Dary jako odpočet
Bezúplatná plnění snižující základ daně
Dary na zákonem vymezené účely lze odečíst od základu daně. Minimum je 1 000 korun nebo dvě procenta základu, maximum 30 procent.
Co Dary jako odpočet znamená
Dary, v zákoně označované jako bezúplatná plnění, jsou nezdanitelnou částí základu daně. Poplatník si může od základu daně odečíst hodnotu darů poskytnutých na zákonem vymezené veřejně prospěšné účely.
Podrobný výklad
Odpočet má dolní i horní hranici. Úhrnná hodnota darů za rok musí činit alespoň 1 000 korun nebo alespoň dvě procenta základu daně. Horní hranice je 30 procent základu daně, tato zvýšená sazba platí do konce roku 2026. Bez legislativní změny se od roku 2027 vrátí standardní hranice 15 procent základu daně.
Zákon vymezuje účely i příjemce. Patří sem dary obcím, krajům, veřejně prospěšným poplatníkům a fyzickým osobám na financování vědy, vzdělávání, kultury, školství, policie, požární ochrany, ochrany zvířat, sociálních, zdravotnických a ekologických účelů, na charitu, na náboženské účely a na tělovýchovu a sport.
Za dar se považuje i bezpříspěvkový odběr krve a jejích složek a darování orgánu, kterým zákon přiřazuje pevně stanovenou hodnotu. Dar je nutné doložit potvrzením příjemce s uvedením účelu, data a hodnoty. Dar poskytnutý ze soukromých peněz podnikatele je odpočtem, dar jako daňově uznatelný náklad naopak zpravidla není.
Na co lze dar odečíst
- Věda, vzdělávání, školství a kultura
- Zdravotnictví, sociální a humanitární účely
- Ochrana zvířat a ekologické účely
- Tělovýchova a sport
- Bezpříspěvkový odběr krve a darování orgánu
Příklad z praxe
Podnikatel se základem daně 600 000 korun daruje 20 000 korun nadaci na vzdělávání dětí. Dar překračuje minimální hranici i procentní minimum a zdaleka nedosahuje maxima, takže si celou částku odečte od základu daně. Při sazbě 15 procent ušetří na dani zhruba 3 000 korun. K přiznání přiloží potvrzení nadace.
Souvislosti
Dary patří mezi nezdanitelné části základu daně vedle úroků z úvěru na bydlení a produktů spoření na stáří. Nezaměňuj je s daňově uznatelnými náklady: dar snižuje základ daně jako odpočet, ne jako výdaj. V paušálním režimu daně odpočet uplatnit nelze.
Časté otázky
Jaké jsou hranice odpočtu?
Úhrnná hodnota darů za rok musí činit alespoň 1 000 Kč nebo alespoň dvě procenta základu daně. Horní hranice je 30 procent základu daně, tato zvýšená sazba platí naposledy za zdaňovací období 2026.
Co bude platit od roku 2027?
Bez další legislativní změny se vrátí standardní horní hranice 15 procent základu daně. Zvýšení na 30 procent bylo zavedeno dočasně a opakovaně prodlužováno.
Jakou hodnotu má dar krve?
Bezpříspěvkový odběr krve nebo jejích složek se oceňuje částkou 3 000 Kč za jeden odběr, odběr orgánu od žijícího dárce nebo odběr krvetvorných buněk částkou 20 000 Kč. Přehled odpočtů je na /blog/slevy-na-dani-osvc-kompletni-prehled.
Komu můžu darovat?
Obcím, krajům, veřejně prospěšným poplatníkům i fyzickým osobám, a to na vědu, vzdělávání, kulturu, školství, policii, požární ochranu, ochranu zvířat, sociální, zdravotnické a ekologické účely, na charitu, na náboženské účely a na tělovýchovu a sport.
Čím dar doložím?
Potvrzením příjemce s uvedením účelu, data a hodnoty daru, u krve potvrzením transfuzní stanice. Potvrzení je přílohou daňového přiznání.
Je dar daňově uznatelný náklad?
Není. Dar snižuje základ daně jako odpočet, ne jako výdaj, a obojí se plete nejčastěji. V režimu paušální daně nelze uplatnit ani odpočet.
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma