Daňové přiznání 2026: Termíny, novinky a co se mění

Daňové přiznání za rok 2025 podáváte v roce 2026 a s ním přichází několik důležitých změn. Ať už podáváte poprvé, nebo jste zkušení podnikatelé, tento průvodce vás provede celým procesem: přesnými termíny, novinkami z konsolidačního balíčku, slevami, paušálními výdaji, přehledy pro pojišťovny i sankcemi. Všechna čísla vycházejí z oficiálních zdrojů Finanční správy, ČSSZ a zákona o daních z příjmů.

Co v článku najdete

• Klíčové termíny pro rok 2026
• Kdo musí podat daňové přiznání
• Novinky a změny pro přiznání za rok 2025
• Sazby, slevy a odpočty v číslech
• Papírové vs. elektronické podání
• Paušální výdaje, nebo skutečné
• Paušální daň 2026: pásma a termíny
• Návod krok za krokem pro první podání
• Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu
• Sankce za pozdní podání a zaplacení
• Nejčastější chyby při podání
• Časté otázky

Klíčové termíny pro rok 2026

Jednoduše řečeno: čím modernější způsob podání zvolíte, tím více času máte. Papírové přiznání musí být na úřadě nejdřív, elektronické o měsíc později a s daňovým poradcem až v létě.

Přesné lhůty vycházejí z § 136 daňového řádu (zákon č. 280/2009 Sb.): základní lhůta jsou 3 měsíce po skončení zdaňovacího období, při elektronickém podání 4 měsíce a s poradcem nebo povinným auditem 6 měsíců. Protože konce lhůt letos připadají na víkendy či svátky, posouvají se na nejbližší pracovní den.

Termíny podání daňového přiznání za rok 2025

Způsob podání	Termín	Vrácení přeplatku nejpozději
Papírové (listinné) podání	1. dubna 2026	2. května 2026
Elektronické podání	4. května 2026	4. června 2026
Prostřednictvím daňového poradce nebo s povinným auditem	1. července 2026	3. srpna 2026

Daň je splatná ve stejný den, kdy končí lhůta pro podání. Kromě samotného přiznání nezapomeňte na přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu, kterým se věnujeme níže. Co všechno OSVČ čeká v březnu, shrnuje přehled březnových povinností OSVČ.

Kdo musí podat daňové přiznání

Zjednodušeně: přiznání podává každý, kdo si vydělal víc než drobné a daň za něj nevyřešil zaměstnavatel ročním zúčtováním. Přehlednou tabulku podle situace (OSVČ, zaměstnanec, student, důchodce) najdete v článku kdo musí podat daňové přiznání.

Podle § 38g zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, máte povinnost podat přiznání, pokud:

• vaše roční zdanitelné příjmy přesáhly 50 000 Kč (u OSVČ příjmy podle § 7, ale počítají se i příjmy z nájmu, kapitálu a ostatní),
• jste zaměstnanec a vaše ostatní příjmy (podnikání, nájem, investice) přesáhly 20 000 Kč ročně,
• jste měli souběžně příjmy od více zaměstnavatelů zdaněné zálohovou daní,
• vykazujete daňovou ztrátu,
• jste v průběhu roku 2025 vystoupili z paušálního režimu nebo porušili jeho podmínky.

Přiznání naopak nepodáváte, pokud jste celý rok 2025 byli v paušálním režimu a splnili všechny jeho podmínky, nebo pokud za vás zaměstnavatel provedl roční zúčtování a jiné příjmy nemáte.

Novinky a změny pro přiznání za rok 2025

Nejdřív lidsky: stát před dvěma lety zrušil několik oblíbených slev a zpřísnil podmínky, takže v přiznání za rok 2025 už neuplatníte to, na co jste byli roky zvyklí. Zároveň se zvýšila hranice pro 23% daň.

Konkrétní změny vyplývající z konsolidačního balíčku (zákon č. 349/2023 Sb.), které se týkají přiznání podávaného v roce 2026:

• Sleva na studenta je zrušena. Naposledy šla uplatnit za rok 2023. Pokud ji do formuláře napíšete, finanční úřad ji vyškrtne.
• Školkovné (sleva za umístění dítěte) je zrušeno. Rovněž od roku 2024.
• Sleva na manžela či manželku (24 840 Kč) jde uplatnit jen tehdy, pokud partner pečuje o dítě do 3 let věku a jeho příjmy nepřesáhly 68 000 Kč ročně.
• Limit pro 23% sazbu daně klesl z 48násobku na 36násobek průměrné mzdy. Pro rok 2025 činí průměrná mzda 46 557 Kč, hranice progrese je tedy 1 676 052 Kč ročního základu daně.
• Nový společný limit 48 000 Kč ročně pro odpočet daňově podporovaných produktů spoření na stáří (penzijní připojištění, DIP, životní pojištění) a pojištění dlouhodobé péče.
• Dohody o provedení práce: v roce 2025 se srážková daň u DPP bez podepsaného prohlášení uplatní do měsíční odměny 11 499 Kč (limit je 25 % průměrné mzdy, od 11 500 Kč se odvádí pojistné a daní zálohově).
• Odpočet darů až do 30 % základu daně zůstává prodloužen i pro rok 2025 (standardně platí 15 %).

Sazby, slevy a odpočty v číslech

Nejprve jednoduše: z každé vydělané koruny (po odečtení výdajů) zaplatíte 15 haléřů daně. Kdo vydělává opravdu hodně, platí z části nad limit 23 haléřů. Od výsledné daně si pak odečtete slevy.

Sazba daně z příjmů fyzických osob je 15 % ze základu daně do 1 676 052 Kč a 23 % z části základu nad tuto hranici (§ 16 zákona o daních z příjmů). Progrese se v praxi týká hlavně IT specialistů fakturujících zahraničním klientům, lékařů s vlastní praxí nebo úspěšných řemeslníků bez paušálních výdajů.

Slevy na dani a daňové zvýhodnění za rok 2025

Sleva / zvýhodnění	Roční částka	Podmínka
Základní sleva na poplatníka	30 840 Kč	Automaticky každý poplatník
Na manžela/manželku	24 840 Kč	Příjem partnera do 68 000 Kč a péče o dítě do 3 let
Základní invalidita (1. a 2. stupeň)	2 520 Kč	Přiznaný invalidní důchod
Rozšířená invalidita (3. stupeň)	5 040 Kč	Přiznaný invalidní důchod
Držitel průkazu ZTP/P	16 140 Kč	Platný průkaz
Zvýhodnění na 1. dítě	15 204 Kč	Vyživované dítě ve společné domácnosti
Zvýhodnění na 2. dítě	22 320 Kč	Totéž
Zvýhodnění na 3. a další dítě	27 840 Kč	Totéž

Z nezdanitelných částí základu daně (§ 15) můžete dále odečíst úroky z hypotéky na vlastní bydlení (až 150 000 Kč u nemovitostí pořízených od roku 2021, až 300 000 Kč u starších), dary a bezúplatná plnění (za rok 2025 až 30 % základu daně, minimálně 1 000 Kč nebo 2 % základu) a příspěvky na daňově podporované produkty spoření na stáří do společného limitu 48 000 Kč.

Modelový příklad: Grafik Tomáš, volná živnost, příjmy 900 000 Kč za rok 2025. Uplatní 60% paušální výdaje (540 000 Kč), základ daně 360 000 Kč. Daň 15 % = 54 000 Kč, po slevě na poplatníka 30 840 Kč zaplatí 23 160 Kč. Se dvěma dětmi by po zvýhodnění 37 524 Kč daň klesla na nulu a ještě by dostal daňový bonus 14 364 Kč.

Papírové vs. elektronické podání

Jednoduše: elektronické podání je rychlejší, dává vám měsíc času navíc a formulář sám hlídá chyby. Papír dnes dává smysl jen tomu, kdo nemá datovou schránku ani bankovní identitu, což je u aktivních OSVČ prakticky vyloučené.

Jak podat elektronicky:

• Portál MOJE daně (mojedane.cz) s přihlášením přes bankovní identitu, datovou schránku nebo eObčanku. Interaktivní formulář automaticky počítá daň, kontroluje nesrovnalosti a předvyplní údaje z minulého roku. Pro většinu OSVČ nejsnazší cesta.
• Datová schránka: vyplněný formulář ve formátu XML odešlete do datové schránky svého finančního úřadu.
• Uznávaný elektronický podpis: kvalifikovaný certifikát od akreditovaných poskytovatelů (PostSignum, I.CA, eIdentity), cena zhruba 400 až 700 Kč ročně.

Přehledy pro ČSSZ podávají OSVČ s datovou schránkou také elektronicky (ePortál ČSSZ), zdravotní pojišťovny elektronické podání silně preferují přes své portály (VZP Point a obdoby u ostatních pojišťoven).

Pokud vám vyjde daň k doplacení, zaplaťte na účet svého finančního úřadu s předčíslím 721 (daň z příjmů fyzických osob podávajících přiznání). Variabilní symbol je vaše rodné číslo bez lomítka. Platbu si můžete připravit přes generátor QR platby, ať nemusíte ručně opisovat číslo účtu a symboly.

Paušální výdaje, nebo skutečné

Lidsky řečeno: buď schováváte účtenky a odečítáte skutečné náklady, nebo mávnete rukou a odečtete si zákonné procento z příjmů bez jediného dokladu. Paušál je jednodušší a pro většinu drobných OSVČ i výhodnější.

Výdajové paušály podle § 7 odst. 7 zákona o daních z příjmů

Typ činnosti	Paušál	Maximální odpočet
Řemeslné živnosti a zemědělství	80 %	1 600 000 Kč
Ostatní živnosti (volné, vázané, koncesované)	60 %	1 200 000 Kč
Svobodná povolání, autorská práva, podnikání podle zvláštních předpisů	40 %	800 000 Kč
Nájem majetku	30 %	600 000 Kč

Absolutní stropy odpovídají příjmům 2 000 000 Kč. Kdo vydělá víc, může paušál použít také, ale odečte maximálně částku stropu. Skutečné výdaje se vyplatí, pokud dlouhodobě překračují procento paušálu, typicky u e-shopů s nákupem zboží, dopravců nebo řemeslníků s drahým materiálem. Průběžnou evidenci skutečných výdajů zvládnete i z telefonu: DokladBot zpracuje vyfocenou účtenku poslanou přes WhatsApp a na konci roku máte podklady pohromadě (viz přehled funkcí).

Pozor: způsob uplatnění výdajů nelze v jednom roce kombinovat u téhož druhu příjmů a přechod mezi paušálem a skutečnými výdaji může vyžadovat úpravu základu daně za předchozí rok.

Paušální daň 2026: pásma a termíny

Nejjednodušší varianta ze všech: platíte jednu měsíční částku a stát po vás nechce ani přiznání, ani přehledy. Hodí se hlavně OSVČ bez dětí a hypotéky, které nemají co odečítat.

Podle tiskové zprávy Finanční správy platí pro rok 2026 tyto měsíční zálohy:

Paušální daň 2026 po pásmech

Pásmo	Měsíční platba	Z toho daň	Důchodové pojistné	Zdravotní pojistné
I. pásmo (příjmy do 1 mil. Kč)	9 984 Kč, od 7/2026 9 162 Kč	100 Kč	6 578 Kč, od 7/2026 5 756 Kč	3 306 Kč
II. pásmo (do 1,5 mil. Kč)	16 745 Kč	4 963 Kč	8 191 Kč	3 591 Kč
III. pásmo (do 2 mil. Kč)	27 139 Kč	9 320 Kč	12 527 Kč	5 292 Kč

Přihláška do paušálního režimu pro rok 2026 musela být podána do 12. ledna 2026, zálohy jsou splatné vždy do 20. dne měsíce. Vstoupit lze, pokud nejste plátce DPH, nemáte příjmy ze samostatné činnosti nad 2 miliony Kč a splňujete dalších pět zákonných podmínek (§ 2a zákona o daních z příjmů). Zda se vám paušální režim vyplatí oproti klasickému přiznání s paušálními výdaji, spočítáte v naší kalkulačce paušální daně 2026.

Návod krok za krokem pro první podání

Po podání si uložte potvrzení o podání (u datové schránky doručenku). Nové zálohy na pojistné platíte v nové výši od měsíce podání přehledu.

Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu

Jednoduše: daňovým přiznáním to nekončí. Sociální správa a zdravotní pojišťovna chtějí vlastní formulář, ze kterého se spočítá doplatek pojistného a nové zálohy.

Termíny pro přehledy za rok 2025:

• podali jste přiznání do 1. dubna 2026 (nebo přiznání podávat nemusíte): přehledy do 4. května 2026,
• podali jste přiznání elektronicky po 1. dubnu: přehled ČSSZ do 2. června 2026, přehled VZP do 4. června 2026,
• podáváte s daňovým poradcem: přehledy do 3. srpna 2026.

Doplatek pojistného je splatný do 8 dnů od podání přehledu. Minimální zálohy pro rok 2026 při hlavní činnosti činí 5 720 Kč na sociální pojištění (vyměřovací základ 40 % průměrné mzdy 48 967 Kč; novela účinná od 1. 7. 2026 vrátila minimum na 35 %, od července tedy 5 005 Kč, a snížení se uplatní zpětně i za leden až červen), 3 306 Kč na zdravotní pojištění a začínající OSVČ v prvních třech letech platí sníženou sociální zálohu 3 575 Kč. Na doplatky a rostoucí zálohy je dobré průběžně odkládat, s odhadem pomůže kalkulačka rezervy pro OSVČ.

Sankce za pozdní podání a zaplacení

Lidsky: pár dní zpoždění stát odpouští, delší už ne, a prodlení se prodražuje každým dnem.

Podle § 250 daňového řádu vzniká pokuta za opožděné přiznání, pokud je zpoždění delší než 5 pracovních dnů:

• 0,05 % stanovené daně za každý následující den prodlení, maximálně 5 % daně,
• pokuta se nepředepíše, pokud vypočtená částka nepřesáhne 1 000 Kč,
• maximální pokuta je 300 000 Kč,
• pokud přiznání nepodáte vůbec ani po výzvě, činí pokuta vždy nejméně 500 Kč.

Za pozdní platbu daně navíc naskakuje úrok z prodlení ve výši repo sazby ČNB zvýšené o 8 procentních bodů, počítá se od čtvrtého dne po splatnosti. Chybu v podaném přiznání opravíte opravným přiznáním (před uplynutím lhůty) nebo dodatečným přiznáním (po lhůtě, do konce měsíce následujícího po zjištění chyby).

Pokud podáváte na poslední chvíli, projděte si náš rychlý checklist daňového přiznání a 15 nejčastějších dotazů OSVČ k přiznání.

Nejčastější chyby při podání

1. Opomenuté příjmy. Finanční úřad získává data od zaměstnavatelů, bank i digitálních platforem (směrnice DAC7 pokrývá Airbnb, Vinted, Uber a podobné). Nezapomeňte na příjmy z kryptoměn, dividendy, P2P půjčky ani příležitostné příjmy nad 50 000 Kč ročně.
2. Uplatnění zrušených slev. Sleva na studenta a školkovné už neexistují, sleva na manželku má novou podmínku dítěte do 3 let.
3. Špatně spočtený paušál. Každá činnost má vlastní procento i absolutní strop; při více činnostech se paušál počítá pro každou zvlášť.
4. Chybějící přílohy. Potvrzení o úrocích z hypotéky, o příspěvcích na penzijní spoření nebo potvrzení od zaměstnavatele. Bez nich úřad vyzve k doplnění a vrácení přeplatku se protáhne.
5. Záměna zdaňovacího období. Do přiznání podávaného v roce 2026 patří údaje za rok 2025.
6. Papírové podání s aktivní datovou schránkou. Pro OSVČ s datovkou je povinná elektronická forma.
7. Zapomenuté přehledy. Přiznání je podané, ale přehledy pro ČSSZ a pojišťovnu ne. Sankce od těchto institucí bývají citelnější než od finančního úřadu.

Pokud jste plátci DPH, hlídejte si kromě přiznání k dani z příjmů i měsíční či čtvrtletní povinnosti; s rychlým výpočtem pomůže kalkulačka DPH.

Časté otázky

Do kdy musím podat daňové přiznání v roce 2026?

Papírově do 1. dubna 2026, elektronicky do 4. května 2026, s daňovým poradcem do 1. července 2026. Daň je splatná ve stejný den.

Musím jako OSVČ podávat přiznání elektronicky?

Ano. Všechny aktivní OSVČ mají ze zákona zřízenou datovou schránku, a proto musí podávat daňové přiznání elektronicky, nejsnáze přes portál MOJE daně s bankovní identitou.

Co když termín o pár dní nestihnu?

Zákon toleruje zpoždění do 5 pracovních dnů bez pokuty. Poté naskakuje pokuta 0,05 % stanovené daně denně; nepředepíše se, pokud nepřesáhne 1 000 Kč.

Mohu ještě uplatnit slevu na studenta?

Ne. Sleva na studenta byla zrušena konsolidačním balíčkem a naposledy šla uplatnit za rok 2023. Totéž platí pro školkovné.

Kdy dostanu přeplatek na dani?

Finanční úřad vrací přeplatek do 30 dnů od termínu podání: při podání do 1. dubna nejpozději 4. května 2026, při elektronickém podání po 1. dubnu do 30 dnů od 4. května, tedy začátkem června 2026. Dřívější podání vrácení neurychlí, lhůta běží od konce termínu.

Kolik je paušální daň v roce 2026?

V I. pásmu 9 984 Kč (od července 2026 po novele 9 162 Kč), ve II. pásmu 16 745 Kč a ve III. pásmu 27 139 Kč měsíčně. Přihláška pro rok 2026 musela být podána do 12. ledna 2026.

Podávám přiznání, i když jsem v paušálním režimu?

Ne, pokud jste celý rok 2025 splňovali podmínky paušálního režimu, nepodáváte přiznání ani přehledy. Při porušení podmínek (třeba překročení limitu příjmů) povinnost podat přiznání vzniká.

Tip na závěr

Klíčem k bezbolestnému daňovému přiznání je průběžná evidence dokladů po celý rok. S DokladBotem stačí vyfotit každou fakturu nebo účtenku a poslat ji přes WhatsApp: systém ji automaticky zpracuje, kategorizuje a uloží. Na konci roku máte kompletní přehled příjmů i výdajů a příprava přiznání je otázkou minut. Kolik to stojí, najdete v ceníku.

Termíny, tolerance a sazby pokut přehledně v jedné tabulce shrnuje heslo daňové přiznání.

Zdroje a právní předpisy

1. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (§ 7, § 15, § 16, § 35ba, § 35c, § 38g)
2. Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (§ 136 lhůty, § 250 pokuta, § 252 úrok z prodlení)
3. Zákon č. 349/2023 Sb., konsolidační balíček
4. Finanční správa: paušální daň 2026, novinky a termíny
5. Portál MOJE daně
6. ČSSZ: OSVČ, zálohy a přehledy
7. VZP: informace pro OSVČ
8. ČSSZ: Informace pro OSVČ o změně pojistného na důchodové pojištění od 1. 7. 2026 (minimální vyměřovací základ 35 % průměrné mzdy, záloha 5 005 Kč)
9. ČSSZ: Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení v roce 2026 (průměrná mzda 48 967 Kč, minimální zálohy, rozhodná částka 117 521 Kč)
10. Finanční správa: Poplatníkům v prvním pásmu paušálního režimu se od července 2026 sníží záloha (paušální záloha 1. pásma 9 162 Kč od 1. 7. 2026, přeplatek 4 932 Kč za leden až červen)
11. Finanční správa: Vyplňujete daňové přiznání za rok 2025? Klíčové informace a lhůty (lhůty 1. 4., 4. 5. a 1. 7. 2026, vrácení přeplatku do 30 dnů od konce lhůty)