Minimální zálohy OSVČ 2025: kompletní archivní přehled a srovnání s rokem 2026

Rok 2025 byl pro OSVČ druhým rokem postupného zdražování minimálních záloh podle konsolidačního balíčku. Minimální záloha na sociální pojištění při hlavní činnosti vzrostla na 4 759 Kč měsíčně, zdravotní pojištění stouplo na 3 143 Kč. Dohromady tak každý živnostník na hlavní činnost odvedl na minimech nejméně 7 902 Kč měsíčně, tedy 94 824 Kč za celý rok. Tento článek je archivní přehled všech částek platných v roce 2025. Hodí se vám, pokud zpětně kontrolujete platby, řešíte přehledy za rok 2025, opravujete nedoplatky nebo počítáte, o kolik se odvody meziročně změnily. Aktuální částky pro letošní rok najdete v článku minimální zálohy OSVČ 2026.

Co v článku najdete

• Přehled minimálních záloh OSVČ 2025
• Sociální pojištění 2025: výpočet a splatnost
• Zdravotní pojištění 2025: výpočet a splatnost
• Nemocenské pojištění a paušální daň 2025
• Srovnání záloh 2025 a 2026
• K čemu se vám čísla za rok 2025 ještě hodí
• Časté otázky
• Zdroje a reference

Přehled minimálních záloh OSVČ 2025

Základní čísla platná od 1. ledna do 31. prosince 2025:

Typ zálohy	Hlavní činnost	Začínající OSVČ*	Vedlejší činnost
Sociální pojištění	4 759 Kč	3 399 Kč	1 496 Kč
Zdravotní pojištění	3 143 Kč	3 143 Kč	dle skutečného zisku**
CELKEM	7 902 Kč	6 542 Kč	1 496 Kč

*) Začínající OSVČ je ta, která zahájila hlavní činnost a v předchozích 20 kalendářních letech samostatnou výdělečnou činnost nevykonávala. Snížený vyměřovací základ 25 % průměrné mzdy platila v roce zahájení a dvou následujících letech. OSVČ, které zahájily činnost po 31. 12. 2024 a předchozích 5 let nepodnikaly, byly navíc v prvních dvou kalendářních letech od placení záloh na sociální pojištění zcela zproštěny (pojistné doplatily až po podání přehledu).

**) Pro OSVČ s vedlejší činností, u kterých neplatí minimální vyměřovací základ na zdravotní pojištění (zaměstnanci, studenti, důchodci, rodiče na rodičovské), se záloha odvíjela od skutečného zisku podle posledního přehledu.

Všechny částky vycházejí z průměrné mzdy pro rok 2025 ve výši 46 557 Kč, stanovené nařízením vlády č. 282/2024 Sb.

Sociální pojištění 2025: výpočet a splatnost

Nejdřív jednoduše: sociální (důchodové) pojištění je povinná platba na váš budoucí důchod. Stát každý rok určí minimum, které musí OSVČ na hlavní činnost zaplatit bez ohledu na to, kolik reálně vydělala.

Jak se minimální záloha 4 759 Kč spočítala

Výpočet pro hlavní činnost v roce 2025:

• Průměrná mzda 2025: 46 557 Kč
• Minimální měsíční vyměřovací základ: 46 557 × 35 % = 16 295 Kč
• Minimální záloha: 16 295 × 29,2 % = 4 759 Kč (zaokrouhluje se nahoru na celé koruny)

Stejná logika platila pro ostatní kategorie, jen s jiným procentem průměrné mzdy:

Kategorie	% průměrné mzdy	Vyměřovací základ	Minimální záloha
Hlavní činnost	35 %	16 295 Kč	4 759 Kč
Začínající OSVČ (první 3 roky)	25 %	11 640 Kč	3 399 Kč
Vedlejší činnost	11 %	5 122 Kč	1 496 Kč

Sazba pojistného zůstala 29,2 % z vyměřovacího základu (28 % důchodové pojištění + 1,2 % příspěvek na státní politiku zaměstnanosti).

Kdy byla záloha splatná

Záloha na sociální pojištění byla splatná od prvního do posledního dne kalendářního měsíce, za který se platila. Záloha za březen 2025 tedy musela být na účtu OSSZ nejpozději 31. března 2025. Za den platby se považuje den připsání na účet, ne den odeslání.

Vedlejší činnost a rozhodná částka

OSVČ s vedlejší činností (typicky při zaměstnání, studiu nebo důchodu) platila zálohy jen tehdy, pokud se k důchodovému pojištění přihlásila dobrovolně, nebo pokud její zisk v předchozím roce překročil rozhodnou částku. Pro rok 2025 činila rozhodná částka 111 736 Kč ročně (2,4násobek průměrné mzdy 46 557 Kč, krácený podle počtu měsíců činnosti). Pod tímto ziskem nebyla účast na důchodovém pojištění povinná a sociální pojištění se neplatilo vůbec.

Zdravotní pojištění 2025: výpočet a splatnost

Zdravotní pojištění funguje jinak než sociální: neexistuje u něj žádná rozhodná částka, pod kterou by se neplatilo. OSVČ na hlavní činnost platí vždy alespoň minimum.

Jak se minimální záloha 3 143 Kč spočítala

• Průměrná mzda 2025: 46 557 Kč
• Minimální měsíční vyměřovací základ: polovina průměrné mzdy, tedy 23 278,50 Kč
• Minimální záloha: 23 278,50 × 13,5 % = 3 143 Kč (zaokrouhleno nahoru)

Tuto částku potvrzuje i VZP na svých oficiálních stránkách: minimální záloha 3 143 Kč platila od 1. ledna do 31. prosince 2025.

Kdy byla záloha splatná

Záloha na zdravotní pojištění byla splatná do 8. dne následujícího měsíce. Záloha za leden 2025 tedy musela být připsána na účet zdravotní pojišťovny nejpozději 8. února 2025. Novou výši zálohy podle skutečného zisku OSVČ platila od měsíce následujícího po podání přehledu. Pokud si nejste jistí, jak přehled správně podat, projděte si náš návod na přehled pro zdravotní pojišťovnu.

Kdo minimum platit nemusel

Minimální vyměřovací základ neplatil pro OSVČ, za které platil pojistné stát (studenti, důchodci, rodiče na rodičovské) nebo které měly současně zaměstnání s odvodem alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Tyto OSVČ platily pojistné ze skutečného zisku, klidně i nižší než 3 143 Kč.

Nemocenské pojištění a paušální daň 2025

Dobrovolné nemocenské pojištění

Nemocenské pojištění bylo pro OSVČ i v roce 2025 dobrovolné. Sazba činila 2,7 % z vyměřovacího základu a minimální měsíční pojistné vycházelo na 243 Kč. Bez účasti na nemocenském pojištění nemá OSVČ nárok na nemocenskou ani na peněžitou pomoc v mateřství, což je zásadní zejména pro ženy plánující rodinu.

Paušální daň 2025

OSVČ v paušálním režimu neplatily zálohy na pojištění zvlášť. Místo toho posílaly jednu měsíční platbu finančnímu úřadu, která zahrnovala daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění:

Pásmo	Měsíční platba 2025	Ročně
1. pásmo	8 716 Kč	104 592 Kč
2. pásmo	16 745 Kč	200 940 Kč
3. pásmo	27 139 Kč	325 668 Kč

Platba v 1. pásmu se odvíjí od minimálních záloh (zdravotní minimum + 1,15násobek sociálního minima + 100 Kč daň), proto rostla společně s nimi. Jak se paušální daň vyvíjela dál a kolik činí letos, najdete v kompletním průvodci paušální daní 2026.

Srovnání záloh 2025 a 2026

Tady začíná být srovnání zajímavé, protože rok 2026 se vyvíjel jinak, než konsolidační balíček původně plánoval.

Sociální pojištění: nejdřív skok, pak zpětné snížení

Od ledna 2026 měla minimální záloha podle původního plánu vzrůst na 40 % průměrné mzdy, tedy 5 720 Kč. V červnu 2026 ale nabyla platnosti novela zákona č. 589/1992 Sb., která vyměřovací základ trvale ponechala na 35 % průměrné mzdy. Od července 2026 tak minimální záloha klesla na 5 005 Kč a snížený základ platí zpětně za celý rok 2026.

Období	Minimální záloha (sociální, hlavní činnost)	Vyměřovací základ
2024	3 852 Kč	30 % průměrné mzdy
2025	4 759 Kč	35 % průměrné mzdy
1-6/2026	5 720 Kč	40 % průměrné mzdy
7-12/2026	5 005 Kč	35 % průměrné mzdy

Meziročně tedy sociální minimum vzrostlo z 4 759 Kč na 5 005 Kč (po červencovém snížení), což je nárůst o 246 Kč měsíčně. Kdo v roce 2026 platil od ledna 5 720 Kč, má za první pololetí přeplatek, postup vrácení popisujeme v článku o snížení záloh od července 2026.

