Daňové přiznání OSVČ: 15 nejčastějších dotazů a odpovědí

Každý rok se s blížícím se termínem pro podání daňového přiznání opakují stejné otázky. Kdy přesně musím podat? Co když nestihnu termín? Můžu ještě přejít na paušální výdaje? Sebrali jsme patnáct nejčastějších dotazů, které OSVČ skutečně řeší, a připravili srozumitelné odpovědi. Všechna čísla vycházejí z aktuálních pravidel: přiznání za rok 2025 podávané v roce 2026, zálohy a paušální daň pro rok 2026. Každou odpověď začínáme jednoduše a pak jdeme do detailu včetně paragrafů a přesných částek. Kompletní postup vyplnění najdete v návodu na daňové přiznání OSVČ krok za krokem.

Co v článku najdete

• 1. Kdy je termín pro podání daňového přiznání za rok 2025?
• 2. Co se stane, když nestihnu termín?
• 3. Jakou sazbou se daní příjmy OSVČ?
• 4. Jaký je rozdíl mezi paušálními a skutečnými výdaji?
• 5. Můžu ještě za rok 2025 přejít na paušální výdaje?
• 6. Jaké přílohy musím přiložit k daňovému přiznání?
• 7. Musím podávat přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu?
• 8. Jaké slevy na dani můžu uplatnit?
• 9. Mám nízké příjmy, musím vůbec podávat přiznání?
• 10. Jak zaplatím daň?
• 11. Můžu si odečíst home office?
• 12. Co když jsem udělal chybu v podaném přiznání?
• 13. Musím mít datovou schránku a podávat elektronicky?
• 14. Platím zálohy na daň a pojistné?
• 15. Nevyplatí se mi spíš paušální daň nebo daňový poradce?
• Časté otázky

1. Kdy je termín pro podání daňového přiznání za rok 2025?

Jednoduše řečeno: papírově do začátku dubna, elektronicky o měsíc později, s poradcem až do července.

Přesné lhůty podle § 136 daňového řádu (zákon č. 280/2009 Sb.) pro přiznání za zdaňovací období 2025:

Termíny podání přiznání za rok 2025

Způsob podání	Termín	Pro koho
Listinné (papírové)	1. dubna 2026	Jen OSVČ bez zpřístupněné datové schránky (výjimečné)
Elektronické	4. května 2026	Většina OSVČ (základní lhůta 3 měsíce + 1 měsíc, 2. 5. připadá na sobotu)
Daňový poradce / advokát	1. července 2026	Kdo nechá přiznání zpracovat a podat poradcem

Pozor na dva časté omyly. Zaprvé, prodloužení na 4. května platí jen tehdy, když jste přiznání nepodali už v základní tříměsíční lhůtě, rozhoduje faktické datum podání. Zadruhé, plnou moc daňovému poradci už nemusíte finančnímu úřadu oznamovat předem, tato podmínka byla novelou daňového řádu od roku 2021 zrušena. Stačí, že poradce přiznání skutečně podá v prodloužené lhůtě.

U elektronického podání se počítá okamžik odeslání datové zprávy. Daň je splatná ve stejné lhůtě jako přiznání.

2. Co se stane, když nestihnu termín?

V klidu: pár dní zpoždění stát toleruje. Delší zpoždění už stojí peníze.

Podle § 250 daňového řádu vzniká pokuta za opožděné podání až tehdy, když je zpoždění delší než 5 pracovních dnů. Pak činí 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně 5 % daně a nejvýše 300 000 Kč. Pokuta se nepředepíše, pokud by vypočtená částka nedosáhla 1 000 Kč.

Samostatně běží úrok z prodlení (§ 252 daňového řádu) za pozdní zaplacení daně: repo sazba ČNB platná k prvnímu dni pololetí + 8 procentních bodů ročně. Úrok se nepočítá za první 3 kalendářní dny po splatnosti a nepředepíše se, pokud nepřesáhne 1 000 Kč.

3. Jakou sazbou se daní příjmy OSVČ?

Většina OSVČ platí 15 %. Kdo vydělává opravdu hodně, platí z části příjmů 23 %.

