Slevy na dani
Částky, které se odečítají přímo od vypočtené daně
Snižují daň, ne základ daně. Nejdůležitější je sleva na poplatníka 30 840 korun ročně, na kterou má nárok každý.
Co Slevy na dani znamená
Slevy na dani jsou částky, které se odečítají přímo od vypočtené daně z příjmů, nikoli od základu daně. Tím se liší od nezdanitelných částí základu daně, které snižují částku, ze které se daň teprve počítá. Slevy proto mají výrazně silnější efekt.
Podrobný výklad
Základní sleva na poplatníka činí 30 840 korun ročně a nárok na ni má každý poplatník bez ohledu na výši příjmů a bez dokládání čehokoli. Prakticky to znamená, že daň z příjmů začne OSVČ platit až od určitého základu daně: do jeho výše slevu daň zcela pohltí.
Sleva na manžela nebo manželku činí 24 840 korun ročně, u držitele průkazu ZTP/P dvojnásobek. Podmínkou je společně hospodařící domácnost, vlastní příjmy partnera do 68 000 korun za rok a od roku 2024 také péče o dítě do tří let věku. Do limitu příjmů se počítá i peněžitá pomoc v mateřství, rodičovský příspěvek nikoli.
Dále existují slevy na invaliditu prvního a druhého stupně, rozšířená sleva na invaliditu třetího stupně a sleva pro držitele průkazu ZTP/P ve výši 16 140 korun. Samostatnou kategorií je daňové zvýhodnění na vyživované dítě, které může přejít až v daňový bonus, tedy ve vratku od státu. Sleva na studenta a školkovné byly zrušeny a od roku 2024 je uplatnit nelze.
Slevy, na které má OSVČ nárok
- Základní sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně
- Sleva na manžela nebo manželku 24 840 Kč při splnění podmínek
- Slevy na invaliditu podle stupně
- Sleva pro držitele průkazu ZTP/P 16 140 Kč
- Daňové zvýhodnění na děti s možností daňového bonusu
Slevy na dani 2026: částky pro OSVČ i zaměstnance
| Sleva nebo zvýhodnění | Roční částka 2026 | Podmínka |
|---|---|---|
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč | Každý poplatník, nekrátí se |
| Sleva na manžela nebo manželku | 24 840 Kč | Příjmy partnera do 68 000 Kč a péče o dítě do 3 let |
| Sleva na manžela nebo manželku se ZTP/P | 49 680 Kč | Držitel průkazu ZTP/P |
| Sleva na invaliditu prvního a druhého stupně | 2 520 Kč | Pobírání invalidního důchodu |
| Sleva na invaliditu třetího stupně | 5 040 Kč | Pobírání invalidního důchodu |
| Sleva pro držitele průkazu ZTP/P | 16 140 Kč | Průkaz ZTP/P poplatníka |
| Daňové zvýhodnění na první dítě | 15 204 Kč | Vyživované dítě ve společné domácnosti |
| Daňové zvýhodnění na druhé dítě | 22 320 Kč | Vyživované dítě ve společné domácnosti |
| Daňové zvýhodnění na třetí a další dítě | 27 840 Kč | Vyživované dítě ve společné domácnosti |
Částky platí pro zdaňovací období 2025 i 2026, v obou letech jsou shodné. Sleva na studenta a školkovné byly zrušeny. V paušálním režimu se žádná z těchto slev neuplatňuje. Postup uplatnění v přiznání rozebírá /blog/slevy-na-dani-osvc-kompletni-prehled.
Příklad z praxe
Živnostnice má základ daně 400 000 korun. Daň v sazbě 15 procent činí 60 000 korun. Uplatní slevu na poplatníka 30 840 korun a daňové zvýhodnění na jedno dítě, takže výsledná daň klesne na několik tisíc korun. V paušálním režimu daně by žádnou z těchto slev uplatnit nemohla, což je hlavní důvod, proč se jí paušál nevyplatí.
Souvislosti
Slevy se uplatňují v daňovém přiznání a nelze je uplatnit v paušálním režimu. Odlišuj je od nezdanitelných částí základu daně, kam patří úroky z hypotéky, penzijní produkty nebo dary. Nevyužitá sleva na poplatníka se do dalšího roku nepřevádí, daňový bonus na dítě se naopak vyplácí.
Časté otázky
Jak vysoká je základní sleva na poplatníka?
30 840 Kč ročně, tedy 2 570 Kč měsíčně. Nárok má každý poplatník bez ohledu na výši příjmů a bez dokládání čehokoli. Nevyužitá část se do dalšího roku nepřevádí.
Od jakého zisku začne OSVČ platit daň z příjmů?
Zhruba od základu daně 205 600 Kč: patnáctiprocentní daň z této částky odpovídá právě slevě 30 840 Kč. Do té výše slevu daň zcela pohltí. Spočítat si to můžeš na /nastroje/kalkulacka-dane-osvc.
Jaký je rozdíl mezi slevou a odpočtem?
Sleva se odečítá přímo od vypočtené daně, odpočet od základu daně, ze kterého se daň teprve počítá. Sleva 1 000 Kč tedy ušetří celých 1 000 Kč, odpočet 1 000 Kč jen 150 Kč při patnáctiprocentní sazbě.
Existuje ještě sleva na studenta a školkovné?
Ne, obě byly zrušeny a od roku 2024 je uplatnit nelze. Zůstává sleva na poplatníka, sleva na manžela nebo manželku, slevy na invaliditu, sleva pro držitele průkazu ZTP/P ve výši 16 140 Kč a daňové zvýhodnění na děti.
Můžu slevy uplatnit v paušálním režimu daně?
Ne. V paušální dani je vše zahrnuto v jedné měsíční platbě a slevy ani nezdanitelné části základu daně se neuplatňují. Právě proto se paušál nevyplatí rodinám s dětmi a těm, kdo uplatňují slevu na manželku.
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma