Kolik zaplatím jako OSVČ na daních a odvodech?
Když se rozhodnete podnikat jako OSVČ, čekají vás tři hlavní odvody: daň z příjmů fyzických osob, pojistné na sociální zabezpečení a pojistné na veřejné zdravotní pojištění. Celková částka, kterou ročně zaplatíte, závisí na vašich příjmech, uplatněných výdajích a na tom, jaké daňové slevy a odpočty využijete. V tomto článku si ukážeme přesný postup výpočtu krok za krokem a na praktických příkladech pro různé úrovně příjmů zjistíte, kolik reálně odvedete státu.
Všechny údaje v článku odpovídají legislativě platné pro rok 2026 a vycházejí z oficiálních zdrojů Finanční správy ČR, České správy sociálního zabezpečení a Všeobecné zdravotní pojišťovny.
Co v článku najdete
- Tři pilíře odvodů OSVČ
- Jak se počítá daň z příjmů OSVČ
- Jak se počítá sociální pojištění
- Jak se počítá zdravotní pojištění
- Celkové odvody: příklady pro různé úrovně příjmů
- Souhrnná tabulka: odvody podle výše příjmů
- Zálohy vs. roční vyúčtování
- Vedlejší činnost: nižší odvody
- Nezdanitelné části základu daně
- Jak snížit odvody legálně
- Porovnání s paušální daní
- Časté otázky
Tři pilíře odvodů OSVČ
Nejjednodušší představa: stát od vás jako od živnostníka chce tři různé platby, každou posílá jinam a každá se počítá podle jiných pravidel. Daň z příjmů jde finančnímu úřadu, sociální pojištění České správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojištění vaší zdravotní pojišťovně.
Přehled tří hlavních odvodů OSVČ v roce 2026
| Odvod | Sazba | Komu platíte | Minimální záloha (hlavní činnost) |
|---|---|---|---|
| Daň z příjmů FO | 15 % / 23 % | Finanční úřad | Dle skutečné daňové povinnosti |
| Sociální pojištění | 29,2 % z vyměřovacího základu | ČSSZ (okresní správa) | 5 720 Kč/měsíc, od 7/2026 5 005 Kč |
| Zdravotní pojištění | 13,5 % z vyměřovacího základu | Vaše zdravotní pojišťovna | 3 306 Kč/měsíc |
Minimální měsíční odvody pro OSVČ s hlavní činností v roce 2026 činí 9 026 Kč (5 720 Kč sociální + 3 306 Kč zdravotní pojištění), od července 2026 po snížení sociální zálohy na 5 005 Kč je to 8 311 Kč. To platí i v měsících, kdy nic nevyděláte. Svou konkrétní daň a pojistné si můžete rovnou spočítat v kalkulačce daně z příjmů OSVČ a v kalkulačce odvodů OSVČ.
Změna v roce 2026: výrazný nárůst minimálních záloh
V roce 2026 došlo ke skokovému nárůstu minimálních záloh na sociální pojištění. Důvodem je poslední krok konsolidačního balíčku: minimální vyměřovací základ vzrostl z 35 % na 40 % průměrné mzdy (48 967 Kč). Minimální záloha na sociální pojištění vzrostla z 4 759 Kč na 5 720 Kč měsíčně, tedy o 961 Kč. Minimální záloha na zdravotní pojištění vzrostla z 3 143 Kč na 3 306 Kč (nárůst o 163 Kč). Novela zákona č. 589/1992 Sb. účinná od 1. 7. 2026 ale vrátila minimální vyměřovací základ na 35 % průměrné mzdy: od července platí minimální sociální záloha 5 005 Kč a snížení se uplatní zpětně i za leden až červen (přeplatek 6 × 715 Kč ČSSZ vrátí nebo započte na další zálohy). Příklady níže počítají s původním minimem 5 720 Kč.
Celkově si živnostníci platící minimální zálohy oproti roku 2025 připlatí 1 299 Kč měsíčně, tedy 15 588 Kč ročně.
Čtvrtou platbou může být DPH, ta se ale týká jen plátců. Povinná registrace vzniká zpravidla při překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok. Jestli se limitu blížíte, pohlídejte si obrat v naší kalkulačce DPH pro OSVČ.
Jak se počítá daň z příjmů OSVČ
Zjednodušeně: sečtete, co jste vydělali, odečtete výdaje, z výsledku spočítáte 15 % (případně 23 % z nadlimitní části) a od toho odečtete slevy. Přesný postup podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, vypadá takto:
📋Postup výpočtu daně z příjmů fyzických osob
Sazby daně z příjmů 2026
V roce 2026 platí progresivní zdanění příjmů fyzických osob se dvěma sazbami (§ 16 zákona o daních z příjmů):
- 15 % ze základu daně do 1 762 812 Kč (36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč)
- 23 % z části základu daně přesahující 1 762 812 Kč
Hranice pro vyšší sazbu se oproti roku 2025 zvýšila z 1 676 052 Kč na 1 762 812 Kč. To je důsledek růstu průměrné mzdy, ze které se hranice počítá.
Slevy na dani v roce 2026
Přehled slev na dani pro OSVČ v roce 2026
| Sleva | Roční výše | Podmínky |
|---|---|---|
| Na poplatníka | 30 840 Kč | Automaticky každý poplatník |
| Na manžela/ku | 24 840 Kč | Příjmy manžela/ky do 68 000 Kč, pečuje o dítě do 3 let |
| Na invaliditu I./II. stupně | 2 520 Kč | Pobírání invalidního důchodu |
| Na invaliditu III. stupně | 5 040 Kč | Pobírání invalidního důchodu III. stupně |
| Na držitele průkazu ZTP/P | 16 140 Kč | Držení průkazu ZTP/P |
Daňové zvýhodnění na děti
- 1. dítě: 15 204 Kč ročně
- 2. dítě: 22 320 Kč ročně
- 3. a každé další dítě: 27 840 Kč ročně
- U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobí
Zrušené slevy - pozor na starší informace
Od roku 2024 jsou trvale zrušeny sleva na studenta (4 020 Kč) a školkovné (sleva za umístění dítěte). Na internetu stále kolují zastaralé články, které tyto slevy uvádějí. Pro rok 2026 je nelze uplatnit.
Jak se počítá sociální pojištění
Sociální pojištění si představte jako povinné spoření na důchod se solidární složkou: platíte procenta ze zisku a stát vám z toho jednou vypočítá důchod. Přesně jde o pojistné na důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti podle zákona č. 589/1992 Sb. Sazba činí 29,2 % z vyměřovacího základu.
Vyměřovací základ
Vyměřovací základ pro sociální pojištění je od roku 2024 55 % z daňového základu (příjmy minus výdaje), viz § 5b zákona č. 589/1992 Sb. Pozor, řada starších článků stále uvádí 50 %, to platilo naposledy v roce 2023. V roce 2026 platí tyto klíčové údaje dle ČSSZ:
- Průměrná mzda: 48 967 Kč
- Minimální vyměřovací základ (hlavní činnost): 19 587 Kč/měsíc (40 % průměrné mzdy)
- Minimální vyměřovací základ (vedlejší činnost): 5 387 Kč/měsíc (11 % průměrné mzdy)
- Minimální záloha hlavní činnost: 5 720 Kč/měsíc, od července 2026 5 005 Kč
- Minimální záloha vedlejší činnost: 1 574 Kč/měsíc
- Maximální vyměřovací základ: 48násobek průměrné mzdy = 2 350 416 Kč/rok
Zvláštní sazba pro nové OSVČ
OSVČ, která v roce 2026 zahájila hlavní samostatnou výdělečnou činnost a v předchozích 20 letech tuto činnost nevykonávala, má minimální vyměřovací základ pouze 12 242 Kč/měsíc (25 % průměrné mzdy) a minimální zálohu 3 575 Kč/měsíc. Tato úleva platí po dobu prvních 3 let podnikání.
