Spolupracující osoba
Rozdělení příjmů a výdajů na člena rodiny
Na manžela lze převést až 50 procent příjmů a výdajů, nejvýše 540 000 korun zisku ročně. Na ostatní osoby 30 procent.
Co Spolupracující osoba znamená
Spolupracující osoba je člen rodiny, na kterého podnikatel rozdělí část svých příjmů a výdajů ze samostatné činnosti. Cílem je využít daňové slevy a nižší progresi u osoby, která by jinak měla nízký nebo žádný zdanitelný příjem.
Tohle heslo je jen definice. Praktický postup najdeš na stránce jak se spolupracující osobou ušetřit na daních.
Podrobný výklad
Limity se liší podle toho, kdo je spolupracující osobou. Na manžela nebo manželku lze převést nejvýše 50 procent příjmů a výdajů, přičemž převedený zisk nesmí přesáhnout 540 000 korun ročně, tedy 45 000 korun za každý započatý měsíc spolupráce. Na ostatní osoby žijící ve společně hospodařící domácnosti je limit 30 procent a 180 000 korun ročně.
Spolupracující osobou může být manžel nebo manželka, osoba žijící ve společně hospodařící domácnosti a člen rodiny zúčastněný na provozu rodinného závodu. Spolupracuje-li více osob současně, platí souhrnný limit 30 procent a rozdělení musí být u všech stejné. Podíl příjmů a výdajů musí být vždy shodný.
Spolupracující osoba se stává OSVČ se všemi důsledky: musí se přihlásit u správy sociálního zabezpečení a u zdravotní pojišťovny, platit zálohy a podávat vlastní přiznání a přehledy. Úspora na dani proto může být částečně sežrána odvody, což je nutné předem propočítat.
Limity rozdělení příjmů a výdajů
- Manžel nebo manželka: až 50 procent, nejvýše 540 000 Kč zisku ročně
- Ostatní osoby: až 30 procent, nejvýše 180 000 Kč zisku ročně
- Podíl příjmů a výdajů musí být u všech osob shodný
- Spolupracující osoba podává vlastní přiznání a přehledy
- Spolupracující osoba platí vlastní zálohy na pojistné
Příklad z praxe
Živnostník má zisk 900 000 korun a manželka nemá vlastní příjmy. Převede na ni 40 procent, tedy 360 000 korun zisku, což je pod ročním stropem. Manželka uplatní vlastní slevu na poplatníka 30 840 korun, kterou by jinak nikdo nevyužil. Zároveň jí ale vzniknou odvody, se kterými je nutné počítat.
Souvislosti
Institut spolupracující osoby patří mezi legální nástroje daňové optimalizace vedle slev na dani a odpočtů. Souvisí se statusem OSVČ, s vedlejší činností a s odvody na sociální a zdravotní pojištění. V paušálním režimu daně jej využít nelze.
Časté otázky
Kolik lze převést na manžela nebo manželku?
Nejvýše 50 procent příjmů a výdajů, přičemž převedený rozdíl nesmí přesáhnout 540 000 Kč ročně, tedy 45 000 Kč za každý započatý měsíc spolupráce. Limity stanoví § 13 zákona o daních z příjmů.
A na ostatní osoby v domácnosti?
Nejvýše 30 procent a současně nejvýše 180 000 Kč ročně, tedy 15 000 Kč za každý započatý měsíc. Spolupracuje-li víc osob současně, platí tento limit souhrnně za všechny.
Musí být podíl příjmů a výdajů stejný?
Musí. Převádí se vždy shodný podíl příjmů i výdajů, nelze převést jen příjmy nebo jen výdaje. U více spolupracujících osob musí být rozdělení u všech stejné.
Kdy se to vyplatí?
Když spolupracující osoba nemá vlastní zdanitelné příjmy a nevyužila by tak slevu na poplatníka 30 840 Kč. Konkrétní propočet obou variant zvládne /nastroje/kalkulacka-dane-osvc.
Jaké povinnosti spolupracující osobě vzniknou?
Stává se OSVČ se vším všudy: přihlásí se u správy sociálního zabezpečení a u zdravotní pojišťovny, platí vlastní zálohy a podává vlastní přiznání i přehledy. Úsporu na dani proto mohou odvody částečně sníst, spočítat se to vyplatí předem.
Jak se to počítá při paušálních výdajích a v paušální dani?
Paušální výdaje se uplatní na celkové příjmy ještě před rozdělením a spolupracující osoba přebírá stejný poměr příjmů i výdajů. V režimu paušální daně institut spolupracující osoby využít nelze, viz /blog/spolupracujici-osoba-dane-jak-usetrit.
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma