Kalkulačka daně OSVČ 2026
Výpočet daně z příjmů OSVČ, sociálního a zdravotního pojištění z ročních příjmů. Paušální výdaje 40, 60 nebo 80 %, skutečné výdaje, slevy na dani i srovnání s paušální daní. Vše podle parametrů roku 2026, zdarma a bez registrace.
Aktualizováno 26. 8. 2026
TL;DRDaň a odvody OSVČ 2026 ve zkratce
- Daň z příjmů: 15 % ze základu daně, 23 % z části nad 1 762 812 Kč ročně
- Sociální pojištění: 29,2 % z vyměřovacího základu (55 % zisku), minimálně 5 005 Kč/měs od 7/2026 (1. až 6. měsíc 5 720 Kč)
- Zdravotní pojištění: 13,5 % z vyměřovacího základu (50 % zisku), minimálně 3 306 Kč/měs
- Sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně, na manžela/ku 24 840 Kč, zvýhodnění na děti 15 204 / 22 320 / 27 840 Kč
- Paušální výdaje: 40 / 60 / 80 % podle typu činnosti, se stropem při příjmech nad 2 mil. Kč
- Alternativa: paušální daň, v 1. pásmu od července 2026 platba 9 162 Kč měsíčně
Zdroj: zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, zákon č. 589/1992 Sb. a 592/1992 Sb. o pojistném. Aktuální parametry ověř na financnisprava.gov.cz a cssz.gov.cz.
Celkem daň a odvody za rok
133 072 Kč
Čistý příjem po odvodech
866 928 Kč
Efektivní zatížení
13.3 %
Vyplatila by se ti paušální daň?
Se stejnými příjmy bys v paušálním režimu (1. pásmo) zaplatil 109 944 Kč ročně. To je o 23 128 Kč méně než v klasickém režimu. Navíc bez daňového přiznání a přehledů. Detailní výpočet najdeš v kalkulačce paušální daně 2026.
V 1. pásmu platíš od července 2026 měsíčně 9 162 Kč (do června 9 984 Kč), srovnání počítá s aktuální částkou.
Pozor: v paušálním režimu nelze uplatnit slevy na dani ani zvýhodnění na děti a nesmíš být plátce DPH.
Kalkulačka poskytuje orientační výpočet pro rok 2026 a není daňovým poradenstvím. Nezohledňuje nezdanitelné části základu daně (dary, hypotéka, penzijní spoření), další slevy (invalidita, ZTP/P) ani souběh s jinými příjmy. Přesný výpočet ti potvrdí daňový poradce nebo účetní.
Jak se počítá daň OSVČ krok za krokem
Jako OSVČ platíš tři různé platby: daň z příjmů finančnímu úřadu, sociální pojištění ČSSZ a zdravotní pojištění své pojišťovně. Každá se počítá jinak, ale všechny vycházejí z jednoho čísla: daňového základu, tedy příjmů po odečtení výdajů. Celý výpočet si ukážeme na příkladu volné živnosti s ročními příjmy 1 000 000 Kč a paušálem 60 %.
Krok 1: Základ daně (příjmy minus výdaje)
Základ daně = příjmy − výdaje (paušální nebo skutečné)
U paušálních výdajů odečteš procento podle typu činnosti (tabulka níže), aniž bys musel cokoli dokládat. U skutečných výdajů odečteš reálné náklady podle daňové evidence. Příklad: 1 000 000 − 60 % = základ daně 400 000 Kč. Základ se zaokrouhluje na celá sta korun dolů.
Krok 2: Daň z příjmů 15 % (případně 23 %) a slevy
Daň = základ × 0,15 − slevy (nad 1 762 812 Kč sazba 0,23)
Sazba 23 % se týká jen části základu nad 1 762 812 Kč ročně (36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč), většina OSVČ platí čistých 15 %. Od vypočtené daně odečteš slevu na poplatníka 30 840 Kč (má každý), případně slevu na manžela/ku 24 840 Kč a daňové zvýhodnění na děti. Příklad: 400 000 × 0,15 = 60 000 − 30 840 = daň 29 160 Kč.
Krok 3: Sociální pojištění 29,2 % z 55 % základu
Sociální = max(základ × 0,55; minimální VZ) × 0,292
Vyměřovací základ je od roku 2024 55 % daňového základu (pozor, starší články uvádějí 50 %). Pokud vyjde méně než minimální vyměřovací základ, platíš minimum. Příklad: 400 000 × 0,55 = 220 000, to je nad ročním minimem 205 668 Kč, takže 220 000 × 0,292 = 64 240 Kč.
Krok 4: Zdravotní pojištění 13,5 % z 50 % základu
Zdravotní = max(základ × 0,50 × 0,135; 39 672 Kč)
U zdravotního pojištění zůstává vyměřovací základ 50 % zisku a minimum nelze podlézt: i při nulovém zisku platíš u hlavní činnosti 3 306 Kč měsíčně, tedy 39 672 Kč ročně. Příklad: 400 000 × 0,50 × 0,135 = 27 000 Kč, to je pod minimem, platí se 39 672 Kč.
Výsledek: celkové roční zatížení
Celkem = daň + sociální + zdravotní
Příklad celkem: 29 160 + 64 240 + 39 672 = 133 072 Kč, čistý příjem po odvodech 866 928 Kč a efektivní zatížení 13,3 %. Právě v pásmu příjmů kolem 1 až 1,5 milionu Kč je efektivní zdanění OSVČ nejnižší; u nižších příjmů ho zvedají minimální zálohy, u vyšších strop paušálních výdajů.
Paušální výdaje 2026: tabulka 40 / 60 / 80 %
Procento paušálu se řídí typem činnosti. Strop výdajů odpovídá příjmům 2 000 000 Kč; při vyšších příjmech můžeš paušál dál používat, ale výdaje se už nezvyšují.
| Paušál | Pro koho platí | Maximální výdaje (strop) |
|---|---|---|
| 80 % | Řemeslné živnosti, zemědělství, lesní hospodářství | 1 600 000 Kč |
| 60 % | Volné a vázané živnosti (marketing, IT, poradenství, e-shop…) | 1 200 000 Kč |
| 40 % | Svobodná povolání a podnikání bez živnosti (advokáti, lékaři, autoři…) | 800 000 Kč |
Pro příjmy z pronájmu podle § 9 platí paušál 30 % (strop 600 000 Kč). Kombinuješ-li více činností s různými paušály, uplatňuje se procento pro každou činnost zvlášť.
Minimální zálohy OSVČ 2026
Rok 2026 je u záloh výjimečný: minimální záloha na sociální pojištění v lednu skokově vzrostla na 5 720 Kč, ale novela zákona č. 589/1992 Sb. ji od 1. července 2026 snížila na 5 005 Kč (minimální vyměřovací základ zůstal trvale na 35 % průměrné mzdy místo plánovaných 40 %). Snížený základ se podle ČSSZ uplatní za celý rok 2026, takže kdo platil minimum od ledna, má přeplatek až 4 290 Kč.
Minimální záloha na zdravotní pojištění se nemění a po celý rok 2026 činí 3 306 Kč měsíčně. Od července tedy OSVČ s hlavní činností platí na minimálních zálohách celkem 8 311 Kč měsíčně. Začínající OSVČ (zahájení hlavní činnosti po 1. 1. 2024) má sociální minimum snížené na 3 575 Kč, u vedlejší činnosti je to 1 574 Kč a zdravotní zálohy se u vedlejší činnosti od roku 2026 neplatí vůbec.
Zálohy jsou jen průběžné platby: skutečná výše pojistného se srovná po podání přehledů podle reálného zisku, přesně jak to počítá kalkulačka výše. Kolik si na daně a odvody měsíčně odkládat, ti pomůže naplánovat kalkulačka rezervy OSVČ. Detaily k částkám najdeš v článku o minimálních zálohách OSVČ 2026.
Kdy se vyplatí přejít na paušální daň
Paušální daň nahrazuje daň z příjmů i obě pojištění jedinou měsíční platbou: v 1. pásmu (příjmy do 1 mil. Kč) platíš od července 2026 měsíčně 9 162 Kč, ve 2. pásmu (do 1,5 mil. Kč) 16 745 Kč a ve 3. pásmu (do 2 mil. Kč) 27 139 Kč. Nepodáváš daňové přiznání ani přehledy, výměnou ale nemůžeš uplatnit žádné slevy, zvýhodnění na děti ani odpočty a nesmíš být plátce DPH.
Kalkulačka výše ti u příjmů do 2 mil. Kč automaticky ukáže, kolik bys ve stejné situaci platil v paušálním režimu. Typicky se paušální daň vyplatí bezdětným OSVČ s vyšším ziskem a paušálem 40 nebo 60 %; rodinám se slevami často vychází lépe klasický režim. Přesný rozpad všech tří pásem najdeš v kalkulačce paušální daně 2026. A pokud řešíš daně i ze zaměstnání, mrkni na kalkulačku čisté mzdy.
Často kladené otázky
Kolik zaplatí OSVČ na daních a odvodech z 1 000 000 Kč?
Při paušálních výdajích 60 % a hlavní činnosti orientačně 133 072 Kč za rok 2026: daň z příjmů 29 160 Kč po slevě na poplatníka, sociální pojištění 64 240 Kč (29,2 % z 55 % základu) a zdravotní pojištění 39 672 Kč (minimální). Čistý příjem je zhruba 866 928 Kč, tedy efektivní zatížení 13,3 %.
Jaké jsou minimální zálohy OSVČ 2026?
Sociální pojištění: od července 2026 po novele 5 005 Kč měsíčně, od ledna do června 5 720 Kč. Zdravotní pojištění: 3 306 Kč měsíčně po celý rok. Kdo platil od ledna minimum, má u ČSSZ přeplatek až 4 290 Kč, protože snížený minimální vyměřovací základ 35 % průměrné mzdy platí za celý rok 2026.
Kdy OSVČ platí 23% daň z příjmů?
Jen z části ročního základu daně nad 1 762 812 Kč (36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč). Do této hranice platí 15 %. Při paušálu 60 % se stropem výdajů 1 200 000 Kč se to týká až příjmů zhruba nad 2 960 000 Kč ročně.
Co je výhodnější: paušální výdaje, nebo paušální daň?
Paušální daň se často vyplatí bezdětným OSVČ bez odpočtů s příjmy zhruba 600 000 až 1 000 000 Kč, protože nahrazuje daň i obě pojištění jednou platbou a odpadá přiznání. Kdo uplatňuje zvýhodnění na děti, slevu na manžela, úroky z hypotéky nebo jiné odpočty, vyjde často lépe s paušálními výdaji. Kalkulačka výše ti obě varianty porovná automaticky.
Jak se počítají odvody u vedlejší činnosti?
Sociální pojištění platíš jen při daňovém základu nad rozhodnou částkou 117 521 Kč (rok 2026); pod ní se povinně neplatí. Zdravotní pojištění se u vedlejší činnosti počítá ze skutečného základu bez minima a od roku 2026 bez měsíčních záloh, doplatíš ho jednorázově po podání přehledu. Daň z příjmů se počítá stejně jako u hlavní činnosti.
Zdroje
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (sazby 15/23 %, paušální výdaje § 7, slevy § 35ba, zvýhodnění § 35c) a portál financnisprava.gov.cz
- Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (sazba 29,2 %, vyměřovací základ 55 %, novela minimálních záloh od 7/2026), cssz.gov.cz
- Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (sazba 13,5 %, vyměřovací základ 50 %, minimum 3 306 Kč/měs), vzp.cz
- Nařízení vlády č. 271/2025 Sb. (průměrná mzda 2026: 48 967 Kč), mfcr.cz
- Zákon č. 349/2023 Sb. (konsolidační balíček) a navazující novely: parametry paušálního režimu 2026
Ať ti daně nepřerostou přes hlavu
DokladBot ti pohlídá doklady, faktury i termíny záloh. Vyfotíš účtenku do WhatsAppu, zbytek zařídí za tebe.
Vyzkoušej zdarma