Nemocenské pojištění je dobrovolné
OSVČ si nemocenské pojištění platí dobrovolně. Sazba činí 2,7 % z měsíčního základu, minimální platba je v roce 2026 243 Kč měsíčně. Bez něj nemáte nárok na nemocenskou, na peněžitou pomoc v mateřství je navíc potřeba účast na pojištění alespoň 270 dnů v posledních 2 letech, z toho 180 dnů jako OSVČ v posledním roce.
Splatnost záloh na sociální pojištění
Zálohy se platí od 1. do posledního dne kalendářního měsíce, za který se platí. Záloha za leden 2026 se tedy platí od 1. 1. do 31. 1. 2026.
Jak se počítá zdravotní pojištění
Zdravotní pojištění je platba za to, že vás v nemocnici ošetří: nejde do vaší budoucí penze, ale do systému veřejného zdravotnictví. Počítá se jako 13,5 % z vyměřovacího základu, kterým je u zdravotního pojištění (na rozdíl od sociálního) stále 50 % z daňového základu podle § 3a zákona č. 592/1992 Sb.
Klíčové údaje pro rok 2026 dle VZP:
- Minimální vyměřovací základ: 24 483,50 Kč/měsíc (50 % průměrné mzdy)
- Minimální záloha: 3 306 Kč/měsíc
- Maximální vyměřovací základ: bez omezení (zrušen od roku 2013)
Splatnost záloh na zdravotní pojištění
Zálohy jsou splatné od 1. dne kalendářního měsíce, za který se platí, do 8. dne následujícího měsíce. Záloha za leden 2026 je tedy splatná nejpozději 8. února 2026. Aby vám platba nikdy nepropadla kvůli překlepu v čísle účtu, můžete si na pravidelné zálohy vygenerovat QR platbu zdarma.
Celkové odvody: příklady pro různé úrovně příjmů
Nyní si ukážeme kompletní výpočet na konkrétních příkladech. Předpokládáme OSVČ s hlavní činností, paušálními výdaji 60 % (volná živnost), bez dalších příjmů, uplatnění slevy na poplatníka. Sociální pojištění počítáme z 55 % zisku, zdravotní z 50 % zisku.
Příklad 1: Roční příjmy 500 000 Kč
OSVČ s příjmy 500 000 Kč - volná živnost (60 %)
| Položka | Výpočet | Částka |
|---|---|---|
| Příjmy | 500 000 Kč | |
| Paušální výdaje 60 % | 500 000 × 0,60 | 300 000 Kč |
| Základ daně (zisk) | 500 000 − 300 000 | 200 000 Kč |
| Daň 15 % | 200 000 × 0,15 | 30 000 Kč |
| Sleva na poplatníka | −30 840 Kč | |
| Daň po slevě | 0 Kč | |
| --- | --- | --- |
| Vyměřovací základ SP (55 %) | 200 000 × 0,55 | 110 000 Kč |
| Sociální pojištění 29,2 % | minimální roční (5 720 × 12) | 68 640 Kč |
| Vyměřovací základ ZP (50 %) | 200 000 × 0,50 | 100 000 Kč |
| Zdravotní pojištění 13,5 % | minimální roční (3 306 × 12) | 39 672 Kč |
| --- | --- | --- |
| Celkové roční odvody | 108 312 Kč | |
| Čistý příjem po odvodech | 500 000 − 108 312 | 391 688 Kč |
| Efektivní míra zdanění | 21,7 % |
Poznámka: Při zisku 200 000 Kč je vypočtený měsíční vyměřovací základ (9 167 Kč pro SP, 8 333 Kč pro ZP) nižší než minimální, proto se platí minimální zálohy.
Příklad 2: Roční příjmy 1 000 000 Kč
OSVČ s příjmy 1 000 000 Kč - volná živnost (60 %)
| Položka | Výpočet | Částka |
|---|---|---|
| Příjmy | 1 000 000 Kč | |
| Paušální výdaje 60 % | 1 000 000 × 0,60 | 600 000 Kč |
| Základ daně (zisk) | 1 000 000 − 600 000 | 400 000 Kč |
| Daň 15 % | 400 000 × 0,15 | 60 000 Kč |
| Sleva na poplatníka | −30 840 Kč | |
| Daň po slevě | 29 160 Kč | |
| --- | --- | --- |
| Vyměřovací základ SP (55 %) | 400 000 × 0,55 | 220 000 Kč |
| SP měsíční základ | 220 000 ÷ 12 | 18 333 Kč |
| Sociální pojištění 29,2 % | minimální (18 333 < 19 587) → 5 720 × 12 | 68 640 Kč |
| Vyměřovací základ ZP (50 %) | 400 000 × 0,50 | 200 000 Kč |
| ZP měsíční základ | 200 000 ÷ 12 | 16 667 Kč |
| Zdravotní pojištění 13,5 % | minimální (16 667 < 24 484) → 3 306 × 12 | 39 672 Kč |
| --- | --- | --- |
| Celkové roční odvody | 137 472 Kč | |
| Čistý příjem po odvodech | 1 000 000 − 137 472 | 862 528 Kč |
| Efektivní míra zdanění | 13,7 % |
Příklad 3: Roční příjmy 1 500 000 Kč
OSVČ s příjmy 1 500 000 Kč - volná živnost (60 %)
| Položka | Výpočet | Částka |
|---|---|---|
| Příjmy | 1 500 000 Kč | |
| Paušální výdaje 60 % | 1 500 000 × 0,60 | 900 000 Kč |
| Základ daně (zisk) | 1 500 000 − 900 000 | 600 000 Kč |
| Daň 15 % | 600 000 × 0,15 | 90 000 Kč |
| Sleva na poplatníka | −30 840 Kč | |
| Daň po slevě | 59 160 Kč | |
| --- | --- | --- |
| Vyměřovací základ SP (55 %) | 600 000 × 0,55 | 330 000 Kč |
| SP měsíční základ | 330 000 ÷ 12 | 27 500 Kč |
| Sociální pojištění 29,2 % | 330 000 × 0,292 | 96 360 Kč |
| Vyměřovací základ ZP (50 %) | 600 000 × 0,50 | 300 000 Kč |
| ZP měsíční základ | 300 000 ÷ 12 | 25 000 Kč |
| Zdravotní pojištění 13,5 % | 300 000 × 0,135 | 40 500 Kč |
| --- | --- | --- |
| Celkové roční odvody | 196 020 Kč | |
| Čistý příjem po odvodech | 1 500 000 − 196 020 | 1 303 980 Kč |
| Efektivní míra zdanění | 13,1 % |
Příklad 4: Roční příjmy 2 500 000 Kč
OSVČ s příjmy 2 500 000 Kč - volná živnost (60 %)
| Položka | Výpočet | Částka |
|---|---|---|
| Příjmy | 2 500 000 Kč | |
| Paušální výdaje 60 % | limit 1 200 000 Kč | 1 200 000 Kč |
| Základ daně (zisk) | 2 500 000 − 1 200 000 | 1 300 000 Kč |
| Daň 15 % | 1 300 000 × 0,15 | 195 000 Kč |
| Sleva na poplatníka | −30 840 Kč | |
| Daň po slevě | 164 160 Kč | |
| --- | --- | --- |
| Vyměřovací základ SP (55 %) | 1 300 000 × 0,55 | 715 000 Kč |
| Sociální pojištění 29,2 % | 715 000 × 0,292 | 208 780 Kč |
| Vyměřovací základ ZP (50 %) | 1 300 000 × 0,50 | 650 000 Kč |
| Zdravotní pojištění 13,5 % | 650 000 × 0,135 | 87 750 Kč |
| --- | --- | --- |
| Celkové roční odvody | 460 690 Kč | |
| Čistý příjem po odvodech | 2 500 000 − 460 690 | 2 039 310 Kč |
| Efektivní míra zdanění | 18,4 % |
Poznámka: U paušálních výdajů se uplatnil strop 1 200 000 Kč, protože 60 % z 2 500 000 = 1 500 000 > limit.
Příklad 5: Roční příjmy 3 000 000 Kč (sazba 23 % se uplatní)
OSVČ s příjmy 3 000 000 Kč - skutečné výdaje 900 000 Kč
| Položka | Výpočet | Částka |
|---|---|---|
| Příjmy | 3 000 000 Kč | |
| Skutečné výdaje | 900 000 Kč | |
| Základ daně (zisk) | 3 000 000 − 900 000 | 2 100 000 Kč |
| Daň 15 % (do 1 762 812 Kč) | 1 762 812 × 0,15 | 264 422 Kč |
| Daň 23 % (nad 1 762 812 Kč) | 337 188 × 0,23 | 77 553 Kč |
| Daň celkem | 341 975 Kč | |
| Sleva na poplatníka | −30 840 Kč | |
| Daň po slevě | 311 135 Kč | |
| --- | --- | --- |
| Vyměřovací základ SP (55 %) | 2 100 000 × 0,55 | 1 155 000 Kč |
| Sociální pojištění 29,2 % | 1 155 000 × 0,292 | 337 260 Kč |
| Vyměřovací základ ZP (50 %) | 2 100 000 × 0,50 | 1 050 000 Kč |
| Zdravotní pojištění 13,5 % | 1 050 000 × 0,135 | 141 750 Kč |
| --- | --- | --- |
| Celkové roční odvody | 790 145 Kč | |
| Čistý příjem po odvodech a výdajích | 3 000 000 − 900 000 − 790 145 | 1 309 855 Kč |
| Efektivní míra zdanění z příjmů | 26,3 % |
Poznámka: Při takto vysokém zisku (2 100 000 Kč) se uplatní progresivní sazba 23 % na část přesahující 1 762 812 Kč.
Souhrnná tabulka: odvody podle výše příjmů
Celkové roční odvody OSVČ podle příjmů (volná živnost, paušální výdaje 60 %)
| Roční příjmy | Zisk (po výdajích) | Daň z příjmů | Sociální poj. | Zdravotní poj. | Celkem odvody | Efektivní sazba |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 500 000 Kč | 200 000 Kč | 0 Kč | 68 640 Kč | 39 672 Kč | 108 312 Kč | 21,7 % |
| 800 000 Kč | 320 000 Kč | 17 160 Kč | 68 640 Kč | 39 672 Kč | 125 472 Kč | 15,7 % |
| 1 000 000 Kč | 400 000 Kč | 29 160 Kč | 68 640 Kč | 39 672 Kč | 137 472 Kč | 13,7 % |
| 1 500 000 Kč | 600 000 Kč | 59 160 Kč | 96 360 Kč | 40 500 Kč | 196 020 Kč | 13,1 % |
| 2 000 000 Kč | 800 000 Kč | 89 160 Kč | 128 480 Kč | 54 000 Kč | 271 640 Kč | 13,6 % |
| 2 500 000 Kč | 1 300 000 Kč | 164 160 Kč | 208 780 Kč | 87 750 Kč | 460 690 Kč | 18,4 % |
Zajímavý trend
Efektivní míra zdanění má U-tvar. U nízkých příjmů je relativně vysoká kvůli minimálním zálohám (platíte je bez ohledu na zisk). V pásmu 1 000 000 až 1 500 000 Kč je nejnižší (kolem 13 %). Při vyšších příjmech opět roste kvůli stropu na paušální výdaje a progresivní sazbě daně.
Zálohy vs. roční vyúčtování
Jako OSVČ neplatíte celou daň najednou. Během roku platíte zálohy a po podání daňového přiznání a přehledů provedete roční vyúčtování. Kdy vůbec vzniká povinnost přiznání podat, shrnuje článek kdo musí podat daňové přiznání. Funguje to podobně jako zálohy na elektřinu: průběžně platíte odhad a jednou ročně se udělá přesné vyúčtování s doplatkem nebo přeplatkem.
Zálohy na daň z příjmů
Výše záloh na daň z příjmů závisí na poslední známé daňové povinnosti (§ 38a zákona o daních z příjmů):
- Daň do 30 000 Kč: zálohy se neplatí
- Daň 30 001 až 150 000 Kč: zálohy se platí pololetně (15. 6. a 15. 12.), každá ve výši 40 % poslední známé daňové povinnosti
- Daň nad 150 000 Kč: zálohy se platí čtvrtletně (15. 3., 15. 6., 15. 9. a 15. 12.), každá ve výši 25 % poslední známé daňové povinnosti
Zálohy na pojistné
Zálohy na sociální a zdravotní pojištění platíte měsíčně. Jejich výše vychází z posledního přehledu o příjmech a výdajích. Nové zálohy platíte od měsíce následujícího po měsíci, v němž jste přehled podali.
📋Roční cyklus odvodů OSVČ
Největší chybou začínajících OSVČ je, že si na roční doplatky neodkládají peníze průběžně. Kolik si z každé faktury dát stranou, abyste v dubnu neměli problém, spočítá naše kalkulačka rezervy pro OSVČ.
Vedlejší činnost: nižší odvody
Pokud podnikáte jako OSVČ na vedlejší činnost (jste zároveň zaměstnaní, studenti, důchodci nebo na mateřské či rodičovské), platíte výrazně nižší zálohy:
Hlavní vs. vedlejší činnost - zálohy 2026
| Položka | Hlavní činnost | Vedlejší činnost |
|---|---|---|
| Min. záloha sociální pojištění | 5 720 Kč/měsíc (od 7/2026 5 005 Kč) | 1 574 Kč/měsíc (nebo 0 Kč, pokud zisk pod rozhodnou částku) |
| Min. záloha zdravotní pojištění | 3 306 Kč/měsíc | Žádná minimální záloha |
| Celkem minimálně | 9 026 Kč/měsíc | 1 574 Kč/měsíc (nebo méně) |
| Rozhodná částka pro SP | Neuplatní se | 117 521 Kč ročního zisku (pod touto hranicí se SP neplatí) |
Vedlejší činnost: sociální pojištění nemusíte platit vůbec
Pokud jste OSVČ na vedlejší činnost a váš roční daňový základ (příjmy minus výdaje) nepřesáhne rozhodnou částku 117 521 Kč (pro rok 2026 dle ČSSZ), sociální pojištění za daný rok neplatíte vůbec. U zdravotního pojištění zálohy platit nemusíte (minimum za vás plní zaměstnání nebo stát), pojistné 13,5 % z poloviny zisku ale doplatíte po podání přehledu.
Nezdanitelné části základu daně
Kromě slev na dani můžete snížit základ daně o nezdanitelné části podle § 15 zákona o daních z příjmů:
- Dary (bezúplatná plnění): min. 1 000 Kč nebo 2 % ze základu daně, max. 15 % základu daně; pro dary na podporu Ukrajiny platí dočasně zvýšený limit 30 %
- Úroky z hypotečního úvěru: max. 150 000 Kč ročně (u úvěrů na bydlení obstarané od roku 2021)
- Penzijní spoření a další produkty spoření na stáří: souhrnně max. 48 000 Kč ročně (od roku 2024 společný limit pro penzijko, životní pojištění i DIP)
- Odborové příspěvky a úhrady za zkoušky: od roku 2024 zrušeny, nelze uplatnit
Jak snížit odvody legálně
Několik praktických tipů, jak optimalizovat daňové a odvodové zatížení:
- Vyberte správný režim výdajů: porovnejte paušální výdaje a skutečné náklady (viz náš článek o paušálních výdajích)
- Zvažte paušální daň: pokud splňujete podmínky (příjmy do 2 000 000 Kč, neplátce DPH), bývá nejjednodušší a často i nejlevnější variantou
- Využijte všechny odpočty: produkty spoření na stáří až 48 000 Kč, úroky z hypotéky, dary
- Správně klasifikujte činnost: pokud máte řemeslnou živnost, uplatněte 80% výdaje místo 60%
- Spolupracující osoba: pokud podniká manžel/ka společně s vámi, rozdělení příjmů může snížit progresi zdanění (podrobně v článku o spolupracující osobě a úspoře na daních)
- Načasujte investice: pokud plánujete velké výdaje (vybavení, auto), zvažte, ve kterém roce je uplatníte
Pozor na optimalizaci sociálního pojištění
Příliš agresivní snižování základu pro sociální pojištění se může vymstít v budoucnosti. Nižší vyměřovací základ znamená nižší důchod i nižší nemocenskou. Pokud je podnikání váš hlavní příjem a plánujete se jednou spoléhat na státní důchod, zvažte dobrovolně vyšší zálohy.
