Penále a úrok z prodlení u daní
Sankce za pozdní úhradu daní a pojistného
U daní se úrok z prodlení odvíjí od repo sazby ČNB zvýšené o osm procentních bodů. Penále se vyměřuje při doměření daně.
Co Penále a úrok z prodlení u daní znamená
Penále a úrok z prodlení jsou sankce, které vznikají při porušení daňových a odvodových povinností. Úrok z prodlení se váže na pozdní úhradu, penále na doměření daně z moci úřední po kontrole.
Tohle heslo je jen definice. Praktický postup najdeš na stránce penále za dluh na zálohách OSVČ.
Podrobný výklad
Úrok z prodlení podle daňového řádu odpovídá repo sazbě České národní banky zvýšené o osm procentních bodů. Vzniká automaticky, bez rozhodnutí, a počítá se za každý den prodlení počínaje zákonem stanoveným dnem. Malé částky se nepředepisují, existuje minimální hranice, pod kterou správce daně úrok nevyměří.
Penále je jiná sankce a nastupuje tehdy, když správce daně doměří daň z moci úřední, typicky po daňové kontrole. Počítá se procentem z doměřené částky a je citelně vyšší než samotný úrok. Pokud poplatník chybu odhalí sám a podá dodatečné přiznání, penále nevzniká, platí jen úrok z prodlení.
U pojistného platí obdobná logika. Za pozdní úhradu záloh na sociální pojištění vzniká penále počítané denní sazbou z dlužné částky, u zdravotního pojištění rovněž. Vedle toho existuje pokuta za opožděné tvrzení daně, tedy sankce za pozdní podání přiznání či hlášení, která se počítá zvlášť.
Tři různé sankce, které se pletou
- Úrok z prodlení: za pozdní úhradu, vzniká automaticky
- Penále: při doměření daně po kontrole, nevzniká u dodatečného přiznání
- Pokuta za opožděné tvrzení daně: za pozdní podání přiznání nebo hlášení
- Penále na pojistném: samostatná sankce správy sociálního zabezpečení a pojišťovny
- Sankce se mohou kumulovat, proto se vyplatí chybu přiznat sám
Příklad z praxe
Živnostník zapomene zaplatit daň v termínu a uhradí ji o dva měsíce později. Vznikne mu úrok z prodlení za dobu prodlení, penále nikoli, protože daň přiznal správně a jen ji pozdě zaplatil. Kdyby daň přiznal nižší a doměřil ji až finanční úřad po kontrole, přibylo by k úroku i penále.
Souvislosti
Penále a úrok z prodlení navazují na daňové přiznání, na zálohy na daň a na zálohy na pojistné. Souvisejí s dodatečným přiznáním, jehož včasné podání penále odvrátí. Nezaměňuj je s úrokem z prodlení mezi podnikateli, který se řídí občanským zákoníkem a má jiná pravidla.
Časté otázky
Jaký je rozdíl mezi úrokem z prodlení a penále?
Úrok z prodlení se váže na pozdní úhradu daně, vzniká automaticky bez rozhodnutí a počítá se za každý den prodlení. Penále nastupuje až tehdy, když správce daně doměří daň z moci úřední, typicky po daňové kontrole, a činí 20 procent z doměřené částky podle § 251 daňového řádu.
Kolik dělá úrok z prodlení u daní?
Odpovídá repo sazbě České národní banky zvýšené o osm procentních bodů. Nabíhá za každý den prodlení počínaje zákonem stanoveným dnem. Drobné částky se nepředepisují, existuje minimální hranice, pod kterou správce daně úrok nevyměří.
Kdy penále nevznikne?
Když chybu odhalíš sám a podáš dodatečné daňové přiznání. Pak zaplatíš jen úrok z prodlení, penále nikoli. Právě proto se vyplatí chybu přiznat dřív, než ji najde kontrola, postup je na /blog/dodatecne-danove-priznani-jak-podat.
Kolik je pokuta za pozdní podání přiznání?
0,05 procenta ze stanovené daně za každý den prodlení, nejvýše 5 procent z daně a nejvýše 300 000 Kč. Prvních pět pracovních dnů je bez sankce, pokuty do 1 000 Kč se nepředepisují a při podání do 30 dnů po termínu se pokuta snižuje na polovinu. Výpočty jsou na /blog/pokuta-pozdni-podani-danoveho-priznani.
Jak se počítá penále na pojistném?
Od roku 2022 stejně jako úrok z prodlení, tedy repo sazbou ČNB platnou pro první den kalendářního pololetí, v němž prodlení vzniklo, zvýšenou o osm procentních bodů. Pravidlo platí shodně pro sociální i zdravotní pojištění, VZP navíc nevymáhá penále do 200 Kč za kalendářní rok.
Můžu požádat o splátky nebo o prominutí?
Okresní správa sociálního zabezpečení může na písemnou žádost povolit splácení dluhu až na 36 měsíců a po dobu splácení se dluh úročí sníženou sazbou 0,025 procenta denně. O prominutí lze žádat jen u penále, nikdy u samotného pojistného. Vzory jsou na /vzory/zadost-o-splatkovy-kalendar-dane a /vzory/zadost-o-prominuti-penale.
Související pojmy
Kde se to počítá a hlídá za vás
Programy, které s tímhle pojmem pracují každý den, a kalkulačky zdarma.
Kam dál
DokladBot ti hlídá termíny, sazby i limity
Systém ví, co je DUZP, jaká je sazba, kdy podat kontrolní hlášení a kdy ti hrozí překročení limitu.
Vyzkoušej zdarma