Рахунок в іноземній валюті 2026: як правильно перерахувати курс
Виставляєте рахунок закордонному клієнту в євро чи доларах і не знаєте, який курс застосувати? Ви не самотні. Перерахунок іноземної валюти в Чехії має дві площини, які часто плутають: одну для податку на прибуток, іншу для ПДВ. І кожна керується іншим правилом. Ця інструкція показує, коли використовувати денний курс ČNB, коли річний єдиний курс, як перерахувати ПДВ за датою здійснення операції та що обов'язково має бути на рахунку в іноземній валюті.
Коротко: найважливіше у п'яти пунктах
- Податок на прибуток (OSVČ без бухгалтерського обліку): оберіть або денний курс ČNB, або річний єдиний курс. Весь рік одним методом, поєднувати не можна.
- ПДВ (платник): завжди курс ČNB, чинний на день виникнення обов'язку задекларувати податок, тобто на день DUZP. Вибір єдиного курсу для ПДВ не застосовується.
- Єдиний курс за 2025 рік: 24,66 крони за 1 євро та 21,84 крони за 1 долар (вказівка GFŘ-D-75).
- На рахунку платника ПДВ: сума податку обов'язково має бути вказана в кронах, навіть якщо загальна сума в іноземній валюті.
- Вихідний чи святковий день: використовується останній курс ČNB перед цим днем.
Дві площини перерахунку: чому на рахунку йдеться про два різні курси
Основне джерело непорозумінь у тому, що перерахунок іноземної валюти регулюють два різні закони, і кожен має свою логіку.
Для податку на прибуток діє закон № 586/1992 Зб. про податки на прибуток. Він дає фізичним особам, які не ведуть бухгалтерський облік, свободу вибору: перерахунок стає питанням лише податкової декларації за весь рік.
Для ПДВ діє закон № 235/2004 Зб. про податок на додану вартість. Він суворіший і прив'язує перерахунок до конкретного дня, коли виник обов'язок задекларувати податок.
Ключова відмінність
Курс для ПДВ і курс для податку на прибуток можуть не збігатися і на практиці часто відрізняються. ПДВ ви перераховуєте денним курсом ČNB на дату операції одразу під час виставлення рахунку. Податок на прибуток вирішується лише наприкінці року, коли можна обрати і єдиний курс.
Який курс використати для податку на прибуток (OSVČ без бухгалтерського обліку)
Якщо ви як OSVČ ведете податковий облік або застосовуєте витрати паушальною сумою (тобто не ведете подвійний бухгалтерський облік), відповідно до § 38 абз. 1 закону про податки на прибуток у вас є вибір з двох варіантів. Як підтверджує податкова адміністрація та методика щодо єдиних курсів, обидва методи законні, але їх не можна поєднувати в одному році.
📊Денний курс ČNB проти єдиного курсу для податку на прибуток
| Критерій | Денний курс ČNB | Єдиний курс |
|---|---|---|
| Правова основа | § 38 закону про податки на прибуток | § 38 абз. 1, вказівка Головного фінансового управління на відповідний рік |
| Коли визначається | На день кожного доходу/витрати | Один раз після завершення року |
| Як розраховується | Курсовий лист ČNB для конкретного дня | Середнє курсів ČNB на останній день кожного місяця |
| Трудомісткість | Вища, кожен документ окремо | Нижча, одне число на весь рік |
| Поєднання | Не можна поєднувати з єдиним в одному році | Не можна поєднувати з денним в одному році |
Єдиний курс для багатьох підприємців практичніший. Він розраховується як середнє обмінних курсів, оприлюднених ČNB на останній день кожного місяця відповідного року, а Головне фінансове управління публікує його після завершення року окремою вказівкою серії GFŘ-D. За податковий період 2025 року це була вказівка GFŘ-D-75, яка встановила, зокрема:
| Валюта | Єдиний курс за 2025 рік |
|---|---|
| 1 EUR | 24,66 крони |
| 1 USD | 21,84 крони |
Денний курс підходить, якщо у вас лише кілька закордонних рахунків на рік, або якщо він вам вигідніший. Використовується курс валютного ринку ČNB, чинний на день, коли ви отримали дохід (у податковому обліку вирішальним є реальний рух коштів), або курс на день здійснення операції.
Який курс діє для ПДВ
Якщо ви платник ПДВ, перерахунок іноземної валюти регулюється § 4 абз. 8 закону про ПДВ. Він однозначний: використовується курс, чинний для особи, яка здійснює перерахунок, на день виникнення обов'язку задекларувати податок. Цим днем зазвичай є день здійснення оподатковуваної операції (DUZP), або день отримання оплати, якщо він настав раніше.
Згідно з методикою податкової адміністрації у вас є вибір:
- курс валютного ринку, оприлюднений Чеським національним банком (ČNB), або
- останній обмінний курс, опублікований Європейським центральним банком (перерахунок між валютами, іншими ніж євро, здійснюється через євро).
Для ПДВ єдиний річний курс не застосовується. Вибір одного числа на весь рік існує лише для податку на прибуток. Для ПДВ завжди потрібно брати курс, прив'язаний до конкретної дати операції.
Увага на вихідні та свята
ČNB оприлюднює курс лише в робочі дні. Якщо DUZP припадає на суботу, неділю чи державне свято, використовується останній курс, оприлюднений перед цим днем, тобто зазвичай курс п'ятниці. Курс, оприлюднений ČNB у конкретний робочий день, діє до оприлюднення наступного курсу.
Як перерахувати ПДВ на рахунку в EUR крок за кроком
📋Перерахунок ПДВ на рахунку в іноземній валюті
Практичний приклад: послуга платнику ПДВ у Чехії, виставлена в EUR
Ви виставляєте рахунок за консультацію на суму 1 000 EUR без ПДВ чеському клієнту. DUZP – 12.06.2026, курс ČNB на цей день, скажімо, 24,70 крони за 1 євро.
- База оподаткування: 1 000 EUR × 24,70 = 24 700 крон
- ПДВ 21 %: 24 700 × 0,21 = 5 187 крон
- Разом: 24 700 + 5 187 = 29 887 крон (тобто 1 210 EUR за тим самим курсом)
На рахунку ви вказуєте суму в EUR та обчислений податок 5 187 крон у кронах. Це обов'язковий реквізит податкового документа відповідно до § 29 закону про ПДВ.
Коли ПДВ на рахунку в іноземній валюті взагалі не розраховується
Для послуг в іншу країну ЄС для підприємців (B2B) зазвичай обов'язок задекларувати податок переходить на отримувача (механізм reverse charge), і ви виставляєте рахунок без чеського ПДВ. Перерахунок ПДВ тоді не потрібен, на рахунку лише сума в іноземній валюті та формулювання про перенесення податкового обов'язку. Проте дохід все одно перераховуєте для податку на прибуток наприкінці року. Детальніше про закордонне виставлення рахунків читайте в окремій інструкції з виставлення рахунків за кордон.
Що обов'язково має бути на рахунку в іноземній валюті
Рахунок в EUR чи USD має ті самі обов'язкові реквізити, що й звичайний рахунок, лише з кількома особливостями:
- Валюта має бути однозначно вказана на документі (EUR, USD, GBP).
- Платник ПДВ повинен вказати суму податку в кронах, навіть якщо загальна сума в іноземній валюті. База оподаткування та загальна сума можуть залишатися в іноземній валюті.
- Неплатник ПДВ може виставити рахунок виключно в іноземній валюті, перерахунок у крони на документі не обов'язковий.
- Курс і дату курсу доцільно вказати на документі, щоб можна було перевірити, як ви дійшли до суми податку.
- Номер банківського рахунку для оплати в іноземній валюті (бажано з IBAN та SWIFT/BIC) полегшить закордонному клієнту оплату.
Не забувайте про курсові різниці
Між датою виставлення рахунку та днем оплати курс зазвичай змінюється. Різниця між сумою, яку ви обліковували, та сумою, яка реально надійшла на рахунок, є курсовою різницею. У податковому обліку це відображається просто через реально отриману суму в кронах, у бухгалтерському обліку обліковується окремо як курсовий прибуток або збиток.
Найпоширеніші помилки при перерахунку
- Поєднання методів в одному році. Не можна частину доходів перерахувати денним курсом, а частину єдиним. За весь рік – один метод.
- Використання єдиного курсу для ПДВ. Єдиний курс діє лише для податку на прибуток. ПДВ завжди денним курсом на дату операції.
- Неправильна дата курсу. Вирішальним є DUZP або день отримання оплати, а не дата виставлення рахунку чи день оплати.
- Відсутність податку в кронах. Податковий документ платника обов'язково має містити ПДВ у кронах, інакше він не відповідає закону.
- Повторний перерахунок авансу. Уже оподаткований аванс при остаточному розрахунку повторно не перераховується, враховується лише різниця.
Висновок
Перерахунок іноземної валюти не складний, якщо розділити дві площини. Для ПДВ діє чітке правило: курс ČNB на дату операції, жодного вибору єдиного курсу. Для податку на прибуток ви як OSVČ маєте свободу обрати між денним і єдиним курсом, але весь рік лише одним методом. Якщо дотримуватися цього і не забувати вказувати на рахунку податок у кронах, справу зроблено.
Якщо ви регулярно виставляєте рахунки в EUR чи USD і не хочете вручну шукати курси на конкретні дати, стане в пригоді інструмент, який сам відстежить дату операції та курс. DokladBot веде облік документів і рахунків в одному місці та виконує перерахунок за правильною датою без ручного переписування.
Джерела: закон № 586/1992 Зб. про податки на прибуток, § 38, закон № 235/2004 Зб. про ПДВ, § 4, податкова адміністрація: перерахунок іноземної валюти на чеську валюту, єдиний курс за 2025 рік (вказівка GFŘ-D-75).
Nechcete ztrácet čas s papírováním?
Vyzkoušejte DokladBot - účetnictví přes WhatsApp. První týden zdarma.
Схожі статті
Стягнення заборгованості 2026: відсотки, компенсація і порядок дій
Клієнт не сплатив фактуру і перестав спілкуватися? Ви маєте за законом право на відсотки за прострочення 11,75 % річних і паушальну компенсацію 1200 крон. Наводимо практичний порядок стягнення заборгованості у 2026 році від першого нагадування до платіжного наказу.
Виставлення рахунків до Німеччини: е-фактура стане стандартом з 2027 року
Німеччина є найбільшим торговельним партнером Чехії, і з 1 січня 2027 року там стартує обов'язкове виставлення структурованих е-фактур для фірм з оборотом понад 800 000 євро. Чеське законодавство вас безпосередньо не стосується, але ваші німецькі замовники так. Підсумовуємо, що саме діє, які формати визнає Німеччина і на що чеському постачальнику звернути увагу вже цього року.
Авансовий рахунок: що це таке і як його виставити
Авансовий рахунок – це поширений інструмент у бізнесі, але багато OSVČ не знають, як правильно його виставити. Читайте повний посібник, включаючи питання ПДВ та зв'язок з розрахунковим рахунком.