Daňový doklad vs. faktura: jaký je rozdíl a kdy stačí účtenka

Daňový doklad je písemnost, kterou definuje zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, a která prokazuje uskutečnění zdanitelného plnění a výši DPH. Faktura je oproti tomu obchodní dokument, kterým si říkáte o zaplacení. Jeden papír může být obojím zároveň: faktura vystavená plátcem DPH se všemi náležitostmi podle § 29 zákona o DPH je současně daňovým dokladem. Faktura neplátce DPH daňovým dokladem není nikdy.

V praxi se oba pojmy volně zaměňují, což vede ke zbytečným chybám: podnikatelé chtějí "fakturu" tam, kde jim stačí účtenka, nebo si naopak nechají jen účtenku u nákupu, kde potřebují plnohodnotný doklad pro odpočet DPH. V tomto článku si oba pojmy rozdělíme, projdeme náležitosti a hlavně si ukážeme, kdy vám stačí zjednodušený daňový doklad do 10 000 Kč.

Co je daňový doklad podle zákona o DPH

Daňové doklady upravuje zákon o DPH v § 26 až § 35a. Daňovým dokladem je písemnost, která splňuje podmínky stanovené zákonem, a může mít listinnou i elektronickou podobu. Elektronická podoba je rovnocenná papírové, s jejím použitím ale musí souhlasit osoba, pro kterou se plnění uskutečňuje.

Klíčové body:

• Vystavuje ho plátce DPH (v některých případech i identifikovaná osoba u přeshraničních plnění).
• Lhůta na vystavení je 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň, typicky od data uskutečnění zdanitelného plnění. Co přesně toto datum znamená a jak ho určit, rozebíráme v článku o DUZP.
• Prokazuje nárok na odpočet DPH. Bez daňového dokladu si příjemce plnění zpravidla nemůže odpočet uplatnit.
• Uchovává se 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo.

Zákon nezná slovo "faktura". Zná daňový doklad, zjednodušený daňový doklad, splátkový kalendář, platební kalendář, souhrnný daňový doklad a opravný daňový doklad (lidově dobropis).

Co je faktura

Faktura je obchodní a účetní dokument: výzva k zaplacení za dodané zboží nebo službu. Žádný zákon ji pod tímto názvem nedefinuje. Její obsah se opírá o:

• občanský zákoník (§ 435): každý podnikatel musí na obchodních listinách uvádět jméno, sídlo, IČO a údaj o zápisu v obchodním rejstříku, případně v jiné evidenci,
• zákon o účetnictví: faktura slouží jako účetní doklad, musí tedy umožnit identifikaci účastníků, obsahu transakce, částky a okamžiku vyhotovení.

Fakturu proto vystavuje úplně každý podnikatel, plátce i neplátce DPH. Jaké identifikační údaje na ni patří, rozebíráme podrobně v článku o fakturačních údajích.

Srovnání: daňový doklad vs. faktura

Kritérium	Daňový doklad	Faktura
Právní úprava	Zákon o DPH (§ 26 až § 35a)	Občanský zákoník (§ 435), zákon o účetnictví
Kdo vystavuje	Plátce DPH (příp. identifikovaná osoba)	Každý podnikatel, plátce i neplátce
Hlavní účel	Prokázání DPH a nároku na odpočet	Výzva k zaplacení, podklad pro evidenci
Povinné DPH údaje	Ano: DIČ, základ daně, sazba, výše daně, DUZP	Ne (neplátce DPH nesmí daň uvádět)
Lhůta vystavení	Do 15 dnů od povinnosti přiznat daň	Zákon lhůtu nestanoví, řídí se smlouvou
Doba uchování	10 let (plátce DPH)	Dle účetních a daňových předpisů, u dokladů k DPH opět 10 let

Náležitosti daňového dokladu podle § 29

Běžný daňový doklad musí obsahovat:

1. označení osoby, která plnění uskutečňuje (dodavatel), a její DIČ,
2. označení osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje (odběratel), a její DIČ, pokud jí bylo přiděleno,
3. evidenční číslo dokladu,
4. rozsah a předmět plnění,
5. den vystavení dokladu,
6. den uskutečnění plnění nebo den přijetí úplaty, pokud se liší ode dne vystavení,
7. jednotkovou cenu bez daně a slevu, pokud není obsažena v jednotkové ceně,
8. základ daně,
9. sazbu daně,
10. výši daně v české měně.

