DIP і пенсійне: як OSVČ відрахує до 48 000 крон

Більшість податкових параметрів за 2026 рік ви вже не зміните: ставки, знижки і паушальні витрати визначені. Заощадження на старість є винятком. Скільки цього року надішлете на пенсійне (penzijko), у довгостроковий інвестиційний продукт (DIP) або на страхування життя, стільки собі (до ліміту) відрахуєте від бази оподаткування в декларації, що подається у 2027 році. І оскільки ліміт рахується за календарний рік, вирішується саме зараз, у другій половині 2026 року.

У цій статті пройдемо, як спільне відрахування 48 000 крон працює, чим відрізняються окремі продукти і які умови мусите виконати, щоб податкову перевагу не довелося повертати заднім числом.

Один спільний ліміт 48 000 крон на рік

З 2024 року діє єдиний режим податкової підтримки так званих продуктів заощадження на старість. Від бази оподаткування можете відрахувати до 48 000 крон на рік, і то за всі підтримувані продукти разом, як підтверджує Міністерство фінансів. Тож не йдеться про 48 000 крон на пенсійне плюс 48 000 крон на DIP, ліміт спільний.

До ліміту зараховуються внески на:

• пенсійне доприбавкове страхування і додаткові пенсійні заощадження (penzijko),
• довгостроковий інвестиційний продукт (DIP),
• приватне страхування життя,
• страхування довгострокового догляду.

Вам вирішувати, як розподілити ліміт між продуктами. Можете всі 48 000 крон заощадити в одному продукті або суму довільно розкласти, наприклад половину в пенсійне і половину в DIP. Деталі щодо розподілу відрахування між продуктами описує Фінансова адміністрація в запитаннях і відповідях про податок на доходи.

Пенсійне: рахується лише частина понад 1 700 крон на місяць

У пенсійного доприбавкового страхування і додаткових пенсійних заощаджень є одна важлива заковика. До відрахування зараховується не весь ваш внесок, а лише частина місячного вкладу, що перевищує суму, до якої належить максимальна державна доплата, тобто частина понад 1 700 крон на місяць. Це правило наводить Фінансова адміністрація.

Практично це означає:

• Надсилаєте 1 700 крон на місяць: отримуєте максимальну державну доплату, але податкове відрахування нульове.
• Надсилаєте 3 000 крон на місяць: до відрахування йде 1 300 крон на місяць, тобто 15 600 крон на рік.
• Для повного використання ліміту 48 000 крон лише через пенсійне довелося б надсилати 5 700 крон на місяць.

У DIP і страхування життя, навпаки, до ліміту зараховуються внески від першої крони. Тому OSVČ, які хочуть ліміт справді використати, часто вигідна комбінація: пенсійне до розміру максимальної державної доплати і решта в DIP.

DIP: що це таке і хто його надає

Довгостроковий інвестиційний продукт не є одним конкретним рахунком, а правовою оболонкою для інвестиційних або ощадних продуктів, призначених на забезпечення на старість. Згідно з Міністерством фінансів його можуть пропонувати банки, ощадні та кредитні кооперативи, торговці цінними паперами, інвестиційні компанії та самоврядні інвестиційні фонди. Надавач мусить бути внесений до реєстру, який веде Чеський національний банк, що перед підписанням договору перевірте.

Усередині DIP можете тримати, наприклад, акції, облігації, пайові фонди або гроші на ощадному рахунку. Порівняно з пенсійним маєте більший контроль над тим, у що інвестуєте, і зазвичай нижчі комісії, з іншого боку не отримуєте державну доплату. Податкова підтримка в DIP діє для договорів, укладених від 2024 року.

Умови: 120 місяців і 60 років віку

Податкова підтримка прив'язана до двох умов, які мусять бути виконані одночасно:

• зняття коштів найраніше через 10 років (120 місяців) від виникнення продукту,
• і водночас найраніше у 60 років віку.

Якщо продукт скасуєте або з нього знімете кошти раніше, податкову перевагу втрачаєте, і застосовані відрахування мусите дооподаткувати, і то до 10 років заднім числом, як попереджає Міністерство фінансів. Дооподаткування робиться через податкову декларацію як інший дохід.

Хто відрахування не використає

Відрахування на заощадження на старість є неоподатковуваною частиною бази оподаткування. Це має два практичні наслідки:

• OSVČ у паушальному режимі відрахування не застосує. Паушальний податок жодних відрахувань ані знижок не враховує, податкова декларація не подається. Заощаджувати на старість, звісно, можете далі, лише без податкового відрахування.
• OSVČ з нульовою або низькою базою оподаткування відрахування не використає повністю. Неоподатковувані частини не можна перенести на наступні роки, що цього року не застосуєте, пропадає.

Навпаки, для OSVČ, які подають декларацію і платять податок 15 % або 23 %, це один з найпростіших легальних способів знизити податок, бо гроші залишаються вашими, лише відкладеними на старість.

На що звернути увагу до кінця 2026 року

Приклад: графічна дизайнерка з доходами 1 200 000 крон

Дизайнерка застосовує паушальні витрати 60 %, база оподаткування у неї 480 000 крон. На пенсійне надсилає 1 700 крон на місяць (максимальна державна доплата, але нульове відрахування), а у 2026 році відкрила DIP, куди надсилає 3 000 крон на місяць.

• Відрахування з DIP: 12 × 3 000 = 36 000 крон.
• Нова база оподаткування: 480 000 − 36 000 = 444 000 крон.
• Економія на податку 15 %: 5 400 крон на рік.

Якби вона хотіла використати весь ліміт, може до кінця грудня надіслати позачерговий вклад 12 000 крон, і економія зросте до 7 200 крон.

Висновок

Відрахування на продукти заощадження на старість є рідкісним випадком, коли податкова оптимізація означає просто заощаджувати самому собі. Ключові числа на 2026 рік: спільний ліміт 48 000 крон, у пенсійного рахується лише частина понад 1 700 крон на місяць, зняття найраніше через 120 місяців і у 60 років, інакше дооподаткування до 10 років назад. Хто подає декларацію, повинен перевірити ліміт ще цього року, після Нового року вже нічого не надолужити.