DIP a penzijko: jak si OSVČ odečte až 48 000 Kč

Většinu daňových parametrů za rok 2026 už neovlivníte: sazby, slevy i paušální výdaje jsou dané. Spoření na stáří je výjimka. Kolik si letos pošlete na penzijko, do dlouhodobého investičního produktu (DIP) nebo na životní pojištění, tolik si (do limitu) odečtete od základu daně v přiznání podávaném v roce 2027. A protože se limit počítá za kalendářní rok, rozhoduje se právě teď, v druhé polovině roku 2026.

V tomto článku projdeme, jak společný odpočet 48 000 Kč funguje, čím se liší jednotlivé produkty a jaké podmínky musíte splnit, abyste daňovou výhodu nemuseli zpětně vracet.

Jeden společný limit 48 000 Kč ročně

Od roku 2024 platí jednotný režim daňové podpory takzvaných produktů spoření na stáří. Od základu daně si můžete odečíst až 48 000 Kč ročně, a to za všechny podporované produkty dohromady, jak potvrzuje Ministerstvo financí. Nejde tedy o 48 000 Kč na penzijko plus 48 000 Kč na DIP, limit je společný.

Do limitu se počítají příspěvky na:

• penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření (penzijko),
• dlouhodobý investiční produkt (DIP),
• soukromé životní pojištění,
• pojištění dlouhodobé péče.

Je na vás, jak si limit mezi produkty rozdělíte. Můžete celých 48 000 Kč naspořit v jednom produktu, nebo částku libovolně rozložit, například polovinu do penzijka a polovinu do DIP. Detaily k rozdělování odpočtu mezi produkty popisuje Finanční správa v dotazech a odpovědích k dani z příjmů.

Penzijko: počítá se jen část nad 1 700 Kč měsíčně

U penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření je jeden důležitý háček. Do odpočtu se nepočítá celý váš příspěvek, ale jen část měsíčního vkladu převyšující částku, ke které náleží maximální státní příspěvek, tedy část nad 1 700 Kč měsíčně. Toto pravidlo uvádí Finanční správa.

Prakticky to znamená:

• Posíláte 1 700 Kč měsíčně: čerpáte maximální státní příspěvek, ale daňový odpočet je nula.
• Posíláte 3 000 Kč měsíčně: do odpočtu jde 1 300 Kč měsíčně, tedy 15 600 Kč ročně.
• Na plné využití limitu 48 000 Kč jen přes penzijko byste museli posílat 5 700 Kč měsíčně.

U DIP a životního pojištění se naopak do limitu počítají příspěvky od první koruny. Proto se OSVČ, které chtějí limit skutečně vytěžit, často vyplatí kombinace: penzijko do výše maximálního státního příspěvku a zbytek do DIP.

DIP: co to je a kdo ho poskytuje

Dlouhodobý investiční produkt není jeden konkrétní účet, ale právní obálka pro investiční nebo spořicí produkty určené na zabezpečení na stáří. Podle Ministerstva financí ho mohou nabízet banky, spořitelní a úvěrní družstva, obchodníci s cennými papíry, investiční společnosti a samosprávné investiční fondy. Poskytovatel musí být zapsaný v seznamu vedeném Českou národní bankou, což si před podpisem smlouvy ověřte.

Uvnitř DIP můžete držet například akcie, dluhopisy, podílové fondy nebo peníze na spořicím účtu. Oproti penzijku máte větší kontrolu nad tím, do čeho investujete, a obvykle nižší poplatky, na druhou stranu nedostáváte státní příspěvek. Daňová podpora u DIP platí pro smlouvy uzavřené od roku 2024.

Podmínky: 120 měsíců a 60 let věku

Daňová podpora je vázaná na dvě podmínky, které musí být splněny současně:

• výběr prostředků nejdříve po 10 letech (120 měsících) od vzniku produktu,
• a zároveň nejdříve v 60 letech věku.

Pokud produkt zrušíte nebo z něj vyberete dříve, o daňovou výhodu přicházíte a uplatněné odpočty musíte dodanit, a to až 10 let zpětně, jak upozorňuje Ministerstvo financí. Dodanění se dělá přes daňové přiznání jako ostatní příjem.

Kdo odpočet nevyužije

Odpočet na spoření na stáří je nezdanitelná část základu daně. To má dva praktické důsledky:

• OSVČ v paušálním režimu odpočet neuplatní. Paušální daň žádné odpočty ani slevy nezohledňuje, daňové přiznání se nepodává. Spořit na stáří samozřejmě můžete dál, jen bez daňového odpočtu.
• OSVČ s nulovým nebo nízkým základem daně odpočet nevyužije naplno. Nezdanitelné části nelze převést do dalších let, co letos neuplatníte, propadá.

Naopak pro OSVČ, které podávají přiznání a platí daň 15 % nebo 23 %, jde o jeden z nejjednodušších legálních způsobů, jak si daň snížit, protože peníze zůstávají vaše, jen odložené na stáří.

Co si pohlídat do konce roku 2026

Příklad: grafička s příjmy 1 200 000 Kč

Grafička uplatňuje paušální výdaje 60 %, základ daně má 480 000 Kč. Na penzijko posílá 1 700 Kč měsíčně (maximální státní příspěvek, ale nulový odpočet) a v roce 2026 si otevřela DIP, kam posílá 3 000 Kč měsíčně.

• Odpočet z DIP: 12 × 3 000 = 36 000 Kč.
• Nový základ daně: 480 000 − 36 000 = 444 000 Kč.
• Úspora na dani 15 %: 5 400 Kč ročně.

Kdyby chtěla vytěžit celý limit, může do konce prosince poslat mimořádný vklad 12 000 Kč a úspora vzroste na 7 200 Kč.

Závěr

Odpočet na produkty spoření na stáří je vzácný případ, kdy daňová optimalizace znamená prostě spořit sami sobě. Klíčová čísla pro rok 2026: společný limit 48 000 Kč, u penzijka se počítá jen část nad 1 700 Kč měsíčně, výběr nejdřív po 120 měsících a v 60 letech, jinak dodanění až 10 let zpět. Kdo podává přiznání, měl by si limit zkontrolovat ještě letos, po Silvestru už se nic dohnat nedá.