V některých situacích přibývají zvláštní údaje, například "daň odvede zákazník" u přenesené daňové povinnosti nebo "vystaveno zákazníkem" při samofakturaci. Kompletní přehled včetně obchodních náležitostí najdete v článku náležitosti faktury. Fakturu se všemi povinnými údaji si můžete zdarma vystavit v našem nástroji faktura online.

Zjednodušený daňový doklad do 10 000 Kč: obyčejná účtenka stačí

Tady se skrývá největší praktická úleva celého zákona. Podle § 30 zákona o DPH lze daňový doklad vystavit jako zjednodušený daňový doklad, pokud celková částka za plnění na dokladu nepřesahuje 10 000 Kč včetně daně. Přesně tohle je běžná účtenka z obchodu, restaurace nebo čerpací stanice.

Zjednodušený daňový doklad podle § 30a nemusí obsahovat:

• označení odběratele a jeho DIČ,
• jednotkovou cenu bez daně a slevu,
• základ daně,
• výši daně.

Musí ale obsahovat celkovou částku a sazbu daně. Daň si příjemce dopočítá sám z celkové částky, s rozpočtem na základ a DPH pomůže naše kalkulačka DPH.

Zjednodušený doklad naopak nelze vystavit například při dodání zboží do jiného členského státu EU osvobozeném od daně, při zasílání zboží do tuzemska s místem plnění v ČR a u plnění v režimu přenesení daňové povinnosti.

Kdy vám stačí účtenka a kdy chtít fakturu

Rozdílu mezi účtenkou a fakturou z pohledu běžného nakupujícího podnikatele jsme věnovali samostatný článek účtenka vs. faktura.

Z fotky dokladu rovnou do evidence

Ať už vám z obchodu přijde účtenka, nebo od dodavatele faktura, oboje je daňový doklad, který musíte zpracovat a archivovat. Přesně tady šetří čas DokladBot: doklad vyfotíte nebo přepošlete do WhatsAppu a umělá inteligence z něj sama vytěží dodavatele, IČO, DIČ, datum, částku i DPH a zařadí ho do evidence. Jak celý proces funguje, popisujeme v článku fotka účtenky = zaúčtováno.

Časté otázky

Je faktura daňový doklad?

Jen někdy. Faktura vystavená plátcem DPH se všemi náležitostmi podle § 29 zákona o DPH daňovým dokladem je. Faktura neplátce DPH je pouze obchodní a účetní dokument. Označení "faktura - daňový doklad" v záhlaví, které znáte z praxe, jen říká, že dokument plní obě role najednou.

Co je zjednodušený daňový doklad?

Daňový doklad, který smí plátce vystavit, pokud celková částka plnění nepřesahuje 10 000 Kč včetně daně. Nemusí obsahovat údaje o odběrateli, základ daně ani vyčíslenou daň, stačí celková částka a sazba. Typickým příkladem je účtenka z obchodu.

Stačí účtenka pro odpočet DPH?

Do 10 000 Kč včetně daně ano, pokud obsahuje náležitosti zjednodušeného daňového dokladu. Daň si dopočítáte z celkové částky a uvedené sazby. Nad tento limit potřebujete plnohodnotný daňový doklad se svými údaji.

Musí neplátce DPH vystavovat daňové doklady?

Ne, povinnost vystavovat daňové doklady mají plátci DPH. Neplátce vystavuje běžnou fakturu bez DPH. Jak má vypadat, ukazujeme ve vzoru faktury pro neplátce.

Do kdy musí být daňový doklad vystaven?

Do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň, tedy od uskutečnění zdanitelného plnění nebo od přijetí úplaty, podle toho, co nastalo dříve.

Jak dlouho daňové doklady schovávat?

Plátce DPH 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo. Postačí i elektronická archivace, pokud zajistíte věrohodnost původu, neporušenost obsahu a čitelnost.

Zdroje a reference

• Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, § 26 až § 35a (daňové doklady), § 28 (povinnost vystavit), § 29 (náležitosti), § 30 a § 30a (zjednodušený daňový doklad): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235
• Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, § 435 (údaje na obchodních listinách): https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2012-89
• Finanční správa ČR, informace k DPH: https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-pridane-hodnoty