DIP a penzijko: ako si OSVČ odpočíta až 48 000 Kč

Väčšinu daňových parametrov za rok 2026 už neovplyvníte: sadzby, zľavy aj paušálne výdavky sú dané. Sporenie na starobu je výnimka. Koľko si tento rok pošlete na penzijko, do dlhodobého investičného produktu (DIP) alebo na životné poistenie, toľko si (do limitu) odpočítate od základu dane v priznaní podávanom v roku 2027. A pretože sa limit počíta za kalendárny rok, rozhoduje sa práve teraz, v druhej polovici roka 2026. Ide o pravidlá českej dane z príjmov, teda pre OSVČ podnikajúce v Česku.

V tomto článku prejdeme, ako spoločný odpočet 48 000 Kč funguje, čím sa líšia jednotlivé produkty a aké podmienky musíte splniť, aby ste daňovú výhodu nemuseli spätne vracať.

Jeden spoločný limit 48 000 Kč ročne

Od roku 2024 platí v Česku jednotný režim daňovej podpory takzvaných produktov sporenia na starobu. Od základu dane si môžete odpočítať až 48 000 Kč ročne, a to za všetky podporované produkty dohromady, ako potvrdzuje Ministerstvo financií ČR. Nejde teda o 48 000 Kč na penzijko plus 48 000 Kč na DIP, limit je spoločný.

Do limitu sa počítajú príspevky na:

• penzijné pripoistenie a doplnkové penzijné sporenie (penzijko),
• dlhodobý investičný produkt (DIP),
• súkromné životné poistenie,
• poistenie dlhodobej starostlivosti.

Je na vás, ako si limit medzi produkty rozdelíte. Môžete celých 48 000 Kč nasporiť v jednom produkte, alebo sumu ľubovoľne rozložiť, napríklad polovicu do penzijka a polovicu do DIP. Detaily k rozdeľovaniu odpočtu medzi produkty popisuje Finančná správa ČR v otázkach a odpovediach k dani z príjmov.

Penzijko: počíta sa len časť nad 1 700 Kč mesačne

Pri penzijnom pripoistení a doplnkovom penzijnom sporení je jeden dôležitý háčik. Do odpočtu sa nepočíta celý váš príspevok, ale len časť mesačného vkladu prevyšujúca sumu, ku ktorej náleží maximálny štátny príspevok, teda časť nad 1 700 Kč mesačne. Toto pravidlo uvádza Finančná správa ČR.

Prakticky to znamená:

• Posielate 1 700 Kč mesačne: čerpáte maximálny štátny príspevok, ale daňový odpočet je nula.
• Posielate 3 000 Kč mesačne: do odpočtu ide 1 300 Kč mesačne, teda 15 600 Kč ročne.
• Na plné využitie limitu 48 000 Kč len cez penzijko by ste museli posielať 5 700 Kč mesačne.

Pri DIP a životnom poistení sa naopak do limitu počítajú príspevky od prvej koruny. Preto sa OSVČ, ktoré chcú limit skutočne vyťažiť, často oplatí kombinácia: penzijko do výšky maximálneho štátneho príspevku a zvyšok do DIP.

DIP: čo to je a kto ho poskytuje

Dlhodobý investičný produkt nie je jeden konkrétny účet, ale právna obálka pre investičné alebo sporiace produkty určené na zabezpečenie na starobu. Podľa Ministerstva financií ČR ho môžu ponúkať banky, sporiteľné a úverové družstvá, obchodníci s cennými papiermi, investičné spoločnosti a samosprávne investičné fondy. Poskytovateľ musí byť zapísaný v zozname vedenom Českou národnou bankou, čo si pred podpisom zmluvy overte.

Vnútri DIP môžete držať napríklad akcie, dlhopisy, podielové fondy alebo peniaze na sporiacom účte. Oproti penzijku máte väčšiu kontrolu nad tým, do čoho investujete, a obvykle nižšie poplatky, na druhej strane nedostávate štátny príspevok. Daňová podpora pri DIP platí pre zmluvy uzavreté od roku 2024.

Podmienky: 120 mesiacov a 60 rokov veku

Daňová podpora je viazaná na dve podmienky, ktoré musia byť splnené súčasne:

• výber prostriedkov najskôr po 10 rokoch (120 mesiacoch) od vzniku produktu,
• a zároveň najskôr v 60 rokoch veku.

Ak produkt zrušíte alebo z neho vyberiete skôr, o daňovú výhodu prichádzate a uplatnené odpočty musíte dodaniť, a to až 10 rokov spätne, ako upozorňuje Ministerstvo financií ČR. Dodanenie sa robí cez daňové priznanie ako ostatný príjem.

Kto odpočet nevyužije

Odpočet na sporenie na starobu je nezdaniteľná časť základu dane. To má dva praktické dôsledky:

• OSVČ v paušálnom režime odpočet neuplatní. Paušálna daň žiadne odpočty ani zľavy nezohľadňuje, daňové priznanie sa nepodáva. Sporiť na starobu samozrejme môžete ďalej, len bez daňového odpočtu.
• OSVČ s nulovým alebo nízkym základom dane odpočet nevyužije naplno. Nezdaniteľné časti nemožno previesť do ďalších rokov, čo tento rok neuplatníte, prepadá.

Naopak pre OSVČ, ktoré podávajú priznanie a platia daň 15 % alebo 23 %, ide o jeden z najjednoduchších legálnych spôsobov, ako si daň znížiť, pretože peniaze zostávajú vaše, len odložené na starobu.

Čo si ustrážiť do konca roka 2026

Príklad: grafička s príjmami 1 200 000 Kč

Grafička uplatňuje paušálne výdavky 60 %, základ dane má 480 000 Kč. Na penzijko posiela 1 700 Kč mesačne (maximálny štátny príspevok, ale nulový odpočet) a v roku 2026 si otvorila DIP, kam posiela 3 000 Kč mesačne.

• Odpočet z DIP: 12 x 3 000 = 36 000 Kč.
• Nový základ dane: 480 000 - 36 000 = 444 000 Kč.
• Úspora na dani 15 %: 5 400 Kč ročne.

Keby chcela vyťažiť celý limit, môže do konca decembra poslať mimoriadny vklad 12 000 Kč a úspora vzrastie na 7 200 Kč.

Záver

Odpočet na produkty sporenia na starobu je vzácny prípad, keď daňová optimalizácia znamená jednoducho sporiť sami sebe. Kľúčové čísla pre rok 2026: spoločný limit 48 000 Kč, pri penzijku sa počíta len časť nad 1 700 Kč mesačne, výber najskôr po 120 mesiacoch a v 60 rokoch, inak dodanenie až 10 rokov späť. Kto podáva priznanie, mal by si limit skontrolovať ešte tento rok, po Silvestri sa už nič dohnať nedá.