Roční zúčtování daně
Vyrovnání záloh na daň u zaměstnance
Alternativa k daňovému přiznání pro zaměstnance s příjmy od jednoho nebo postupně od více zaměstnavatelů.
Co Roční zúčtování daně znamená
Roční zúčtování záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti je postup, při kterém zaměstnavatel vyrovná zálohy sražené během roku s výslednou daňovou povinností zaměstnance a uplatní slevy a odpočty, na které má zaměstnanec nárok.
Podrobný výklad
Požádat o něj může zaměstnanec, který měl v roce příjmy jen ze závislé činnosti od jednoho zaměstnavatele nebo postupně od více zaměstnavatelů a u všech podepsal prohlášení k dani. Žádost se podává poslednímu zaměstnavateli, standardně do 15. února následujícího roku, spolu s doklady k odpočtům.
Výsledkem bývá přeplatek, protože během roku se zálohy počítají měsíčně bez ohledu na roční slevy a odpočty. Zaměstnavatel přeplatek vrátí ve mzdě, obvykle v březnové výplatě. Nedoplatek se sráží jen v zákonem vymezených případech.
Pro OSVČ je roční zúčtování relevantní ve dvou situacích. Kdo podniká vedle zaměstnání a má příjmy ze samostatné činnosti nad zákonný limit, o roční zúčtování požádat nemůže a musí podat daňové přiznání. Kdo naopak zaměstnává, roční zúčtování svým zaměstnancům na jejich žádost provádí.
Kdy roční zúčtování nestačí
- Máš příjmy ze samostatné činnosti nad zákonný limit
- Měl jsi souběžně dva zaměstnavatele se zdaněním zálohou
- Máš příjmy z nájmu nebo ostatní příjmy nad limit
- Chceš uplatnit odpočet, který zaměstnavatel zpracovat nemůže
- Nepodepsal jsi u zaměstnavatele prohlášení k dani
Příklad z praxe
Účetní pracuje na plný úvazek a vedle toho podniká jako OSVČ s příjmy 200 000 korun ročně. O roční zúčtování požádat nemůže, protože příjmy ze samostatné činnosti překračují limit. Podá daňové přiznání, ve kterém zahrne mzdu i podnikání, uplatní slevy a doplatí rozdíl daně.
Souvislosti
Roční zúčtování je alternativou daňového přiznání pro zaměstnance a navazuje na slevy na dani i na nezdanitelné části základu daně. Pro OSVČ s vedlejší činností je hranicí, za kterou vzniká povinnost podat přiznání. Souvisí i s povinnostmi zaměstnavatele při mzdové agendě.
Časté otázky
Do kdy o roční zúčtování požádat?
Do 15. února následujícího roku u posledního zaměstnavatele, včetně dodání všech potvrzení k odpočtům. Termín je tvrdý: kdo ho nestihne, uplatní slevy a odpočty sám v daňovém přiznání.
Kdy roční zúčtování nestačí a musím podat přiznání?
Když příjmy podle § 7 až 10 (podnikání, nájem, kapitálové a ostatní příjmy) přesáhly 20 000 Kč za rok, když jsi měl souběžně dva zaměstnavatele se zálohovou daní, nebo když jsi u některého zaměstnavatele neučinil prohlášení k dani.
Počítá se limit 20 000 Kč z příjmů, nebo ze zisku?
Z příjmů. Když si vyfakturuješ přivýdělek 30 000 Kč a máš výdaje 15 000 Kč, limit jsi překročil a daňové přiznání podáváš, i když je zisk nižší.
Kdy dostanu přeplatek?
Zaměstnavatel ho vrátí ve mzdě, standardně s březnovou výplatou. Nedoplatek se sráží jen v zákonem vymezených případech, zúčtování se ze zákona provádí ve prospěch zaměstnance.
Jaké odpočty se v ročním zúčtování uplatní?
Příspěvky na daňově podporované produkty spoření na stáří (penzijní připojištění, DIP, životní pojištění) a pojištění dlouhodobé péče v úhrnu až 48 000 Kč ročně podle § 15 odst. 6, dary do 15 procent základu daně, úroky z hypotéky a všechny slevy na dani.
Co s tím má OSVČ?
Dvě věci. Kdo podniká vedle zaměstnání a překročí limit 20 000 Kč příjmů, o roční zúčtování požádat nemůže a podává přiznání. Kdo naopak zaměstnává, provádí roční zúčtování svým zaměstnancům na jejich žádost.
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma