Identifikovaná osoba k DPH: co to je

Pokud jako OSVČ-neplátce nakupujete služby od zahraničních firem (Google Ads, Adobe, hosting), prodáváte služby do EU nebo pořizujete zboží ze zahraničí, pravděpodobně se musíte registrovat jako identifikovaná osoba k DPH. Tento status se často plete s plátcovstvím DPH, ale funguje zásadně odlišně: odvádíte DPH z přeshraničních transakcí, ale nemáte nárok na odpočet. V tomto průvodci najdete všechny podmínky, limity, termíny a konkrétní příklady pro rok 2026, včetně přesných paragrafů zákona o DPH.

Co v článku najdete

• Co je identifikovaná osoba
• Kdy se stáváte identifikovanou osobou
• Dobrovolná registrace identifikované osoby
• Registrace krok za krokem
• Povinnosti identifikované osoby
• Identifikovaná osoba vs. plátce DPH
• Kolik vás status IO reálně stojí
• Jak přiznat a zaplatit DPH jako identifikovaná osoba
• Identifikovaná osoba a paušální daň
• Zrušení registrace identifikované osoby
• Nejčastější chyby identifikovaných osob
• Časté otázky

Co je identifikovaná osoba

Jednoduše řečeno: identifikovaná osoba je podnikatel, který není plátcem DPH, ale stát mu říká "z nákupů a prodejů přes hranice mi DPH odvádět musíš". Doma v Česku dál fakturuje bez DPH jako neplátce, jen u přeshraničních transakcí se chová trochu jako plátce.

Odborně: identifikovaná osoba (IO) je osoba povinná k dani (typicky OSVČ nebo s.r.o.), která není plátcem DPH, ale splnila některou z podmínek podle § 6g až § 6l zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. Získává DIČ pro účely DPH, přiznává a platí českou DPH z vybraných přeshraničních plnění, ale na rozdíl od plátce nemá nárok na odpočet daně na vstupu (§ 72 zákona o DPH přiznává odpočet jen plátci).

Proč tento status existuje

Status identifikované osoby vznikl kvůli harmonizaci DPH v EU. Když český neplátce nakoupí službu od irské firmy, daň se musí vybrat v zemi spotřeby, tedy v Česku. Zahraniční dodavatel českou DPH neodvádí (fakturuje v režimu reverse charge bez daně) a bez statusu IO by ji neodvedl ani český neplátce. Identifikovaná osoba tuto mezeru uzavírá: daň přizná a zaplatí příjemce služby v ČR.

Kdy se stáváte identifikovanou osobou

Zákon definuje několik situací, kdy se neplátce DPH stává identifikovanou osobou povinně, přímo ze zákona. Nejde o volbu, status vzniká automaticky splněním podmínky.

1. Přijetí služby ze zahraničí (§ 6h)

Zdaleka nejčastější důvod. Identifikovanou osobou se stanete dnem, kdy přijmete zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku od osoby neusazené v ČR. Týká se to služeb, ale i dodání zboží s instalací nebo montáží a dodání zboží soustavami či sítěmi (plyn, elektřina). Dodavatel může být z EU i ze třetí země (např. z USA nebo Velké Británie), na tom nezáleží.

Typické příklady:

• Reklama na Google Ads nebo Meta (Facebook, Instagram)
• Předplatné SaaS nástrojů (Adobe, Canva, Slack, Notion, Mailchimp)
• Hosting a cloud (AWS, Azure, Google Cloud)
• Provize platforem (Airbnb, Booking, Upwork, App Store), u řidičů a kurýrů také Uber, Bolt nebo Wolt (podrobně v článku podnikání přes platformy Uber, Wolt a Bolt)
• Služby zahraničního grafika, programátora nebo překladatele

2. Pořízení zboží z EU nad limit (§ 6g)

Identifikovanou osobou se stanete, pokud v tuzemsku pořizujete zboží z jiného členského státu EU a celková hodnota pořízeného zboží bez DPH překročí v kalendářním roce 326 000 Kč. Do limitu se nepočítá pořízení nového dopravního prostředku a zboží podléhajícího spotřební dani, u nich se daň přiznává vždy, bez ohledu na limit.

Modelový příklad: OSVČ-neplátce nakupuje zboží z Německa pro další prodej.

Měsíc	Nákup z EU (bez DPH)	Kumulativně
Leden	50 000 Kč	50 000 Kč
Únor	80 000 Kč	130 000 Kč
Březen	60 000 Kč	190 000 Kč
Duben	70 000 Kč	260 000 Kč
Květen	90 000 Kč	350 000 Kč, překročení limitu

Identifikovanou osobou se stává dnem květnového pořízení, kterým překročila 326 000 Kč, a z tohoto pořízení už přiznává českou DPH.

3. Poskytnutí služby do EU (§ 6i)

Identifikovanou osobou se stanete dnem, kdy poskytnete službu s místem plnění v jiném členském státě podle základního pravidla § 9 odst. 1 (služby B2B), pokud daň přiznává příjemce služby. Typicky: programování pro rakouskou firmu, konzultace pro německého klienta, grafika pro slovenské s.r.o., překlad pro polskou společnost. Kdo vydělává na YouTube nebo Instagramu, najde specifika svých příjmů z reklamy a spoluprací v článku influencer a YouTuber: daňové povinnosti OSVČ.

Přehled důvodů vzniku statusu IO

Kdy vzniká status identifikované osoby

Důvod	Paragraf	Limit	Datum vzniku
Přijetí služby ze zahraničí	§ 6h	Bez limitu, od první služby	Den přijetí služby
Pořízení zboží z EU	§ 6g	Nad 326 000 Kč za kalendářní rok	Den pořízení, kterým limit překročíte
Poskytnutí služby do EU (B2B)	§ 6i	Bez limitu	Den poskytnutí služby
Dodání zboží s instalací či montáží od osoby neusazené v ČR	§ 6h	Bez limitu	Den dodání
Nový dopravní prostředek a zboží se spotřební daní z EU	§ 6g	Bez limitu	Den pořízení

Dobrovolná registrace identifikované osoby

Zákon umožňuje i dobrovolnou registraci podle § 6j až § 6l. Hodí se, když víte, že přeshraniční transakce teprve chystáte, a chcete mít DIČ pro účely DPH dopředu, například abyste dodavateli v EU mohli rovnou předat platné VAT ID a dostávali faktury bez zahraniční daně. Dobrovolně registrovaná IO se identifikovanou osobou stává dnem následujícím po oznámení rozhodnutí o registraci.

Registrace krok za krokem

Nejdřív lidsky: koupili jste zahraniční službu, do 15 dnů vyplníte jeden formulář na daňovém portálu a finanční úřad vám přidělí DIČ. Nic víc se ten den nemění.

V přihlášce uvádíte identifikační údaje, důvod registrace (paragraf, podle kterého se registrujete) a datum, kdy jste se identifikovanou osobou stali.

Povinnosti identifikované osoby

1. Přiznat a zaplatit DPH z vybraných plnění

DPH přiznáváte při přijetí služby ze zahraničí, při pořízení zboží z EU nad limit a při pořízení nového dopravního prostředku nebo zboží se spotřební daní z EU. Používáte české sazby: základní 21 %, snížená 12 %. Většina digitálních a poradenských služeb spadá pod 21 %. Kolik DPH z konkrétní částky odvedete, si rychle spočítáte v naší kalkulačce DPH.

2. Podávat přiznání k DPH

Zdaňovacím obdobím identifikované osoby je vždy kalendářní měsíc. Přiznání podáváte jen za měsíce, kdy vám vznikla povinnost přiznat daň, do 25. dne následujícího měsíce, elektronicky. Ve stejné lhůtě je daň splatná. Za měsíce bez přeshraničních plnění nepodáváte nic, ani nulové přiznání.

3. Podávat souhrnné hlášení

Pokud poskytnete službu podle § 9 odst. 1 osobě registrované k dani v jiném členském státě, podáváte souhrnné hlášení podle § 102 zákona o DPH, a to do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém jste plnění uskutečnili. Podává se pouze elektronicky a jen za měsíce, kdy jste službu do EU skutečně poskytli.