Porovnání s paušální daní
Pro OSVČ s příjmy do 2 000 000 Kč stojí za zvážení paušální daň: jedna měsíční platba místo tří, bez přiznání a přehledů. V 1. pásmu (příjmy do 1 000 000 Kč) činí v roce 2026 9 984 Kč měsíčně (100 Kč daň + 6 578 Kč sociální + 3 306 Kč zdravotní), od července 2026 po novele 9 162 Kč (sociální složka 5 756 Kč), 2. pásmo 16 745 Kč a 3. pásmo 27 139 Kč. Srovnejme 1. pásmo s klasickým režimem:
Klasický režim vs. paušální daň: příjmy 900 000 Kč (volná živnost)
| Položka | Klasický režim (paušální výdaje 60 %) | Paušální daň (1. pásmo) |
|---|---|---|
| Měsíční platba | variabilní | 9 984 Kč fixně, od 7/2026 9 162 Kč |
| Roční daň | 23 160 Kč | 1 200 Kč (součást paušálu) |
| Roční sociální pojištění | 68 640 Kč | 78 936 Kč (součást paušálu) |
| Roční zdravotní pojištění | 39 672 Kč | 39 672 Kč (součást paušálu) |
| Celkem ročně | 131 472 Kč | 119 808 Kč |
| Daňové přiznání | Ano | Ne |
| Přehledy | Ano | Ne |
Výsledek: Paušální daň vychází o 11 664 Kč levněji ročně a navíc odpadá administrativa. Pozor ale: v paušálním režimu nemůžete uplatnit slevy na děti ani na manžela/ku, pro rodiče s dětmi proto často vychází lépe klasický režim.
Jestli se vám paušální režim vyplatí právě ve vaší situaci, spočítáte na minutu v naší kalkulačce paušální daně 2026.
Časté otázky
Kolik minimálně zaplatím jako OSVČ, i když nic nevydělám?
Pokud máte hlavní činnost, minimální roční odvody v roce 2026 činí 108 312 Kč (5 720 + 3 306 = 9 026 Kč měsíčně × 12). Po novele účinné od 1. 7. 2026 (sociální minimum 5 005 Kč, zpětně od ledna) vychází roční minimum na 99 732 Kč. To platí i při nulovém zisku nebo ztrátě. Daň z příjmů v takovém případě bude nulová.
Kolik procent ze zisku reálně odvedu státu?
U typické OSVČ s hlavní činností a ziskem nad minimálními základy počítejte zhruba s třetinou zisku: daň 15 % (po slevě na poplatníka), sociální pojištění 29,2 % z 55 % zisku (tj. 16,06 % zisku) a zdravotní 13,5 % z 50 % zisku (tj. 6,75 % zisku). U nízkých zisků je procento vyšší kvůli minimálním zálohám.
Platím odvody i během nemoci nebo mateřské?
Pokud pobíráte nemocenskou, ošetřovné nebo peněžitou pomoc v mateřství po celý kalendářní měsíc, zálohy na sociální pojištění za tyto měsíce neplatíte. Zálohy na zdravotní pojištění platíte dál, pokud za vás pojistné neplatí stát (například na rodičovské dovolené).
Mohu si snížit zálohy?
Pod zákonné minimum zálohy snížit nelze. Pokud jsou ale vaše zálohy vypočtené z posledního přehledu vyšší než minimum a v aktuálním roce čekáte znatelně nižší příjmy, můžete ČSSZ i zdravotní pojišťovnu požádat o snížení záloh.
Kdy musím začít platit 23% daň?
Sazbu 23 % zaplatíte z části základu daně přesahující 1 762 812 Kč za rok 2026. Při paušálních výdajích 60 % (se stropem výdajů 1 200 000 Kč) tomu odpovídají roční příjmy zhruba 2 960 000 Kč. Většiny OSVČ se tato sazba netýká.
Co se stane, když zálohy nezaplatím včas?
U sociálního i zdravotního pojištění vám naskakuje penále ve výši zákonného úroku z prodlení, tedy repo sazba ČNB platná k prvnímu dni pololetí zvýšená o 8 procentních bodů ročně. U daně z příjmů se úrok z prodlení počítá obdobně, s tolerancí prvních 3 kalendářních dnů.
Jak se liší odvody řemeslníka (80 %) a programátora (60 %)?
Při stejných příjmech 1 000 000 Kč: řemeslník se sazbou 80 % má zisk 200 000 Kč a celkové odvody asi 108 312 Kč. Programátor se sazbou 60 % má zisk 400 000 Kč a celkové odvody asi 137 472 Kč. Řemeslník tedy ušetří přibližně 29 000 Kč ročně díky vyšší sazbě paušálu.
Spočítejte si své odvody s DokladBotem
Přesný výpočet odvodů závisí na typu činnosti, výši příjmů, uplatněných slevách a odpočtech. DokladBot vám spočítá vaše konkrétní odvody za pár sekund. Napište mu na WhatsApp své příjmy a typ činnosti a okamžitě dostanete přehled, kolik zaplatíte na dani, sociálním a zdravotním pojištění. Co všechno umí, najdete v přehledu funkcí, začít můžete na dokladbot.cz.
Tento článek má informativní charakter a nenahrazuje odborné daňové poradenství. Výpočty jsou zjednodušené a nezohledňují všechny individuální okolnosti. Pro přesný výpočet vaší konkrétní situace konzultujte daňového poradce. Informace jsou platné k 19. 8. 2026.
Zdroje a právní předpisy
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (§ 7, § 15, § 16, § 35ba, § 35c, § 38a)
- Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (§ 5b)
- Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (§ 3a)
- ČSSZ: Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení v roce 2026
- VZP: Platby zdravotního pojištění v roce 2026
- Finanční správa ČR: daňové novinky pro rok 2026
- Portál MOJE daně (elektronické podání přiznání)
- ePortál ČSSZ (podání přehledu o příjmech a výdajích)
- ČSSZ: Informace pro OSVČ o změně pojistného na důchodové pojištění od 1. 7. 2026 (minimální vyměřovací základ 35 % průměrné mzdy, záloha 5 005 Kč)
- Finanční správa: Poplatníkům v prvním pásmu paušálního režimu se od července 2026 sníží záloha (paušální záloha 1. pásma 9 162 Kč od 1. 7. 2026, přeplatek 4 932 Kč za leden až červen)
- ČSSZ: Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení v roce 2025 (minimální záloha 4 759 Kč, rozhodná částka 111 736 Kč)
Doklady k daním pohromadě bez práce
DokladBot vám celý rok sbírá účtenky a faktury přes WhatsApp, takže na daňové přiznání máte podklady připravené. Začínáte se 7 dny zdarma na všechny funkce, až 100 účtenek a faktur.
Související články
Freelancer a daně v Česku: průvodce 2026
Pracujete jako freelancer - programátor, grafik, copywriter nebo konzultant? Tento průvodce pokrývá vše o daních v roce 2026: od výběru správné živnosti přes paušální výdaje, odvody na pojistném, fakturaci zahraničním klientům až po praktické příklady výpočtu daňové povinnosti.
Dluh na zálohách OSVČ: penále, splátky a jak ho vyřešit
Když OSVČ nezaplatí zálohu na sociální nebo zdravotní pojištění včas, naskakuje penále odvozené od repo sazby ČNB. Ukážeme, kolik penále aktuálně dělá, jak zjistíte, jestli nemáte dluh, a jak požádat o splátkový kalendář se sníženou sazbou.
Daňová evidence nebo paušál 2026: co vybrat (rozhodovací průvodce)
Rozhodnutí mezi daňovou evidencí, paušálními výdaji a paušální daní ovlivní vaše daně i administrativu na celý rok. Kompletní průvodce s aktuálními čísly pro rok 2026 včetně červencového snížení záloh, modelovými výpočty a rozhodovacím postupem ve 4 otázkách.