DIP a penzijko: jak si OSVČ odečte až 48 000 Kč

Většinu daňových parametrů za rok 2026 už neovlivníte: sazby, slevy i paušální výdaje jsou dané. Spoření na stáří je výjimka. Kolik si letos pošlete na penzijko, do dlouhodobého investičního produktu (DIP) nebo na životní pojištění, tolik si (do limitu) odečtete od základu daně v daňovém přiznání podávaném v roce 2027. A protože se limit počítá za kalendářní rok, rozhoduje se právě teď, v druhé polovině roku 2026.

V tomto článku projdeme, jak společný odpočet 48 000 Kč funguje, čím se liší jednotlivé produkty a jaké podmínky musíte splnit, abyste daňovou výhodu nemuseli zpětně vracet.

Jeden společný limit 48 000 Kč ročně

Od roku 2024 platí jednotný režim daňové podpory takzvaných produktů spoření na stáří. Od základu daně si můžete odečíst až 48 000 Kč ročně, a to za všechny podporované produkty dohromady, jak potvrzuje Ministerstvo financí. Nejde tedy o 48 000 Kč na penzijko plus 48 000 Kč na DIP, limit je společný.

Do limitu se počítají příspěvky na:

• penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření (penzijko),
• dlouhodobý investiční produkt (DIP),
• soukromé životní pojištění,
• pojištění dlouhodobé péče.

Je na vás, jak si limit mezi produkty rozdělíte. Můžete celých 48 000 Kč naspořit v jednom produktu, nebo částku libovolně rozložit, například polovinu do penzijka a polovinu do DIP. Detaily k rozdělování odpočtu mezi produkty popisuje Finanční správa v dotazech a odpovědích k dani z příjmů.

Penzijko: počítá se jen část nad 1 700 Kč měsíčně

U penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření je jeden důležitý háček. Do odpočtu se nepočítá celý váš příspěvek, ale jen část měsíčního vkladu převyšující částku, ke které náleží maximální státní příspěvek, tedy část nad 1 700 Kč měsíčně. Toto pravidlo uvádí Finanční správa.

Prakticky to znamená:

• Posíláte 1 700 Kč měsíčně: čerpáte maximální státní příspěvek, ale daňový odpočet je nula.
• Posíláte 3 000 Kč měsíčně: do odpočtu jde 1 300 Kč měsíčně, tedy 15 600 Kč ročně.
• Na plné využití limitu 48 000 Kč jen přes penzijko byste museli posílat 5 700 Kč měsíčně.

U DIP a životního pojištění se naopak do limitu počítají příspěvky od první koruny.

Srovnání produktů spoření na stáří z pohledu odpočtu

Produkt	Co se počítá do limitu 48 000 Kč	Státní příspěvek	Poznámka
Penzijko (penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření)	Jen část měsíčního vkladu nad 1 700 Kč	Ano	Na plný odpočet je potřeba posílat 5 700 Kč měsíčně
DIP (dlouhodobý investiční produkt)	Příspěvky od první koruny	Ne	Daňová podpora pro smlouvy uzavřené od roku 2024, poskytovatel musí být v seznamu ČNB
Soukromé životní pojištění	Příspěvky od první koruny	Ne	Stejné podmínky výběru: 120 měsíců a 60 let
Pojištění dlouhodobé péče	Příspěvky od první koruny	Ne	Počítá se do společného limitu
Proto se OSVČ, které chtějí limit skutečně vytěžit, často vyplatí kombinace: penzijko do výše maximálního státního příspěvku a zbytek do DIP.

DIP: co to je a kdo ho poskytuje

Dlouhodobý investiční produkt není jeden konkrétní účet, ale právní obálka pro investiční nebo spořicí produkty určené na zabezpečení na stáří. Podle Ministerstva financí ho mohou nabízet banky, spořitelní a úvěrní družstva, obchodníci s cennými papíry, investiční společnosti a samosprávné investiční fondy. Poskytovatel musí být zapsaný v seznamu vedeném Českou národní bankou, což si před podpisem smlouvy ověřte.

Uvnitř DIP můžete držet například akcie, dluhopisy, podílové fondy nebo peníze na spořicím účtu. Oproti penzijku máte větší kontrolu nad tím, do čeho investujete, a obvykle nižší poplatky, na druhou stranu nedostáváte státní příspěvek. Daňová podpora u DIP platí pro smlouvy uzavřené od roku 2024.

Podmínky: 120 měsíců a 60 let věku

Daňová podpora je vázaná na dvě podmínky, které musí být splněny současně:

• výběr prostředků nejdříve po 10 letech (120 měsících) od vzniku produktu,
• a zároveň nejdříve v 60 letech věku.

Pokud produkt zrušíte nebo z něj vyberete dříve, o daňovou výhodu přicházíte a uplatněné odpočty musíte dodanit, a to až 10 let zpětně, jak upozorňuje Ministerstvo financí. Dodanění se dělá přes daňové přiznání jako ostatní příjem.

Kdo odpočet nevyužije

Odpočet na spoření na stáří je nezdanitelná část základu daně (přehled všech slev a odpočtů OSVČ najdete v kompletním přehledu slev na dani). To má dva praktické důsledky:

• OSVČ v paušálním režimu odpočet neuplatní. Paušální daň žádné odpočty ani slevy nezohledňuje, daňové přiznání se nepodává. Spořit na stáří samozřejmě můžete dál, jen bez daňového odpočtu.
• OSVČ s nulovým nebo nízkým základem daně odpočet nevyužije naplno. Nezdanitelné části nelze převést do dalších let, co letos neuplatníte, propadá.

Naopak pro OSVČ, které podávají přiznání a platí daň 15 % nebo 23 %, jde o jeden z nejjednodušších legálních způsobů, jak si daň snížit, protože peníze zůstávají vaše, jen odložené na stáří.

Co si pohlídat do konce roku 2026

Příklad: grafička s příjmy 1 200 000 Kč

Grafička uplatňuje paušální výdaje 60 %, základ daně má 480 000 Kč. Na penzijko posílá 1 700 Kč měsíčně (maximální státní příspěvek, ale nulový odpočet) a v roce 2026 si otevřela DIP, kam posílá 3 000 Kč měsíčně.

• Odpočet z DIP: 12 × 3 000 = 36 000 Kč.
• Nový základ daně: 480 000 − 36 000 = 444 000 Kč.
• Úspora na dani 15 %: 5 400 Kč ročně.

Kdyby chtěla vytěžit celý limit, může do konce prosince poslat mimořádný vklad 12 000 Kč a úspora vzroste na 7 200 Kč.

Závěr

Odpočet na produkty spoření na stáří je vzácný případ, kdy daňová optimalizace znamená prostě spořit sami sobě. Klíčová čísla pro rok 2026: společný limit 48 000 Kč, u penzijka se počítá jen část nad 1 700 Kč měsíčně, výběr nejdřív po 120 měsících a v 60 letech, jinak dodanění až 10 let zpět. Kdo podává přiznání, měl by si limit zkontrolovat ještě letos, po Silvestru už se nic dohnat nedá.

Časté otázky

Kolik si může OSVČ odečíst za spoření na stáří?

Až 48 000 Kč ročně od základu daně, a to za všechny podporované produkty dohromady: penzijko, DIP, soukromé životní pojištění a pojištění dlouhodobé péče. Limit je společný, nesčítá se za jednotlivé produkty.

Počítá se do odpočtu celý příspěvek na penzijko?

Ne. Do odpočtu jde jen část měsíčního vkladu nad 1 700 Kč, tedy nad hranicí maximálního státního příspěvku. Kdo posílá 3 000 Kč měsíčně, odečte 15 600 Kč ročně, na plný limit 48 000 Kč jen přes penzijko je potřeba 5 700 Kč měsíčně.

Co je DIP a kdo ho může nabízet?

Dlouhodobý investiční produkt je právní obálka pro investiční nebo spořicí produkty na stáří, uvnitř můžete držet akcie, dluhopisy, fondy i spořicí účet. Nabízejí ho banky, družstevní záložny, obchodníci s cennými papíry a investiční společnosti zapsané v seznamu ČNB. Státní příspěvek se k DIP nevyplácí, příspěvky se ale do odpočtu počítají od první koruny.

Jaké podmínky musím splnit, abych o odpočet nepřišel?

Prostředky smíte vybrat nejdříve po 120 měsících od vzniku produktu a zároveň nejdříve v 60 letech věku. Při dřívějším výběru nebo zrušení uplatněné odpočty dodaníte jako ostatní příjem, a to až 10 let zpětně.

Může odpočet využít OSVČ v paušálním režimu?

Ne. Paušální daň žádné odpočty ani slevy nezohledňuje a daňové přiznání se nepodává. Odpočet využije jen OSVČ, která podává přiznání a má kladný základ daně.

Kolik odpočet 48 000 Kč reálně ušetří?

Při sazbě 15 % je úspora 7 200 Kč ročně, pokud část základu daně spadá do sazby 23 %, až 11 040 Kč. Odpočet snižuje základ daně, ne daň samotnou.

Zdroje a právní předpisy

1. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 5 a § 15a až 15b (produkty spoření na stáří)
2. Zákon č. 462/2023 Sb., kterým se mění zákony v souvislosti s rozvojem finančního trhu a s podporou zajištění na stáří (zavedení DIP)
3. Ministerstvo financí: Dlouhodobý investiční produkt a daňová podpora
4. Finanční správa: Aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů (produkty spoření na stáří)
5. ČNB: Seznamy regulovaných a registrovaných subjektů (poskytovatelé DIP)