálními výdaji 60 % využije všechny dostupné nástroje:

Nástroj	Úspora na dani
Paušální výdaje místo skutečných (200 tis.)	105 000 Kč
Sleva na poplatníka	30 840 Kč
Sleva na manželku	24 840 Kč
Zvýhodnění na 2 děti	37 524 Kč
Odpočty (hypotéka, pojištění, penze)	17 400 Kč
Celkem	Daň prakticky nulová + bonus

Samozřejmě ne každý má manželku na rodičovské a dvě děti, ale i jednotlivec bez dětí ušetří desítky tisíc korun správným nastavením. Celkovou daňovou a odvodovou zátěž při různých příjmech ukazuje článek kolik zaplatím jako OSVČ na daních a odvodech.

Jak mít přehled o výdajích

Klíčem k daňové optimalizaci je mít přehled o všech dokladech po celý rok, ne jen v březnu, když je čas na přiznání. S DokladBot stačí vyfotit každou fakturu nebo účtenku a poslat ji přes WhatsApp. Systém ji automaticky zpracuje, kategorizuje a na konci roku máte kompletní podklady pro daňové přiznání. Žádné ztracené účtenky, žádné hledání dokladů po šuplících.

Časté otázky

Jak nejvíc ušetřit na daních jako OSVČ?

Největší efekt má správná volba mezi paušálními a skutečnými výdaji, potom uplatnění všech slev na dani (poplatník, manžel či manželka, děti) a odpočtů ze základu daně (hypotéka, penzijní a životní pojištění). U majetku nad 80 000 Kč pomáhá volba odpisů a v daňové evidenci načasování příjmů a výdajů na konci roku.

Kdy se vyplatí paušální výdaje místo skutečných?

Když jsou vaše skutečné náklady nižší než paušální procento (80, 60, 40 nebo 30 % podle typu činnosti). Programátor s příjmy 1 500 000 Kč a náklady 200 000 Kč ušetří s paušálem 60 % na dani 105 000 Kč. Řemeslník s náklady 70 % příjmů vyjde lépe se skutečnými výdaji.

Mohu při paušálních výdajích uplatnit slevu na děti?

Ne. Daňové zvýhodnění na děti při paušálních výdajích uplatnit nelze, proto se rodinám s dětmi vyplatí propočítat obě varianty.

Jak funguje daňový bonus na děti?

Pokud zvýhodnění na děti převýší vypočtenou daň, vzniká daňový bonus, který stát vyplácí. OSVČ s příjmy 1 000 000 Kč, paušálem 60 %, manželkou bez příjmu a dvěma dětmi má výslednou daň 0 Kč a bonus 33 204 Kč.

Vyplatí se rovnoměrné, nebo zrychlené odpisy?

Zrychlené odpisy dají vyšší odpis v prvních letech: u auta za 500 000 Kč je to 100 000 Kč a 160 000 Kč v prvních dvou letech proti 55 000 Kč a 111 250 Kč u rovnoměrných. Vyplatí se, když chcete snížit daň co nejdřív nebo čekáte v dalších letech nižší příjmy.

Můžu si dát do nákladů home office při paušálních výdajích?

Ne. Poměrnou část nájmu, energií a internetu podle plochy pracovny lze uplatnit jen při skutečných výdajích. Při poměru 20 % a nákladech z příkladu jde o 68 400 Kč ročně, tedy úsporu 10 260 Kč na dani.

Zdroje a právní předpisy

1. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (§ 7 odst. 7 paušální výdaje, § 15 odpočty, § 24 odst. 2 písm. zt) paušál na dopravu, § 31 a § 32 odpisy, § 35ba slevy, § 35c zvýhodnění na děti)
2. Finanční správa: slevy na dani pro fyzické osoby