4. Správně fakturovat do EU

Na faktuře pro firemního zákazníka v EU uvedete své DIČ, DIČ odběratele a fakturujete bez DPH s poznámkou "daň odvede zákazník" (reverse charge). DIČ odběratele si předem ověřte v evropském systému VIES.

Co identifikovaná osoba NEMUSÍ

• Neúčtuje DPH na tuzemské faktury, doma zůstává neplátcem
• Nepodává kontrolní hlášení
• Nevede plnou evidenci DPH plátce, stačí evidence přeshraničních plnění (§ 100)

Identifikovaná osoba vs. plátce DPH

Dětské vysvětlení: plátce je "plnohodnotný člen klubu DPH", platí i odečítá. Identifikovaná osoba je "host": zaplatit musí, ale výhody členství nemá.

Srovnání identifikované osoby a plátce DPH (2026)

Parametr	Identifikovaná osoba	Plátce DPH
Nárok na odpočet DPH	NE	ANO
DPH na tuzemské prodeje	NE, fakturuje bez DPH	ANO, fakturuje s DPH
DPH z přijatých služeb ze zahraničí	Přizná a zaplatí	Přizná a zpravidla současně odečte
Přiznání k DPH	Jen za měsíce s přeshraničním plněním	Každé zdaňovací období, i nulové
Kontrolní hlášení	NE	ANO
Souhrnné hlášení	ANO, při službách do EU	ANO, při plněních do EU
Vznik ze zákona	První zahraniční služba, zboží z EU nad 326 000 Kč	Obrat nad 2 000 000 Kč (plátcem od 1. 1. dalšího roku), nad 2 536 500 Kč okamžitě
Slučitelnost s paušální daní	ANO	NE
Administrativní zátěž	Nízká	Vyšší

Kolik vás status IO reálně stojí

Modelový příklad: grafická designérka, OSVČ-neplátce, roční příjmy 600 000 Kč, měsíčně platí zahraniční nástroje.

Služba	Cena za měsíc	DPH 21 % za rok
Adobe Creative Cloud	1 500 Kč	3 780 Kč
Figma	400 Kč	1 008 Kč
Google Workspace	300 Kč	756 Kč
Zahraniční hosting	200 Kč	504 Kč
Stockové fotky	800 Kč	2 016 Kč
Celkem	3 200 Kč	8 064 Kč

Jako identifikovaná osoba odvede ročně 8 064 Kč DPH bez možnosti odpočtu. Je to reálný náklad podnikání, se kterým je dobré počítat v cash flow, pomůže vám s tím kalkulačka finanční rezervy pro OSVČ.

Kdy je lepší stát se rovnou plátcem DPH

Dobrovolné plátcovství zvažte, pokud:

• za zahraniční služby platíte řádově tisíce korun měsíčně a DPH bez odpočtu vás citelně bolí,
• vaši tuzemští zákazníci jsou převážně plátci DPH (B2B), takže jim vaše DPH na faktuře nevadí,
• máte vysoké vstupní náklady od českých plátců nebo plánujete nákup vybavení, u kterého chcete odpočet.

Status identifikované osoby stačí, pokud:

• zahraniční služby využíváte okrajově,
• prodáváte hlavně koncovým spotřebitelům (B2C), kterým by DPH zdražila vaše ceny,
• chcete minimum administrativy nebo jste v paušálním režimu daně, který je s plátcovstvím DPH neslučitelný.

Podrobné porovnání nákladů obou variant a dalších režimů najdete v našem srovnání účetních řešení pro OSVČ.

Jak přiznat a zaplatit DPH jako identifikovaná osoba

Praktický příklad: v březnu 2026 jste jako IO přijali tyto služby.

Služba	Dodavatel	Základ daně	DPH 21 %
Google Ads	Google Ireland Ltd.	15 000 Kč	3 150 Kč
Adobe CC	Adobe Systems Ireland	1 500 Kč	315 Kč
AWS hosting	Amazon Web Services EMEA	2 000 Kč	420 Kč
Celkem		18 500 Kč	3 885 Kč

Přiznání za březen podáte do 27. 4. 2026 (25. 4. připadá na sobotu, lhůta se posouvá na nejbližší pracovní den) a do stejného data zaplatíte 3 885 Kč. Platbu finančnímu úřadu si můžete připravit přes náš generátor QR platby, ať nepřepisujete číslo účtu a variabilní symbol ručně.