Zdravotní pojištění: standardní růst s průměrnou mzdou

Rok	Minimální záloha (zdravotní)	Meziroční změna
2024	2 968 Kč	-
2025	3 143 Kč	+175 Kč (+5,9 %)
2026	3 306 Kč	+163 Kč (+5,2 %)

Celkové minimum: o kolik se podnikání prodražilo

Rok	Sociální + zdravotní měsíčně	Ročně
2025	7 902 Kč	94 824 Kč
2026 (od 7/2026)	8 311 Kč	podle období 99 732 až 108 312 Kč

I po zpětném snížení sociálních záloh zaplatí OSVČ na hlavní činnost v roce 2026 na minimech o zhruba 400 Kč měsíčně víc než v roce 2025.

K čemu se vám čísla za rok 2025 ještě hodí

Rok 2025 je sice uzavřený, ale jeho částky budete ještě potřebovat v několika situacích:

Pokud řešíte dluh nebo penále z neuhrazených záloh za rok 2025, konkrétní postup najdete v článku o penále a dluhu na zálohách OSVČ.

Časté otázky

Kolik činila minimální záloha OSVČ na sociální pojištění v roce 2025?

Pro hlavní činnost 4 759 Kč měsíčně, vypočteno jako 29,2 % z minimálního vyměřovacího základu 16 295 Kč (35 % průměrné mzdy 46 557 Kč). Začínající OSVČ platily 3 399 Kč, vedlejší činnost 1 496 Kč.

Kolik činila minimální záloha na zdravotní pojištění v roce 2025?

3 143 Kč měsíčně po celý rok 2025. Vypočtena jako 13,5 % z minimálního vyměřovacího základu 23 278,50 Kč, což je polovina průměrné mzdy. Částku potvrzuje VZP i ostatní zdravotní pojišťovny.

Do kdy byly zálohy v roce 2025 splatné?

Sociální pojištění do posledního dne měsíce, za který se záloha platila. Zdravotní pojištění do 8. dne následujícího měsíce. Rozhoduje den připsání na účet, ne den odeslání platby.

O kolik jsou zálohy v roce 2026 vyšší než v roce 2025?

Zdravotní minimum vzrostlo z 3 143 Kč na 3 306 Kč (+163 Kč). Sociální minimum vzrostlo z 4 759 Kč na 5 720 Kč v prvním pololetí 2026, od července 2026 po novele kleslo na 5 005 Kč (+246 Kč proti roku 2025). Aktuální detaily najdete v článku o minimálních zálohách 2026.

Musela OSVČ s vedlejší činností platit v roce 2025 zálohy?

Sociální pojištění jen při zisku nad rozhodnou částkou 111 736 Kč za rok 2024, respektive po dobrovolném přihlášení, a to 1 496 Kč měsíčně. Zdravotní pojištění platila podle skutečného zisku, minimum se na ni nevztahovalo, pokud za ni platil pojistné stát nebo měla zaměstnání s odvody z minima.

Co když jsem v roce 2025 zaplatil nižší než minimální zálohu?

Vznikl vám dluh na pojistném a nabíhá penále. Rozdíl co nejdříve doplaťte a zkontrolujte stav na ePortálu ČSSZ, respektive u své zdravotní pojišťovny. U menších částek lze požádat o splátkový kalendář.

Zdroje a reference

• VZP ČR: Minimální výše záloh OSVČ (přehled 2025 a 2026) - https://www.vzp.cz/platci/informace/osvc/osvc-minimalni-vyse-zaloh
• ČSSZ: Změna výše minimálních záloh OSVČ v roce 2026 (vyměřovací základy a zálohy) - https://www.cssz.gov.cz/web/cz/zmena-vyse-minimalnich-zaloh-osvc-v-roce-2024
• Nařízení vlády č. 282/2024 Sb., o výši všeobecného vyměřovacího základu a přepočítacího koeficientu pro rok 2025 - https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2024-282
• Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení, § 14 (zálohy OSVČ) - https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-589
• Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění, § 3a (vyměřovací základ OSVČ) - https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-592
• Zákon č. 349/2023 Sb., konsolidační balíček (postupné zvyšování minimálního vyměřovacího základu OSVČ) - https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2023-349