Daňové zvýhodnění na děti

Sleva na vyživované dítě s možností bonusu

15 204 korun na první dítě, 22 320 na druhé a 27 840 na třetí a další. Může se změnit ve vratku od státu.

Co Daňové zvýhodnění na děti znamená

Daňové zvýhodnění na vyživované dítě je zvláštní forma slevy na dani, která může přejít až v daňový bonus, tedy ve výplatu od státu. Uplatňuje ho jeden z rodičů žijících s dítětem ve společně hospodařící domácnosti.

Podrobný výklad

Roční částky se stupňují podle pořadí dítěte: 15 204 korun na první dítě, 22 320 korun na druhé a 27 840 korun na třetí a každé další. U dítěte, které je držitelem průkazu ZTP/P, se částka zdvojnásobuje. Pořadí si rodiče určují sami, což se vyplatí promyslet, pokud každý uplatňuje jiné dítě.

Zvláštností je daňový bonus. Když je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň, rozdíl se vyplatí poplatníkovi. Podmínkou nároku na bonus je dosažení minimální výše příjmů ze zaměstnání nebo ze samostatné činnosti za rok. Bonus tak nemůže čerpat někdo bez vlastních zdanitelných příjmů.

Vyživovaným dítětem je nezletilé dítě a dále zletilé dítě do 26 let, které se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem. V paušálním režimu daně nelze daňové zvýhodnění uplatnit vůbec, což je pro rodiny s dětmi zpravidla rozhodující argument proti paušální dani.

Částky daňového zvýhodnění

První dítě 15 204 Kč ročně, tedy 1 267 Kč měsíčně
Druhé dítě 22 320 Kč ročně, tedy 1 860 Kč měsíčně
Třetí a každé další dítě 27 840 Kč ročně, tedy 2 320 Kč měsíčně
U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje
Uplatnit ho může jen jeden z rodičů na totéž dítě

Příklad z praxe

Živnostnice se dvěma dětmi má základ daně 350 000 korun a daň 52 500 korun. Uplatní slevu na poplatníka 30 840 korun a daňové zvýhodnění 37 524 korun na obě děti. Daň klesne na nulu a zbývající část zvýhodnění se jí vyplatí jako daňový bonus, protože splňuje podmínku minimálních příjmů.

Souvislosti

Daňové zvýhodnění patří mezi slevy na dani, ale jako jediné může skončit vratkou. Uplatňuje se v daňovém přiznání nebo v ročním zúčtování u zaměstnavatele. Vylučuje se s paušálním režimem daně a spolu se slevou na manželku bývá hlavním důvodem, proč se rodinám paušál nevyplatí.

Časté otázky

Kolik zvýhodnění na dítě dělá?

15 204 Kč ročně na první dítě (1 267 Kč měsíčně), 22 320 Kč na druhé (1 860 Kč měsíčně) a 27 840 Kč na třetí a každé další (2 320 Kč měsíčně). U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje.

Kdy dostanu daňový bonus?

Když je zvýhodnění vyšší než daň zbývající po slevě na poplatníka, rozdíl ti stát vyplatí. Podmínkou je roční příjem podle § 6 a § 7 alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy, tedy 134 400 Kč pro rok 2026 (za rok 2025 to bylo 124 800 Kč).

Počítá se do limitu pro bonus i nájem?

Ne. Do příjmu pro nárok na bonus se počítají jen příjmy ze závislé činnosti (§ 6) a ze samostatné činnosti (§ 7). Příjmy z nájmu (§ 9) ani ostatní příjmy (§ 10) se nepočítají.

Můžou zvýhodnění uplatnit oba rodiče?

Na totéž dítě ne, uplatní ho vždy jen jeden z nich. Pořadí dětí si rodiče určují sami, což se vyplatí promyslet, pokud každý uplatňuje jiné dítě, protože částky se podle pořadí liší.

Do kolika let dítěte nárok trvá?

U nezletilého dítěte vždy, u zletilého do 26 let věku, pokud se soustavně připravuje na budoucí povolání studiem.

Uplatním zvýhodnění v paušálním režimu?

Ne, v paušální dani ho uplatnit nelze vůbec. Pro rodiny s dětmi to bývá rozhodující argument proti paušálu, protože bonus může znamenat desítky tisíc korun ročně. Srovnání spočítá /nastroje/kalkulacka-dane-osvc.