Poskytnutí služby do EU

Fakturujete bez DPH s poznámkou o přenesení daňové povinnosti, uvedete obě DIČ, plnění vykážete v přiznání a podáte souhrnné hlášení do 25 dnů po skončení měsíce, kdy jste službu poskytli. Z takového prodeje žádnou českou DPH neplatíte, daň přiznává odběratel ve svém státě.

Identifikovaná osoba a paušální daň

Dobrá zpráva pro OSVČ v paušálním režimu: identifikovaná osoba v paušální dani být může, na rozdíl od plátce DPH. Podmínkou vstupu do paušálního režimu podle § 2a zákona o daních z příjmů je, že poplatník není plátcem DPH, status IO ale překážkou není.

Prakticky to znamená: dál platíte jednu měsíční paušální zálohu (její výši pro váš příjem a pásmo si ověříte v kalkulačce paušální daně 2026) a vedle toho podáváte přiznání k DPH jen za měsíce, kdy jste přijali zahraniční službu. Z paušálu kvůli statusu IO nevypadáváte.

Zrušení registrace identifikované osoby

Zákon rozlišuje dvě cesty:

• Na vaši žádost (§ 107a): o zrušení můžete požádat, pokud vám za posledních 6 po sobě jdoucích kalendářních měsíců nevznikla povinnost přiznat daň z přijatých plnění ani podat souhrnné hlášení a přestali jste splňovat i podmínky dobrovolné registrace.
• Z moci úřední (§ 107): správce daně registraci zruší sám, pokud vám povinnost přiznat daň nevznikla ve 2 bezprostředně předcházejících kalendářních letech.

V praxi je zrušení realistické u jednorázových situací (jeden nákup, jedna zakázka do EU). Kdo pravidelně platí zahraniční online služby, statusu IO se fakticky nezbaví, každý měsíc mu totiž znovu vzniká povinnost přiznat daň.

Nejčastější chyby identifikovaných osob

1. Nevědí, že se IO staly. Nákup reklamy na Facebooku nebo předplatného Canvy stačí ke vzniku statusu. Mnoho OSVČ to zjistí až z výzvy finančního úřadu.
2. Registrují se pozdě. Lhůta je 15 dnů od vzniku statusu, ne od konce roku.
3. Nepodávají přiznání. Za každý měsíc s přeshraničním plněním se podává přiznání do 25. dne měsíce následujícího.
4. Neodvedou daň. DPH z přijatých služeb se platí aktivně, žádný automatický proces neexistuje.
5. Chtějí odpočet. Identifikovaná osoba nárok na odpočet nemá, zaplacená DPH je konečný náklad (v daňové evidenci ale jde o daňově uznatelný výdaj).
6. Nepředají dodavateli DIČ. Bez něj vám Google nebo Adobe účtují zahraniční DPH (např. irskou) a vy máte přesto povinnost přiznat českou daň. S DIČ dostáváte faktury bez daně a platíte jen českou DPH jednou.
7. Neověří DIČ odběratele ve VIES. Bez platného VAT ID protistrany nelze službu do EU správně vykázat v souhrnném hlášení.

Hlídat tohle všechno ručně je otrava. DokladBot umí z faktury poslané přes WhatsApp poznat zahraničního dodavatele a upozornit vás na povinnost přiznat DPH, podívejte se, co všechno umí.

Časté otázky

Musím se registrovat jako identifikovaná osoba kvůli jedné faktuře?

Ano. Stačí jediná přijatá služba od zahraniční osoby s místem plnění v ČR a identifikovanou osobou se stáváte dnem jejího přijetí. Žádný minimální limit u služeb neexistuje, povinnost registrace i odvodu daně platí i pro jednorázové plnění.

Stanu se identifikovanou osobou nákupem na AliExpressu nebo Amazonu?

U fyzického zboží z EU záleží na limitu 326 000 Kč za kalendářní rok. Zboží ze třetích zemí (typicky Čína) je dovoz, kde se DPH vybírá při celním řízení a status IO kvůli němu nevzniká. Pozor ale na digitální služby a členství (např. předplatné platformy), ty spouštějí status IO okamžitě.

Co když mi zahraniční dodavatel účtuje svoji DPH?

Předejte mu své DIČ identifikované osoby a požádejte o opravu, jako podnikatel máte dostávat faktury bez daně v režimu reverse charge. Povinnost přiznat českou DPH máte i tehdy, když vám dodavatel omylem naúčtoval daň svého státu, platili byste tedy dvakrát.

Může být identifikovaná osoba zároveň plátce DPH?

Ne. Jakmile se stanete plátcem, status identifikované osoby zaniká, plátcovství jej plně nahrazuje včetně nároku na odpočet.

Musí identifikovaná osoba podávat kontrolní hlášení?

Ne. Kontrolní hlášení podávají jen plátci DPH. Identifikovaná osoba podává přiznání k DPH (jen za měsíce s plněním) a případně souhrnné hlášení.

Může být identifikovaná osoba v paušální dani?

Ano. Paušální režim vylučuje jen plátcovství DPH, status identifikované osoby je s paušální daní slučitelný. Přiznání k DPH za měsíce s přeshraničním plněním ale podáváte i v paušálu.

Jak zruším registraci identifikované osoby?

Podáte žádost o zrušení registrace, pokud vám 6 po sobě jdoucích kalendářních měsíců nevznikla povinnost přiznat daň ani podat souhrnné hlášení (§ 107a). Bez žádosti správce daně registraci zruší po 2 kalendářních letech bez povinnosti přiznat daň (§ 107).

Závěr: identifikovaná osoba je povinnost, ne volba

Status identifikované osoby vzniká automaticky ze zákona. Nemůžete se rozhodnout, že se IO nestanete: pokud jako OSVČ-neplátce nakoupíte zahraniční službu, jste IO ode dne jejího přijetí.

Hlavní zásady:

1. Sledujte zahraniční nákupy, každá přijatá služba ze zahraničí status IO zakládá.
2. Registrujte se do 15 dnů od vzniku povinnosti.
3. Podávejte přiznání a plaťte daň do 25. dne měsíce následujícího po měsíci s přeshraničním plněním.
4. Předejte dodavatelům své DIČ, ať neplatíte zahraniční daň navíc.
5. Počítejte s DPH bez odpočtu jako s reálným nákladem a průběžně srovnávejte, zda se vám nevyplatí dobrovolné plátcovství.

---

Ztratili jste se v tom, jestli jste identifikovaná osoba nebo plátce DPH? DokladBot vám pomůže analyzovat vaše zahraniční faktury a upozorní vás na povinnost přiznat DPH. Stačí poslat doklad přes WhatsApp a asistent vám řekne, kolik DPH musíte odvést. Vyzkoušejte DokladBot a mějte přehled o svých povinnostech bez studování zákonů.

Disclaimer: Tento článek slouží pouze k informačním účelům a nepředstavuje daňové poradenství. Legislativa se může měnit. Pro řešení konkrétní situace doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem nebo finančním úřadem. Informace jsou aktuální k 19. 8. 2026.

Zdroje a právní předpisy

1. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6g až § 6l (identifikované osoby), § 9 (místo plnění u služeb), § 97 a § 97a (registrace), § 100 (evidence), § 101 (přiznání), § 102 (souhrnné hlášení), § 107 a § 107a (zrušení registrace)
2. Finanční správa ČR: informace k registraci k DPH (PDF)
3. Finanční správa ČR: daň z přidané hodnoty, informace a stanoviska
4. Portál MOJE daně (EPO), elektronická podání pro Finanční správu
5. Ministerstvo financí ČR: žádost o zrušení registrace (formulář MF 5129, PDF)
6. Evropská komise: systém VIES pro ověření DIČ (VAT ID)
7. Portál veřejné správy: registrace k DPH