10 nejčastějších chyb v daňovém přiznání OSVČ

Každoročně zpracovávají finanční úřady statisíce daňových přiznání od OSVČ. A každoročně se v nich opakují stejné chyby: od drobných překlepů přes nesprávné výpočty až po fatální opomenutí, která končí pokutou nebo doměřením daně. Přitom většině těchto chyb se dá snadno vyhnout, pokud víte, na co si dát pozor. V tomto článku najdete 10 nejčastějších chyb, které živnostníci dělají v daňovém přiznání za rok 2025 (podávaném v roce 2026), ke každé konkrétní čísla podle platných zákonů a hlavně radu, jak ji neopakovat.

Co v článku najdete

• Termíny pro podání přiznání za rok 2025
• Chyba č. 1: Nesprávný formulář nebo formát podání
• Chyba č. 2: Chybějící přílohy a povinná potvrzení
• Chyba č. 3: Nesprávný výpočet základu daně
• Chyba č. 4: Nesprávná volba procenta paušálních výdajů
• Chyba č. 5: Zmeškání termínu pro podání
• Chyba č. 6: Zapomenuté slevy na dani a odpočty
• Chyba č. 7: Nesprávné číslo bankovního účtu a žádost o přeplatek
• Chyba č. 8: Nepodepsané nebo nedokončené podání
• Chyba č. 9: Nesprávné zdaňovací období a princip zaplacení
• Chyba č. 10: Zapomenuté přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu
• Bonusové chyby, které stojí peníze
• Kontrolní seznam před odesláním
• Časté otázky

Termíny pro podání přiznání za rok 2025

Nejdřív to nejjednodušší: kdy vůbec musíte přiznání odevzdat. Představte si to jako tři vlaky, které odjíždějí v různé časy, a vy musíte stihnout ten svůj.

Odborně: lhůty stanoví § 136 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád. Základní lhůta jsou 3 měsíce po skončení zdaňovacího období, při elektronickém podání se prodlužuje na 4 měsíce a s poradcem na 6 měsíců.

Chyba č. 1: Nesprávný formulář nebo formát podání

Jednoduše řečeno: úřad chce přesně určený papír (nebo soubor) a nic jiného nebere. OSVČ s příjmy ze samostatné činnosti podle § 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, vyplňuje Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (tiskopis 25 5405) a k němu Přílohu č. 1 (tiskopis 25 5405/P1).

Kde se chybuje

• OSVČ použije formulář z předchozího roku nebo zjednodušený dvoustránkový formulář, který pro příjmy z podnikání použít nelze.
• Podání ve formátu PDF místo XML. Kdo má povinnost podávat elektronicky, musí poslat data ve formátu a struktuře XML zveřejněné Finanční správou. PDF vložené do datové schránky je vadné podání; pokud vadu na výzvu neodstraníte, hledí se na podání, jako by nebylo učiněno, a hrozí pokuta 1 000 Kč (§ 74 daňového řádu).
• Podnikatel má i příjmy z nájmu (§ 9) nebo kapitálového majetku (§ 8) a zapomene odpovídající přílohu.

Jak se vyhnout

Vyplňujte přiznání v aplikaci na portálu MOJE daně, která vygeneruje správné XML, nabídne odpovídající přílohy a podání rovnou odešle. Formuláře ke stažení najdete jen na stránkách Finanční správy.

Chyba č. 2: Chybějící přílohy a povinná potvrzení

Přiznání bez příloh je jako žádost o slevu bez účtenky: úřad vám ji bez dokladu neuzná. Nejčastěji zapomenuté přílohy:

• Příloha č. 1 (dílčí základ daně z podnikání) - povinná pro každou OSVČ
• Potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru na bydlení - při odpočtu úroků z hypotéky
• Potvrzení o produktech spoření na stáří (penzijní spoření, DIP, životní pojištění) - při odpočtu podle § 15 odst. 5 a 6 zákona o daních z příjmů
• Potvrzení o darech - finanční dary, darování krve nebo kostní dřeně
• Potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele - pokud jste byli část roku zaměstnaní

Praktický dopad

Bez potvrzení vám finanční úřad nezdanitelné části základu daně a slevy neuzná. V lepším případě vás vyzve k doplnění (a řízení se protáhne), v horším doměří vyšší daň.

Jak se vyhnout

Udělejte si checklist příloh dřív, než začnete vyplňovat. Banky, pojišťovny a penzijní společnosti posílají potvrzení automaticky v lednu a únoru, často do internetového bankovnictví.

Chyba č. 3: Nesprávný výpočet základu daně

Základ daně je jednoduše: co jste vydělali minus co vás to stálo. Chyby v tomto kroku se ale propisují do celého přiznání.

Nejčastější chyby ve výpočtu

• Zahrnutí příjmů, které do přiznání nepatří - příjmy osvobozené od daně nebo už zdaněné srážkovou daní
• Opomenutí příjmů - typicky drobné fakturace "bokem", příjmy z pronájmu nebo příležitostné příjmy nad 50 000 Kč ročně (limit osvobození podle § 10 odst. 3 zákona o daních z příjmů)
• Chybné zaokrouhlení - základ daně se zaokrouhluje na celé stokoruny dolů (§ 16 odst. 2 zákona o daních z příjmů)
• Zapomenutá progresivní sazba - z části základu daně nad 36násobek průměrné mzdy (pro rok 2025 nad 1 676 052 Kč) se platí 23 % místo 15 %

Jak se vyhnout

Elektronický formulář na portálu MOJE daně počítá automaticky. Při ručním vyplňování si dvakrát překontrolujte součty a projděte bankovní výpisy za celý rok, ať žádný příjem nechybí. Pokud vám vyjde nedoplatek, hodí se mít stranou rezervu; kolik si na daně a pojistné průběžně odkládat, spočítá kalkulačka rezervy pro OSVČ.

Chyba č. 4: Nesprávná volba procenta paušálních výdajů

Paušální výdaje fungují jednoduše: místo schovávání účtenek si odečtete pevné procento z příjmů. Procento ale určuje zákon (§ 7 odst. 7 zákona o daních z příjmů) podle typu činnosti, ne podle toho, co se vám hodí.

Sazby paušálních výdajů za rok 2025

Typ činnosti	Procento	Maximální výdaje
Řemeslné živnosti, zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství	80 %	1 600 000 Kč
Ostatní živnostenské podnikání (volné, vázané, koncesované)	60 %	1 200 000 Kč
Jiná samostatná činnost (autoři, lékaři, znalci, tlumočníci)	40 %	800 000 Kč
Nájem majetku zařazeného v obchodním majetku	30 %	600 000 Kč

Kde se chybuje nejčastěji

• IT specialista s volnou živností uplatní 80 % místo 60 %. Sazba 80 % patří jen řemeslným živnostem uvedeným v příloze č. 1 živnostenského zákona.
• Autor uplatní 60 % místo 40 %. Autorská činnost není živnost.
• Kombinace činností - máte-li příjmy z více typů činností, uplatníte ke každému druhu příjmů jeho procento, ne jedno na všechno.
• Překročení stropu - při příjmu 3 000 000 Kč z volné živnosti nejsou paušální výdaje 1 800 000 Kč, ale maximálně 1 200 000 Kč. Strop odpovídá příjmům 2 000 000 Kč.

Jak se vyhnout

Zkontrolujte si typ živnosti ve výpisu z živnostenského rejstříku na rzp.cz. A jednou za čas si spočítejte, jestli by se vám nevyplatil přechod do paušálního režimu: v 1. pásmu zaplatíte v roce 2026 jednu měsíční platbu 9 984 Kč, od července 2026 po novele 9 162 Kč, která pokryje daň i obě pojištění. Rychlé srovnání udělá kalkulačka paušální daně 2026.

Chyba č. 5: Zmeškání termínu pro podání

Zmeškaný termín je chyba, kterou vyčíslíte přesně na koruny. Zákon dává toleranci 5 pracovních dnů, pak nabíhá pokuta automaticky ze zákona (§ 250 daňového řádu).

Co hrozí za pozdní podání

• 0,05 % stanovené daně za každý následující den prodlení
• 0,01 % stanovené daňové ztráty za každý den prodlení
• Strop: 5 % z daně či ztráty, nejvýše 300 000 Kč
• Pokuta nevzniká, pokud by její výše nepřesáhla 1 000 Kč (a přiznání jste, byť pozdě, podali)
• Za nepodání vůbec činí pokuta vždy nejméně 500 Kč

Jak se vyhnout

Zapište si termíny do kalendáře hned na začátku roku a podávejte elektronicky, získáte měsíc navíc. Samotnou platbu daně urychlí předvyplněný QR kód pro platbu, ať nepřepisujete číslo účtu finančního úřadu ručně.

Chyba č. 6: Zapomenuté slevy na dani a odpočty

Slevy jsou peníze, které vám stát nechává, ale jen když si o ně řeknete. Nejčastěji se zapomíná na:

Sleva na poplatníka

Základní sleva 30 840 Kč (§ 35ba zákona o daních z příjmů) náleží každému, vždy v plné roční výši, i když jste podnikali jen část roku. Přesto ji nováčci občas nevyplní, nebo ji naopak chybně krátí na měsíce.

Sleva na manžela/manželku

24 840 Kč, pokud vlastní příjmy partnera nepřesáhly 68 000 Kč za rok a současně pečuje o dítě do 3 let věku (podmínka péče platí od roku 2024). S průkazem ZTP/P je sleva dvojnásobná: 49 680 Kč. Pozor, do příjmů partnera se počítá i nemocenská, podpora v nezaměstnanosti nebo výživné na manžela, nepočítá se rodičovský příspěvek ani přídavky na děti.

Daňové zvýhodnění na děti

Dítě	Roční zvýhodnění
1. dítě	15 204 Kč
2. dítě	22 320 Kč
3. a další dítě	27 840 Kč

U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje. Častá chyba: zvýhodnění uplatní oba rodiče současně. Na každé dítě ho smí čerpat jen jeden z nich, finanční správa duplicity kříží a dohledá.

Nezdanitelné části základu daně (§ 15)

• Úroky z úvěru na bydlení: až 150 000 Kč ročně (u úvěrů na bytovou potřebu obstaranou před 1. 1. 2021 až 300 000 Kč)
• Produkty spoření na stáří (penzijní spoření, DIP, životní pojištění) v souhrnu: až 48 000 Kč ročně - od roku 2024 jde o jeden společný limit, ne 48 000 Kč na každý produkt zvlášť
• Dary: minimálně 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, maximálně 30 % základu daně (zvýšený limit platí naposledy za rok 2026)
• Darování krve: 3 000 Kč za odběr, darování kostní dřeně nebo orgánu: 20 000 Kč

Jak se vyhnout

Projděte celý seznam slev a odpočtů položku po položce. Elektronický formulář vás na většinu upozorní, ale nárok si musíte ohlídat sami.

Chyba č. 7: Nesprávné číslo bankovního účtu a žádost o přeplatek

Když vám vyjde přeplatek, úřad ho pošle přesně tam, kam napíšete. Jedna přehozená číslice a peníze nedorazí.

Kde se chybuje

• Překlep v čísle účtu
• Neuvedení účtu vůbec při žádosti o vrácení přeplatku
• Nevyplněná žádost o vrácení přeplatku - to je nejčastější zádrhel

Jak se vyhnout

Číslo účtu kopírujte z internetového bankovnictví a po vyplnění zkontrolujte číslici po číslici. Vyjde-li přeplatek, zaškrtněte a vyplňte žádost o jeho vrácení.

Chyba č. 8: Nepodepsané nebo nedokončené podání

U papírového přiznání jde o klasický chybějící podpis na poslední straně. U elektronického podání je záludnost jinde: OSVČ formulář vyplní, uloží, ale neodešle, nebo odešle bez ověření identity.

Jak poznáte, že je podáno

• Datová schránka: odesláním z vaší datové schránky je podání automaticky ověřeno, uschovejte si doručenku.
• Portál MOJE daně: po dokončení obdržíte potvrzení o podání s číslem jednacím. Pokud ho nemáte, podání neproběhlo.
• Podání za jinou osobu (třeba za manželku) vyžaduje doloženou plnou moc.

Jak se vyhnout

Nikdy nekončete u kroku "uloženo". Ověřte si doručenku nebo potvrzení a uložte si je ke kopii přiznání.

Chyba č. 9: Nesprávné zdaňovací období a princip zaplacení

Přiznání podávané na jaře 2026 se týká příjmů roku 2025. Zní to banálně, ale právě tady vzniká jedna z nejčastějších věcných chyb: zařazení prosincových faktur zaplacených v lednu.

Co patří do roku 2025

U OSVČ s daňovou evidencí nebo paušálními výdaji rozhoduje den, kdy peníze skutečně přišly nebo odešly, ne datum na faktuře:

• Faktura vystavená v prosinci 2025, zaplacená v lednu 2026: příjem roku 2026
• Faktura přijatá v listopadu 2025, zaplacená v prosinci 2025: výdaj roku 2025
• Faktura přijatá v prosinci 2025, zaplacená v lednu 2026: výdaj roku 2026

Jak se vyhnout

Bankovní výpisy filtrujte přesně od 1. 1. 2025 do 31. 12. 2025 a v záhlaví formuláře zkontrolujte zdaňovací období 2025.

Chyba č. 10: Zapomenuté přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu

Daňovým přiznáním povinnosti nekončí. Do jednoho měsíce od termínu pro podání přiznání musíte podat Přehled o příjmech a výdajích na ČSSZ a své zdravotní pojišťovně. Podáte-li přiznání elektronicky do 4. května 2026, přehledy odevzdáváte zhruba do začátku června 2026 (ČSSZ lhůtu každý rok upřesňuje na svém webu).

Proč je to velká chyba

• Z přehledů se počítají nedoplatky pojistného (splatné do 8 dnů od podání přehledu) a nové zálohy.
• Za nepodání přehledu může ČSSZ uložit pokutu až 50 000 Kč a zdravotní pojišťovna až 50 000 Kč (zákon č. 582/1991 Sb. a č. 592/1992 Sb.).
• U vedlejší činnosti se chybuje v počtu měsíců podnikání: počítá se i měsíc, ve kterém jste podnikali třeba jen tři dny.

Jak se vyhnout

Podávejte přehledy hned po přiznání, dokud máte čísla čerstvě v ruce. Oba přehledy vycházejí ze stejného základu daně, takže je vyplníte za pár minut, postup řádek po řádku najdete v návodu na přehled příjmů a výdajů pro ČSSZ.

Bonusové chyby, které stojí peníze

Nezohledněné zálohy na daň

Pokud vaše poslední známá daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč, platili jste v průběhu roku zálohy (§ 38a zákona o daních z příjmů). V přiznání je musíte uvést, odečítají se od výsledné daně. Kdo je zapomene, "zaplatí" daň dvakrát.

Přehlédnutý limit pro DPH

Pokud se váš obrat blíží 2 000 000 Kč za kalendářní rok, hlídejte si registraci k DPH. Od roku 2025 platí, že při překročení 2 000 000 Kč se stáváte plátcem od 1. ledna následujícího roku, ale při překročení 2 536 500 Kč jste plátcem hned následující den (§ 6 zákona č. 235/2004 Sb., o DPH). Orientační výpočty usnadní kalkulačka DPH.

Nesprávné rozdělení na spolupracující osobu

Na spolupracujícího manžela lze převést nejvýše 50 % příjmů a výdajů (rozdíl maximálně 540 000 Kč ročně), na ostatní spolupracující osoby dohromady 30 % (rozdíl maximálně 180 000 Kč ročně) podle § 13 zákona o daních z příjmů. Obě osoby podávají vlastní přiznání i vlastní přehledy. Kdy se rozdělení vyplatí, ukazuje článek o spolupracující osobě a úspoře na daních.

Neuchování kopie přiznání a dokladů

Finanční úřad může daň doměřit zpravidla 3 roky zpětně (§ 148 daňového řádu), při podání dodatečného přiznání nebo zahájení kontroly se lhůta prodlužuje, maximálně na 10 let. Plátci DPH uchovávají daňové doklady 10 let. Ihned po odeslání si proto uložte PDF kopii přiznání, doručenku a všechny podklady. Jak si vede evidence dokladů většina drobných OSVČ v praxi, jsme shrnuli v našich studiích o podnikání OSVČ.

Kontrolní seznam před odesláním

Pokud podáváte na poslední chvíli, projděte i náš rychlý checklist pro daňové přiznání na poslední chvíli.

Časté otázky

Co dělat, když po odeslání přiznání najdu chybu?

Před uplynutím termínu podejte opravné přiznání, úřad pracuje jen s posledním podaným. Po termínu podáváte dodatečné přiznání; pokud má být daň vyšší, máte na to povinnost do konce měsíce následujícího po zjištění chyby (§ 141 daňového řádu). Pokud jste zaplatili víc, dodatečné přiznání podat můžete a přeplatek dostanete zpět. Celý postup včetně výpočtu sankcí popisujeme v článku jak opravit chybu v daňovém přiznání.

Jaká je pokuta za pozdní podání daňového přiznání?

Prvních 5 pracovních dnů po termínu je bez sankce. Pak nabíhá 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně 5 % daně a 300 000 Kč. Pokuta do 1 000 Kč se nepředepíše, pokud přiznání nakonec podáte. K tomu počítejte s úrokem z prodlení z pozdě zaplacené daně.

Musím jako OSVČ podat přiznání elektronicky?

Prakticky ano. Všechny podnikající fyzické osoby mají od roku 2023 datovou schránku zřízenou ze zákona, a kdo má zpřístupněnou datovou schránku, podává povinně elektronicky ve formátu XML. Papírové podání je v takovém případě vadné a hrozí pokuta 1 000 Kč.

Kdy nemusím daňové přiznání podávat vůbec?

Pokud vaše roční zdanitelné příjmy nepřesáhly 50 000 Kč (a nevykazujete ztrátu), nebo jste zaměstnanec s vedlejšími příjmy do 20 000 Kč ročně. Přiznání nepodávají ani OSVČ v paušálním režimu, které splnily jeho podmínky po celý rok, jejich daň je vyřízena měsíčními platbami paušální daně. Všechny limity a výjimky shrnuje článek kdo musí podat daňové přiznání.

Kdy mi finanční úřad vrátí přeplatek?

Do 30 dnů od termínu pro podání přiznání, nejdříve tedy na přelomu dubna a května 2026 (u elektronického podání zhruba do začátku června). Podmínkou je vyplněná a podepsaná žádost o vrácení přeplatku.

Musím podávat přiznání, když platím paušální daň?

Ne, pokud jste po celý rok splňovali podmínky paušálního režimu (příjmy do 2 000 000 Kč, nejste plátce DPH). Pokud jste ale podmínky porušili, přiznání i přehledy podat musíte a paušální platby se zúčtují jako zálohy.

Do kdy musím podat přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu?

Do jednoho měsíce od termínu pro podání daňového přiznání. Při elektronickém podání přiznání do 4. května 2026 tedy zhruba do začátku června 2026. Nedoplatek pojistného je splatný do 8 dnů od podání přehledu.

Nechte DokladBot hlídat vaše daně

Vyplnit přiznání bez chyby vyžaduje pozornost a přehled o aktuálních číslech. DokladBot je účetní asistent na WhatsApp: vyfotíte doklad, pošlete ho zprávou a máte evidenci, připomínky termínů i podklady pro přiznání pohromadě. Co všechno umí, najdete v přehledu funkcí DokladBota, a s předplatným od pár stovek měsíčně se vyplatí i drobným živnostníkům (viz ceník).

Tento článek slouží jako obecný informační průvodce a nenahrazuje individuální daňové poradenství. Údaje jsou aktualizované k 19. 8. 2026 a vycházejí z účinné legislativy pro zdaňovací období 2025. Pro řešení konkrétní situace se obraťte na daňového poradce.

Zdroje a právní předpisy

1. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7, § 13, § 15, § 16, § 35ba, § 35c, § 38a (paušální výdaje, spolupracující osoby, nezdanitelné části, sazby a zaokrouhlení, slevy, daňové zvýhodnění, zálohy)
2. Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136, § 141, § 148, § 250, § 252 (lhůty, dodatečné přiznání, lhůta pro stanovení daně, pokuta za opožděné podání, úrok z prodlení)
3. Zákon č. 235/2004 Sb., o DPH: § 6 (limit obratu pro plátcovství)
4. Finanční správa ČR: daň z příjmů fyzických osob
5. Finanční správa ČR: tisková zpráva Paušální daň 2026
6. Portál MOJE daně
7. ČSSZ: Přehled o příjmech a výdajích OSVČ
8. VZP ČR: povinnosti OSVČ a přehledy
9. Finanční správa: Poplatníkům v prvním pásmu paušálního režimu se od července 2026 sníží záloha (paušální záloha 1. pásma 9 162 Kč od 1. 7. 2026, přeplatek 4 932 Kč za leden až červen)