DUZP
Datum uskutečnění zdanitelného plnění
Den, kdy plnění proběhlo z pohledu DPH. Určuje sazbu i zdaňovací období, do kterého daň patří. Není totéž co datum vystavení.
Co DUZP znamená
DUZP je zkratka pro datum uskutečnění zdanitelného plnění. Je to den, ke kterému podle zákona o dani z přidané hodnoty vznikla povinnost přiznat daň. Podle tohoto data se určuje sazba daně i zdaňovací období, do kterého plnění patří.
Tohle heslo je jen definice. Praktický postup najdeš na stránce podrobný článek o určení DUZP.
Podrobný výklad
U dodání zboží je DUZP zpravidla den dodání, tedy den, kdy odběratel získal právo nakládat se zbožím jako vlastník. U poskytnutí služby je to den poskytnutí nebo den vystavení dokladu, podle toho, co nastane dřív. U dílčích plnění, například u pravidelné měsíční podpory, je DUZP posledním dnem sjednaného období.
Nejčastější omyl je zaměňování DUZP s datem vystavení faktury. Tato dvě data se běžně liší: práci dokončíš na konci měsíce, fakturu vystavíš až v dalším měsíci. Daň ale patří do období podle DUZP, ne podle vystavení. Špatně určené DUZP posune daň do jiného přiznání a při párování v kontrolním hlášení to okamžitě vyskočí.
U přijaté zálohy vzniká povinnost přiznat daň už okamžikem přijetí platby, pokud je plnění dostatečně určité. Zálohová faktura sama o sobě daňovým dokladem není, daňový doklad se vystavuje až k přijaté platbě. Po dodání se vystaví zúčtovací faktura, která zálohu odečte a doúčtuje rozdíl.
Jak se DUZP určuje nejčastěji
- Dodání zboží: den, kdy odběratel převzal zboží
- Služba: den poskytnutí, případně den vystavení dokladu, co nastane dřív
- Opakované plnění: poslední den sjednaného období
- Přijatá záloha: den připsání platby na účet
- Dílo: den předání a převzetí díla podle zápisu nebo dodacího listu
Příklad z praxe
Konzultant dokončí zakázku 30. března, fakturu vystaví 5. dubna se splatností 14 dní a klient zaplatí 18. dubna. DUZP je 30. březen, protože tehdy byla služba poskytnuta. Daň patří do přiznání za březen, i když peníze přišly až v dubnu. Kdyby konzultant uvedl jako DUZP 5. duben, plnění by se v kontrolním hlášení nespárovalo s odběratelem.
Souvislosti
DUZP je jádro celé agendy DPH: navazuje na kontrolní hlášení, na souhrnné hlášení a na výpočet daňové povinnosti za období. Souvisí i s dodacím listem, který datum dodání prokazuje. U neplátců DPH se DUZP neuvádí, ale datum dodání má význam pro určení, do kterého roku příjem daňově patří.
Časté otázky
Čím se DUZP liší od data vystavení faktury?
DUZP je den, kdy plnění skutečně proběhlo, datum vystavení den, kdy jsi doklad napsal. Běžně se liší: práci dokončíš na konci měsíce, fakturu vystavíš v dalším. Daň patří do období podle DUZP, ne podle vystavení.
Jak se DUZP určuje u služby?
Dnem poskytnutí služby, nebo dnem vystavení dokladu, podle toho, co nastane dřív. U opakovaného nebo dílčího plnění, například měsíční podpory, je to poslední den sjednaného období.
Kdy vzniká povinnost přiznat daň u zálohy?
Už dnem připsání platby na účet, pokud je plnění dostatečně určité, tedy je známo zboží nebo služba a sazba daně. Zálohová faktura sama daňovým dokladem není, ten se vystavuje až k přijaté platbě.
Co se stane při špatně určeném DUZP?
Daň se dostane do jiného zdaňovacího období a plnění se v kontrolním hlášení nespáruje s protistranou. Rozdíl systém finanční správy zachytí automaticky a obě strany vyzve k vysvětlení.
Uvádí DUZP i neplátce DPH?
Nemusí, DUZP je pojmem zákona o DPH. Datum dodání na doklad ale patří i tak: určuje, do kterého roku příjem daňově spadá, a slouží jako důkaz o uskutečnění plnění při sporu.
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma