DIP i penzijko: jak OSVČ odliczy do 48 000 Kč

Większości parametrów podatkowych za rok 2026 już nie zmienisz: stawki, ulgi i ryczałty kosztowe są ustalone. Oszczędzanie na starość jest wyjątkiem. Ile w tym roku wyślesz na penzijko (czeskie dodatkowe oszczędzanie emerytalne), na długoterminowy produkt inwestycyjny (DIP) lub na ubezpieczenie na życie, tyle (do limitu) odliczysz od podstawy opodatkowania w zeznaniu składanym w roku 2027. A ponieważ limit liczy się za rok kalendarzowy, decyduje się to właśnie teraz, w drugiej połowie roku 2026.

W tym artykule przejdziemy przez to, jak działa wspólne odliczenie 48 000 Kč, czym różnią się poszczególne produkty i jakie warunki musisz spełnić, aby nie musieć zwracać korzyści podatkowej wstecznie.

Jeden wspólny limit 48 000 Kč rocznie

Od roku 2024 obowiązuje jednolity reżim wsparcia podatkowego tak zwanych produktów oszczędzania na starość. Od podstawy opodatkowania możesz odliczyć do 48 000 Kč rocznie, i to za wszystkie wspierane produkty łącznie, jak potwierdza czeskie Ministerstwo Finansów. Nie chodzi więc o 48 000 Kč na penzijko plus 48 000 Kč na DIP, limit jest wspólny.

Do limitu liczą się wpłaty na:

• penzijní připojištění i doplňkové penzijní spoření (penzijko),
• długoterminowy produkt inwestycyjny (DIP),
• prywatne ubezpieczenie na życie,
• ubezpieczenie opieki długoterminowej.

To od ciebie zależy, jak rozdzielisz limit między produkty. Możesz całe 48 000 Kč odłożyć w jednym produkcie albo dowolnie rozłożyć kwotę, na przykład połowę do penzijka i połowę do DIP. Szczegóły dotyczące podziału odliczenia między produkty opisuje Administracja Finansowa w pytaniach i odpowiedziach o podatku dochodowym.

Penzijko: liczy się tylko część powyżej 1 700 Kč miesięcznie

Przy penzijnym připojištění i dodatkowym oszczędzaniu emerytalnym jest jeden ważny haczyk. Do odliczenia nie liczy się cała twoja wpłata, lecz tylko część wkładu miesięcznego przekraczająca kwotę, do której należy maksymalna dopłata państwa, czyli część powyżej 1 700 Kč miesięcznie. Zasadę tę podaje Administracja Finansowa.

W praktyce oznacza to:

• Wysyłasz 1 700 Kč miesięcznie: pobierasz maksymalną dopłatę państwa, ale odliczenie podatkowe wynosi zero.
• Wysyłasz 3 000 Kč miesięcznie: do odliczenia idzie 1 300 Kč miesięcznie, czyli 15 600 Kč rocznie.
• Aby wykorzystać pełny limit 48 000 Kč tylko przez penzijko, musiałbyś wysyłać 5 700 Kč miesięcznie.

Przy DIP i ubezpieczeniu na życie do limitu liczą się natomiast wpłaty od pierwszej korony. Dlatego OSVČ, które chcą limit rzeczywiście wykorzystać, często opłaca się kombinacja: penzijko do wysokości maksymalnej dopłaty państwa, a reszta do DIP.

DIP: co to jest i kto go oferuje

Długoterminowy produkt inwestycyjny nie jest jednym konkretnym kontem, lecz prawną obudową dla produktów inwestycyjnych lub oszczędnościowych przeznaczonych na zabezpieczenie na starość. Według Ministerstwa Finansów mogą go oferować banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, domy maklerskie, towarzystwa inwestycyjne i samorządne fundusze inwestycyjne. Dostawca musi być wpisany na listę prowadzoną przez Czeski Bank Narodowy, co warto zweryfikować przed podpisaniem umowy.

Wewnątrz DIP możesz trzymać na przykład akcje, obligacje, fundusze inwestycyjne lub pieniądze na koncie oszczędnościowym. W porównaniu z penzijkiem masz większą kontrolę nad tym, w co inwestujesz, i zwykle niższe opłaty, z drugiej strony nie dostajesz dopłaty państwa. Wsparcie podatkowe przy DIP obowiązuje dla umów zawartych od roku 2024.

Warunki: 120 miesięcy i 60 lat wieku

Wsparcie podatkowe jest związane z dwoma warunkami, które muszą być spełnione jednocześnie:

• wypłata środków najwcześniej po 10 latach (120 miesiącach) od powstania produktu,
• a zarazem najwcześniej w wieku 60 lat.

Jeśli produkt zlikwidujesz lub wypłacisz z niego wcześniej, tracisz korzyść podatkową, a zastosowane odliczenia musisz opodatkować, i to nawet 10 lat wstecz, jak zwraca uwagę Ministerstwo Finansów. Doopodatkowanie robi się przez zeznanie podatkowe jako pozostały przychód.

Kto z odliczenia nie skorzysta

Odliczenie na oszczędzanie na starość to nieopodatkowana część podstawy opodatkowania. Ma to dwie praktyczne konsekwencje:

• OSVČ w reżimie ryczałtowym odliczenia nie zastosuje. Podatek ryczałtowy nie uwzględnia żadnych odliczeń ani ulg, zeznania podatkowego się nie składa. Oszczędzać na starość oczywiście możesz dalej, tylko bez odliczenia podatkowego.
• OSVČ z zerową lub niską podstawą opodatkowania nie wykorzysta odliczenia w pełni. Części nieopodatkowanych nie można przenieść na kolejne lata, czego w tym roku nie zastosujesz, przepada.

Natomiast dla OSVČ, które składają zeznanie i płacą podatek 15 % lub 23 %, to jeden z najprostszych legalnych sposobów na obniżenie podatku, ponieważ pieniądze pozostają twoje, tylko odłożone na starość.

Na co uważać do końca roku 2026

Przykład: graficzka z przychodami 1 200 000 Kč

Graficzka stosuje ryczałt kosztowy 60 %, podstawa opodatkowania wynosi 480 000 Kč. Na penzijko wysyła 1 700 Kč miesięcznie (maksymalna dopłata państwa, ale zerowe odliczenie), a w roku 2026 otworzyła DIP, gdzie wysyła 3 000 Kč miesięcznie.

• Odliczenie z DIP: 12 x 3 000 = 36 000 Kč.
• Nowa podstawa opodatkowania: 480 000 - 36 000 = 444 000 Kč.
• Oszczędność na podatku 15 %: 5 400 Kč rocznie.

Gdyby chciała wykorzystać cały limit, może do końca grudnia wysłać nadzwyczajną wpłatę 12 000 Kč, a oszczędność wzrośnie do 7 200 Kč.

Podsumowanie

Odliczenie na produkty oszczędzania na starość to rzadki przypadek, gdy optymalizacja podatkowa oznacza po prostu oszczędzanie dla samego siebie. Kluczowe liczby na rok 2026: wspólny limit 48 000 Kč, przy penzijku liczy się tylko część powyżej 1 700 Kč miesięcznie, wypłata najwcześniej po 120 miesiącach i w wieku 60 lat, inaczej doopodatkowanie nawet 10 lat wstecz. Kto składa zeznanie, powinien sprawdzić limit jeszcze w tym roku, po sylwestrze nic już nie da się nadrobić.