Faktura w obcej walucie 2026: jak prawidłowo przeliczyć kurs

Fakturujesz zagranicznemu klientowi w euro lub dolarach i nie wiesz, jaki kurs zastosować na fakturze? Nie jesteś sam. Przeliczenie obcej waluty w Czechach ma dwa aspekty, które często się mylą: jeden dla podatku dochodowego, a drugi dla VAT. I każdy rządzi się innym przepisem. Ten poradnik pokazuje, kiedy zastosować kurs dzienny ČNB, kiedy roczny kurs jednolity, jak przeliczyć VAT według daty świadczenia i co musi być na fakturze w obcej walucie.

TL;DR: najważniejsze w pięciu punktach

• Podatek dochodowy (OSVČ bez księgowości): wybierz albo kurs dzienny ČNB, albo roczny kurs jednolity. Cały rok jedną metodą, łączenia nie da się zastosować.
• VAT (płatnik): zawsze kurs ČNB obowiązujący w dniu powstania obowiązku przyznania podatku, czyli w dniu DUZP. Wybór kursu jednolitego przy VAT się nie stosuje.
• Kurs jednolity za rok 2025: 24,66 Kč/EUR i 21,84 Kč/USD (instrukcja GFŘ-D-75).
• Na fakturze płatnika VAT: kwota podatku musi być podana w koronach, nawet jeśli całkowita kwota jest w obcej walucie.
• Weekend lub święto: stosuje się ostatni kurs ČNB przed tym dniem.

Dwa aspekty przeliczenia: dlaczego na fakturze chodzi o dwa różne kursy

Podstawowym źródłem nieporozumień jest to, że przeliczenie obcej waluty regulują dwie różne ustawy, każda z inną logiką.

Dla podatku dochodowego obowiązuje ustawa nr 586/1992 Dz.U. o podatku dochodowym. Ta daje osobom fizycznym, które nie prowadzą księgowości, swobodę: przeliczenie jest kwestią zeznania podatkowego za cały rok.

Dla VAT obowiązuje ustawa nr 235/2004 Dz.U. o podatku od wartości dodanej. Ta jest bardziej rygorystyczna i wiąże przeliczenie z konkretnym dniem, w którym powstał obowiązek przyznania podatku.

Jaki kurs zastosować dla podatku dochodowego (OSVČ bez księgowości)

Jeśli jako OSVČ prowadzisz ewidencję podatkową lub stosujesz wydatki ryczałtem (czyli nie prowadzisz pełnej księgowości), masz według § 38 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym do wyboru dwie możliwości. Jak potwierdza Administracja Skarbowa oraz metodyka do kursów jednolitych, obie metody są legalne, ale nie można ich w jednym roku mieszać.

Kurs jednolity jest dla wielu przedsiębiorców praktyczniejszy. Oblicza się go jako średnią kursów wymiany ogłoszonych przez ČNB na ostatni dzień każdego miesiąca danego roku, a Generalna Dyrekcja Skarbowa ogłasza go po zakończeniu roku instrukcją serii GFŘ-D. Za okres podatkowy 2025 była to instrukcja GFŘ-D-75, która ustaliła między innymi:

Waluta	Kurs jednolity za rok 2025
1 EUR	24,66 Kč
1 USD	21,84 Kč

Kurs dzienny przydaje się, jeśli masz tylko kilka zagranicznych faktur rocznie, albo jeśli wychodzi ci korzystniej. Stosujesz kurs rynku dewizowego ČNB obowiązujący w dniu, w którym otrzymałeś przychód (przy ewidencji podatkowej decyduje realny przepływ pieniędzy), ewentualnie kurs w dniu realizacji.

Jaki kurs obowiązuje dla VAT

Jeśli jesteś płatnikiem VAT, przeliczenie obcej waluty reguluje § 4 ust. 8 ustawy o VAT. Ten jest jednoznaczny: stosuje się kurs obowiązujący dla osoby dokonującej przeliczenia w dniu powstania obowiązku przyznania podatku. Tym dniem jest zazwyczaj dzień realizacji świadczenia podlegającego opodatkowaniu (DUZP), ewentualnie dzień otrzymania zapłaty, jeśli nastąpił wcześniej.

Według metodyki Administracji Skarbowej masz do wyboru:

• kurs rynku dewizowego ogłoszony przez Czeski Bank Narodowy, lub
• ostatni kurs wymiany opublikowany przez Europejski Bank Centralny (przeliczenie między innymi walutami niż euro przeprowadza się przez euro).

Przy VAT kurs jednolity roczny się nie stosuje. Wybór jednej liczby na cały rok istnieje tylko dla podatku dochodowego. Dla VAT zawsze musisz wziąć kurs wiążący się z konkretną datą świadczenia.

Jak przeliczyć VAT przy fakturze w EUR krok po kroku

Praktyczny przykład: usługa dla płatnika VAT w kraju fakturowana w EUR

Wystawiasz fakturę za konsultację w wysokości 1 000 EUR bez VAT czeskiemu klientowi. DUZP to 12.6.2026, kurs ČNB na ten dzień to powiedzmy 24,70 Kč/EUR.

• Podstawa opodatkowania: 1 000 EUR × 24,70 = 24 700 Kč
• VAT 21%: 24 700 × 0,21 = 5 187 Kč
• Razem: 24 700 + 5 187 = 29 887 Kč (czyli 1 210 EUR przy tym samym kursie)

Na fakturze podajesz kwotę w EUR oraz wyliczony podatek 5 187 Kč w koronach. To obowiązek wynikający z elementów dokumentu podatkowego według § 29 ustawy o VAT.

Kiedy VAT na fakturze w obcej walucie w ogóle się nie rozlicza

Przy usługach do innego państwa UE dla przedsiębiorców (B2B) zwykle obowiązek przyznania podatku przechodzi na odbiorcę (odwrotne obciążenie) i fakturujesz bez czeskiego VAT. Przeliczenia VAT wtedy nie rozliczasz, na fakturze jest tylko kwota w obcej walucie i tekst o przeniesionym obowiązku podatkowym. Mimo to przychód przeliczasz dla podatku dochodowego na koniec roku. Szczegóły dotyczące fakturowania zagranicznego znajdziesz w osobnym poradniku o fakturowaniu za granicę.

Co musi być na fakturze w obcej walucie

Faktura w EUR lub USD ma te same elementy co zwykła faktura, tylko z kilkoma specyfikami:

• Waluta musi być na dokumencie jednoznacznie podana (EUR, USD, GBP).
• Płatnik VAT musi wyliczyć kwotę podatku w koronach, nawet jeśli całkowita kwota jest w obcej walucie. Podstawa opodatkowania i całkowita kwota mogą zostać w obcej walucie.
• Nie-płatnik VAT może wystawić fakturę czysto w obcej walucie, przelicznik na korony na dokumencie nie musi być podany.
• Kurs i data kursu warto podać na dokumencie, aby było możliwe prześledzenie, jak doszedłeś do kwoty podatku.
• Numer konta bankowego do płatności w obcej walucie (najlepiej wraz z IBAN i SWIFT/BIC) ułatwi zagranicznemu klientowi zapłatę.

Najczęstsze błędy przy przeliczaniu

• Mieszanie metod w danym roku. Nie można części przychodów przeliczyć kursem dziennym, a części jednolitym. Za cały rok jedna metoda.
• Zastosowanie kursu jednolitego dla VAT. Kurs jednolity obowiązuje tylko dla podatku dochodowego. VAT zawsze kursem dziennym na datę świadczenia.
• Błędna data kursu. Decyduje DUZP lub dzień otrzymania zapłaty, nie data wystawienia faktury ani dzień zapłaty.
• Brakujący podatek w koronach. Dokument podatkowy płatnika musi zawierać VAT w koronach, inaczej nie odpowiada ustawie.
• Ponowne przeliczenie zaliczki. Już opodatkowana zaliczka przy rozliczeniu nie przelicza się ponownie, rozlicza się tylko różnicę.

Podsumowanie

Przeliczenie obcej waluty nie jest skomplikowane, gdy tylko oddzielisz dwa aspekty. Dla VAT obowiązuje jasna zasada: kurs ČNB na datę świadczenia, żadnego wyboru kursu jednolitego. Dla podatku dochodowego masz jako OSVČ swobodę wyboru między kursem dziennym a jednolitym, ale cały rok tylko jedną metodą. Gdy tego dopilnujesz i na fakturze nie zapomnisz podać podatku w koronach, masz gotowe.

Jeśli fakturujesz w EUR lub USD regularnie i nie chcesz kursów na daty wyszukiwać ręcznie, przyda się narzędzie, które datę świadczenia i kurs dopilnuje za ciebie. DokladBot prowadzi ewidencję dokumentów i faktur w jednym miejscu i przeliczenie według prawidłowej daty zrobi bez ręcznego przepisywania.

Źródła: ustawa nr 586/1992 Dz.U. o podatku dochodowym, § 38, ustawa nr 235/2004 Dz.U. o VAT, § 4, Administracja Skarbowa: przeliczenie obcej waluty na czeską walutę, kurs jednolity za rok 2025 (instrukcja GFŘ-D-75).