Podle § 16 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, se za rok 2025 uplatní:

• 15 % ze základu daně do 36násobku průměrné mzdy, tedy do 1 676 052 Kč (průměrná mzda 2025 činí 46 557 Kč),
• 23 % z části základu daně nad tuto hranici.

Důležité: 23 % se platí jen z částky nad limitem, ne z celého základu. Modelový příklad: grafik s příjmy 2 500 000 Kč a 60% paušálem má základ daně 1 000 000 Kč, celý se tedy daní 15 % a před slevami vychází daň 150 000 Kč. Po základní slevě na poplatníka 30 840 Kč zaplatí 119 160 Kč.

4. Jaký je rozdíl mezi paušálními a skutečnými výdaji?

Paušál znamená, že výdaje neprokazujete, prostě si odečtete pevné procento z příjmů. Skutečné výdaje znamenají, že sčítáte reálné doklady.

Paušální výdaje podle § 7 odst. 7 zákona o daních z příjmů:

Paušální výdaje 2025/2026

Typ činnosti	Procento	Maximální výdaje
Řemeslné živnosti, zemědělství	80 %	1 600 000 Kč
Ostatní živnosti	60 %	1 200 000 Kč
Svobodná povolání, autorské příjmy, podnikání podle zvláštních předpisů	40 %	800 000 Kč
Nájem obchodního majetku	30 %	600 000 Kč

Limity odpovídají příjmům 2 000 000 Kč. Když vyděláte víc, paušál uplatnit můžete, ale výdaje se zastropují na maximální částce, takže se stále více vyplácí počítat skutečné výdaje.

Skutečné výdaje se vyplatí, když reálné náklady (materiál, subdodávky, provoz auta, nájem provozovny) přesahují paušální procento. Vedete k nim daňovou evidenci podle § 7b zákona o daních z příjmů a doklady uchováváte pro případnou kontrolu.

Dobrá zpráva: dřívější zákaz kombinovat paušální výdaje se slevou na manžela a daňovým zvýhodněním na děti (bývalý § 35ca) byl zrušen už od roku 2018. Dnes můžete paušál i slevy uplatnit současně.

5. Můžu ještě za rok 2025 přejít na paušální výdaje?

Ano. Způsob uplatnění výdajů volíte až při sestavování přiznání, nic se nehlásí předem.

Technický detail podle § 23 odst. 8 zákona o daních z příjmů: při přechodu ze skutečných výdajů (daňové evidence) na paušál musíte upravit základ daně za předchozí rok o neuhrazené pohledávky, závazky a zásoby. Prakticky to znamená podat dodatečné přiznání za rok 2024, pokud jste k 31. 12. 2024 evidovali například nezaplacené faktury. Při přechodu z paušálu na skutečné výdaje platí obdobná úprava zrcadlově.

Pokud jsou vaše výdaje dlouhodobě nízké, zvažte místo toho režim paušální daně, srovnání si spočítáte v kalkulačce paušální daně 2026.

6. Jaké přílohy musím přiložit k daňovému přiznání?

Základ je jedna příloha k podnikání. Zbytek závisí na tom, co si odečítáte.

Povinná je Příloha č. 1 pro příjmy ze samostatné činnosti podle § 7. Máte-li souběžně zaměstnání, přikládáte Potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele. Příjmy z nájmu a ostatní příjmy patří do Přílohy č. 2.

Podle toho, jaké odpočty (§ 15) uplatňujete, doložíte:

• potvrzení banky o zaplacených úrocích z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření (limit odpočtu 150 000 Kč ročně u bydlení pořízeného od roku 2021),
• potvrzení o příspěvcích na penzijní spoření a životní pojištění, případně další produkty spoření na stáří (společný limit odpočtu 48 000 Kč ročně),
• potvrzení o darech (minimálně 1 000 Kč nebo 2 % základu daně, maximálně 15 % základu daně).

Jednotlivé výdajové doklady k přiznání nepřikládáte, jen je uchovávejte pro kontrolu.

7. Musím podávat přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu?

Ano, přiznáním to nekončí. Podáváte ještě dva přehledy, jeden na sociální správu a jeden na svou zdravotní pojišťovnu.

Přehled o příjmech a výdajích se podává do jednoho měsíce ode dne, kdy uplynula lhůta pro podání daňového přiznání. Pro přehledy za rok 2025 to prakticky znamená:

• do 4. května 2026, pokud jste přiznání podávali v základním termínu 1. dubna,
• do 4. června 2026 při elektronickém podání přiznání do 4. května,
• do 3. srpna 2026, pokud přiznání podával daňový poradce.

Podáte je elektronicky přes ePortál ČSSZ (viz návod na přehled příjmů a výdajů pro ČSSZ) a portál své zdravotní pojišťovny. Na základě přehledů se doplatí pojistné za rok 2025 a stanoví nové měsíční zálohy. Doplatek pojistného je splatný do 8 dnů od podání přehledu.

8. Jaké slevy na dani můžu uplatnit?

Slevy jsou částky, které se odečítají přímo z vypočtené daně. Základní slevu má každý, další podle rodinné situace.

Platný stav pro rok 2025 podle § 35ba a § 35c zákona o daních z příjmů (po konsolidačním balíčku, zákon č. 349/2023 Sb.):

• Základní sleva na poplatníka: 30 840 Kč ročně, uplatní každý, vždy v plné výši.
• Sleva na manžela/manželku: 24 840 Kč, ale jen pokud partner měl vlastní příjmy do 68 000 Kč ročně a zároveň pečuje o dítě do 3 let věku. Podmínka péče o malé dítě platí od roku 2024.
• Daňové zvýhodnění na děti: 15 204 Kč na první dítě, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na třetí a každé další. Může přejít do daňového bonusu (stát vám doplácí), pokud vaše příjmy dosáhly alespoň šestinásobku minimální mzdy.
• Sleva na invaliditu: 2 520 Kč (invalidita 1. a 2. stupně), 5 040 Kč (3. stupeň), 16 140 Kč pro držitele průkazu ZTP/P.

Od roku 2024 byly zrušeny sleva na studenta i školkovné (sleva za umístění dítěte). Pokud je najdete v starších návodech, už neplatí.

9. Mám nízké příjmy, musím vůbec podávat přiznání?

Když jste si podnikáním vydělali jen pár tisíc, přiznání podávat nemusíte. Hranice se ale počítá z příjmů, ne ze zisku.

Podle § 38g zákona o daních z příjmů nemusí přiznání podávat poplatník, jehož roční zdanitelné příjmy nepřesáhly 50 000 Kč (hrubé příjmy, nikoli základ daně po odečtení výdajů) a který nevykazuje daňovou ztrátu.

Pokud jste zaměstnanec a podnikáte jen okrajově, platí jiná hranice: přiznání nepodáváte, když vaše příjmy mimo zaměstnání (podnikání, nájem, ostatní příjmy) nepřesáhly 20 000 Kč za rok a u zaměstnavatele jste podepsali prohlášení k dani.

Pozor, i když přiznání podávat nemusíte, přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu jako aktivní OSVČ podat musíte. Všechny hranice a výjimky shrnuje článek kdo musí podat daňové přiznání.

10. Jak zaplatím daň?

Pošlete peníze na účet svého finančního úřadu se správným předčíslím a rodným číslem jako variabilním symbolem.

Daň lze zaplatit i kartou přes portál MOJE daně nebo QR platbou, kterou si vygenerujete třeba v našem generátoru QR plateb. Přeplatek vám finanční úřad vrátí do 30 dnů od žádosti (žádost je součástí formuláře přiznání), nejdříve však po termínu pro podání.

11. Můžu si odečíst home office?

Ano, ale jen když uplatňujete skutečné výdaje. A jen poměrnou část.

Pokud podnikáte z domova, uplatníte poměrnou část nákladů na bydlení podle podílu plochy využívané k podnikání: nájem, energie, internet. Příklad: byt 80 m², pracovna 16 m², uplatníte 20 % těchto nákladů. Poměr musíte umět obhájit při kontrole, proto si založte jednoduchý výpočet a plaťte tyto výdaje doložitelně.

Při paušálních výdajích nic z toho neřešíte, paušál pokrývá všechny výdaje včetně domácí kanceláře. Pokud jste plátci DPH, u nákladů na home office si dejte pozor na krácený nárok na odpočet, pomůže vám orientačně naše kalkulačka DPH.

12. Co když jsem udělal chybu v podaném přiznání?

Chyba není katastrofa. Před termínem stačí podat přiznání znovu, po termínu se podává dodatečné.

• Opravné přiznání (§ 138 daňového řádu): podáte je do uplynutí lhůty pro podání. Finanční úřad pracuje jen s posledním podaným, k předchozímu se nepřihlíží. Žádná sankce.
• Dodatečné přiznání (§ 141 daňového řádu): podáváte po termínu, a to do konce měsíce následujícího po měsíci, kdy jste chybu zjistili. Pokud vyjde daň vyšší, doplatíte rozdíl a úrok z prodlení. Pokud nižší, vznikne přeplatek, o který požádáte.

Když chybu opravíte sami dodatečným přiznáním, neplatíte penále (to hrozí až při doměření daně z kontroly, ve výši 20 % doměřené daně). Postup krok za krokem popisuje článek jak opravit chybu v daňovém přiznání.

13. Musím mít datovou schránku a podávat elektronicky?

Ano. Každá aktivní OSVČ má datovou schránku zřízenou ze zákona a přiznání podává elektronicky.

Od roku 2023 zřizuje stát datové schránky všem podnikajícím fyzickým osobám automaticky (zákon č. 300/2008 Sb.). Kdo má zpřístupněnou datovou schránku, musí podle § 72 daňového řádu podat přiznání elektronicky, tedy datovkou, přes portál MOJE daně (přihlášení Identitou občana, bankovní identitou nebo údaji k datové schránce), nebo s uznávaným elektronickým podpisem.

Papírové podání u OSVČ s datovou schránkou je vadou podání. Finanční úřad vás vyzve k nápravě, a pokud formu nenapravíte, hrozí pokuta 1 000 Kč (§ 247a daňového řádu), případně se podání stane neúčinným.

14. Platím zálohy na daň a pojistné?

Zálohy na daň platí jen ti, kdo měli vyšší daň. Zálohy na pojistné platí skoro každá OSVČ na hlavní činnost.

Zálohy na daň z příjmů (§ 38a zákona o daních z příjmů): do daně 30 000 Kč žádné, při dani 30 001 až 150 000 Kč dvě pololetní zálohy po 40 % poslední známé daně, nad 150 000 Kč čtvrtletní zálohy po 25 %.

Minimální zálohy na pojistné pro rok 2026 (hlavní činnost):

Minimální měsíční zálohy OSVČ 2026

Pojistné	Minimální záloha 2026	Poznámka
Sociální pojištění (hlavní činnost)	5 720 Kč, od 7/2026 5 005 Kč	Nová výše od podání přehledu za rok 2025
Sociální pojištění (začínající OSVČ)	3 575 Kč	První 3 roky podnikání, snížený vyměřovací základ
Sociální pojištění (vedlejší činnost)	1 574 Kč	Jen pokud zisk 2025 přesáhl rozhodnou částku
Zdravotní pojištění (hlavní činnost)	3 306 Kč	Nová výše už od ledna 2026

Rok 2026 je posledním rokem skokového navyšování minimálního vyměřovacího základu u sociálního pojištění (na 40 % průměrné mzdy podle konsolidačního balíčku), od roku 2027 porostou zálohy už jen s průměrnou mzdou.

15. Nevyplatí se mi spíš paušální daň nebo daňový poradce?

Pro drobné OSVČ bez odpočtů může být nejjednodušší paušální daň: jedna platba měsíčně a žádné přiznání. Pro složité situace se vyplatí poradce.

Paušální daň 2026 (zákon o daních z příjmů, § 2a a násl.): jedna měsíční platba zahrnující daň i obojí pojistné, splatná do 20. dne měsíce. Pásma pro rok 2026:

• I. pásmo: 9 984 Kč měsíčně, od července 2026 9 162 Kč (příjmy do 1 mil. Kč, u vyšších záleží na typu výdajového paušálu),
• II. pásmo: 16 745 Kč měsíčně,
• III. pásmo: 27 139 Kč měsíčně.

Podmínky: nesmíte být plátce DPH, příjmy ze samostatné činnosti do 2 000 000 Kč a vstup se oznamuje do 12. ledna daného roku (pro 2026 byl termín 12. 1. 2026, do režimu pro rok 2027 se lze hlásit do zákonného termínu v lednu 2027). V paušálním režimu nepodáváte přiznání ani přehledy, ale nemůžete uplatnit žádné slevy ani odpočty. Zda se vyplatí právě vám, spočítá kalkulačka paušální daně.

Daňový poradce (typicky 2 000 až 5 000 Kč za přiznání OSVČ) dává smysl při souběhu příjmů, zahraničních příjmech, odpisech majetku nebo DPH. Bonus: automaticky získáváte termín do 1. července.

Závěr

Daňové přiznání nemusí být strašák. Klíčem je znát tři termíny (přiznání, dva přehledy), vědět, jaké výdaje a slevy uplatnit, a mít podklady pohromadě dřív než v posledním březnovém týdnu. Formuláře na portálu MOJE daně vás provedou krok za krokem a hlídají početní chyby.

A pokud chcete mít evidenci příjmů a výdajů v pořádku celoročně, ne jen před termínem, vyzkoušejte DokladBot: stačí poslat fotku účtenky přes WhatsApp a záznam se zpracuje automaticky, takže v dubnu jen opíšete hotová čísla.

Časté otázky

Do kdy musím podat daňové přiznání OSVČ za rok 2025?

Elektronicky do 4. května 2026 (papírově do 1. dubna 2026, s daňovým poradcem do 1. července 2026). Jako OSVČ s datovou schránkou podáváte povinně elektronicky.

Kolik je pokuta za pozdní podání daňového přiznání?

Prvních 5 pracovních dnů zpoždění je bez sankce. Pak 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně 5 % daně, nejvýše 300 000 Kč. Pokuta do 1 000 Kč se nepředepisuje.

Musí OSVČ v paušálním režimu podávat daňové přiznání?

Ne. Pokud jste celý rok splňovali podmínky paušálního režimu a zaplatili všechny zálohy, nepodáváte přiznání ani přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Můžu uplatnit slevu na děti při paušálních výdajích?

Ano. Omezení kombinace paušálních výdajů se slevou na manžela a zvýhodněním na děti bylo zrušeno od roku 2018. Slevy nelze uplatnit jen v režimu paušální daně.

Kdy dostanu přeplatek na dani?

Finanční úřad vrací přeplatek do 30 dnů od podání žádosti, nejdříve ale po uplynutí termínu pro podání přiznání. Při elektronickém podání za rok 2025 tedy typicky v průběhu května a června 2026.

Platí ještě sleva na studenta a školkovné?

Ne. Obě slevy byly konsolidačním balíčkem zrušeny od zdaňovacího období 2024. V přiznání za rok 2025 je už neuplatníte.

Zdroje a právní předpisy

1. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (§ 7, § 15, § 16, § 35ba, § 35c, § 38a, § 38g)
2. Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (§ 72, § 136, § 138, § 141, § 250, § 252)
3. Finanční správa: Paušální daň 2026, novinky a termíny
4. Finanční správa: Daň z příjmů fyzických osob a placení daní
5. ČSSZ: Zálohy na pojistné na důchodové pojištění
6. ČSSZ: Přehled nejdůležitějších údajů pro sociální zabezpečení v roce 2026
7. Průvodce podnikáním (ČSOB): Minimální zálohy OSVČ 2026
8. Kurzy.cz: Daň z příjmů fyzických osob, termíny a sazby
9. ČSSZ: Informace pro OSVČ o změně pojistného na důchodové pojištění od 1. 7. 2026 (minimální vyměřovací základ 35 % průměrné mzdy, záloha 5 005 Kč)
10. Finanční správa: Poplatníkům v prvním pásmu paušálního režimu se od července 2026 sníží záloha (paušální záloha 1. pásma 9 162 Kč od 1. 7. 2026, přeplatek 4 932 Kč za leden až červen)