Як подати контрольний звіт з ПДВ через EPO: покрокова інструкція

Контрольний звіт з ПДВ належить до обов'язків, які повинен виконувати кожен платник ПДВ у Чеській Республіці. На відміну від самої декларації з ПДВ, контрольний звіт подається виключно електронно – паперове подання не допускається. Найпоширенішим способом є застосунок EPO (Electronická podání, електронні подання) на порталі MOJE daně. У цій статті ми проведемо вас через весь процес від початку до кінця, включно зі входом, заповненням окремих розділів, надсиланням та збереженням підтвердження.

Що таке контрольний звіт і чому його потрібно подавати

Контрольний звіт – це не те саме, що декларація з ПДВ, ви подаєте його додатково до декларації. Податкова адміністрація використовує його для перехресної перевірки рахунків між постачальниками та покупцями. Якщо постачальник задекларував продаж фірмі X, а фірма X цю покупку у своєму звіті не вказала, система автоматично генерує запит на пояснення. Мета – виявлення фіктивних рахунків та неправомірних відрахувань ПДВ.

Контрольний звіт запроваджено з 1 січня 2016 року, і обов'язок стосується всіх платників ПДВ – як юридичних осіб (s.r.o., a.s.), так і OSVČ. Ідентифіковані особи контрольний звіт не подають. Якщо у відповідному періоді ви не здійснили та не отримали жодної оподатковуваної операції в межах країни, контрольний звіт також не подаєте (на відміну від декларації з ПДВ, яку подаєте завжди, навіть порожню).

Що підготувати перед поданням

Перш ніж відкривати портал, підготуйте всі необхідні матеріали. Це заощадить час і допоможе уникнути помилок:

• Доступ до порталу MOJE daně – потрібна поштова скринька даних, ідентифікація громадянина (NIA через BankID, електронне посвідчення особи eObčanka або MojeID) або кваліфікований електронний підпис
• Повний огляд рахунків за період – усі виставлені та отримані рахунки, бажано в Excel чи бухгалтерському програмному забезпеченні
• Розподіл рахунків за сумою – рахунки понад 10 000 крон з ПДВ вказуються окремо, рахунки до 10 000 крон – сумарно
• ІПН усіх бізнес-партнерів – точно так, як вказано на рахунках (перевірте через реєстр ARES на ares.gov.cz)
• Номери документів – точно у форматі, вказаному на рахунку, включно з дефісами, скісними рисками та пробілами
• Декларацію з ПДВ за той самий період – контрольні суми у звіті мають збігатися з декларацією

Якщо ви користуєтеся бухгалтерським програмним забезпеченням (Pohoda, Money S3, FlexiBee), більшість цих даних уже є в системі, і програма згенерує звіт автоматично. Але все одно варто знати, що куди заповнюється – для перевірки або на випадок, якщо доведеться заповнювати вручну.

Крок 1: Вхід на портал MOJE daně

Відкрийте браузер і перейдіть на mojedane.gov.cz. Натисніть «Přihlásit se» («Увійти») та оберіть спосіб входу. Для більшості OSVČ найзручніший вхід через поштову скриньку даних – введіть логін і пароль до скриньки, і портал автоматично вас ідентифікує.

Якщо ви не хочете використовувати поштову скриньку даних, можете увійти через ідентифікацію громадянина (NIA). Вона працює через BankID (вхід через ваш банк), eObčanka з чипом, або через MojeID. Третій варіант – кваліфікований електронний підпис на USB-токені, його зазвичай використовують фірми та бухгалтерські компанії.

Після успішного входу ви потрапите на головну сторінку порталу, де побачите огляд своїх подань, повідомлень та можливих запитів.

Крок 2: Відкриття форми контрольного звіту

У головному меню порталу оберіть «Elektronická podání» («Електронні подання»), а потім «EPO2» (нова версія електронних подань). У списку доступних форм знайдіть «Kontrolní hlášení DPH» («Контрольний звіт з ПДВ») і натисніть «Nové podání» («Нове подання»).

Форма відкриється безпосередньо в браузері в інтерактивному редакторі. Якщо у вас є незавершений звіт з попереднього разу, можете завантажити його з резервної копії або з XML-файлу. EPO також дозволяє імпортувати XML-файл, згенерований бухгалтерським програмним забезпеченням – у такому випадку форма заповниться автоматично, і вам залишиться лише перевірити та надіслати її.

Крок 3: Заповнення заголовка форми

У верхній частині форми заповніть основні ідентифікаційні дані:

• Тип звіту – оберіть «řádné» («звичайний»), якщо подаєте вперше за відповідний період. «Opravné» («виправлений») використовуєте, якщо звіт уже подано, але термін ще не минув і ви хочете його виправити. «Následné» («наступний») подається після терміну, коли виявляєте помилку у вже поданому звіті.
• Період – місяць і рік для місячних платників (напр. 02/2026), або квартал і рік для квартальних платників (напр. Q1/2026)
• ІПН – ваш податковий ідентифікаційний номер (зазвичай заповнюється автоматично за даними входу)
• Фінансовий орган – оберіть територіальний підрозділ, до якого належите

Контактні дані (е-пошта та телефон) зазвичай попередньо заповнюються з вашого профілю на порталі. Рекомендуємо перевірити їх та за потреби оновити – податкова адміністрація може звертатися до вас цими каналами у разі невідповідностей.

Крок 4: Заповнення розділу A – ваші виставлені рахунки

Розділ A фіксує здійснені оподатковувані операції, тобто ваші продажі та надані послуги. Він поділяється на кілька підрозділів, але для більшості OSVČ актуальні насамперед A.4 та A.5.

Розділ A.4 – рахунки понад 10 000 крон з ПДВ

Для кожного виставленого рахунку, загальна сума якого з ПДВ перевищує 10 000 крон, заповнюєте окремий рядок. Вказуєте ІПН покупця, реєстраційний номер податкового документа (номер вашого рахунку), дату виникнення обов'язку задекларувати податок (DPPD, зазвичай дата здійснення оподатковуваної операції), базу оподаткування та суму ПДВ за відповідними ставками (21 % і 12 %).

Приклад: Ви виставляєте рахунок FV2026-015 покупцю з ІПН CZ12345678 на 25 000 крон без ПДВ + 5 250 крон ПДВ (21 %) = 30 250 крон загалом. Оскільки загальна сума перевищує 10 000 крон, ви вказуєте її в розділі A.4 як окремий рядок з усіма даними.

Розділ A.5 – рахунки до 10 000 крон з ПДВ

Дрібні рахунки до 10 000 крон окремо не вказуються. Замість цього ви вказуєте лише сумарну суму за весь період – загальну базу оподаткування та ПДВ за ставкою 21 % і загальну базу оподаткування та ПДВ за ставкою 12 %.

Розділи A.1–A.3

Ці розділи стосуються специфічних ситуацій: A.1 для reverse charge (перенесення податкового обов'язку), A.2 для отриманих операцій із-за кордону та A.3 для інвестиційного золота. Більшість звичайних OSVČ їх не заповнює – але якщо ви виставляєте рахунки за послуги в ЄС або купуєте товари з інших країн-членів, вони можуть вас стосуватися.

Крок 5: Заповнення розділу B – отримані рахунки (покупки)

Розділ B є дзеркальним до розділу A, але фіксує ваші покупки – тобто отримані рахунки, за якими ви застосовуєте право на відрахування ПДВ.

Розділ B.2 – отримані рахунки понад 10 000 крон

Для кожного отриманого рахунку понад 10 000 крон з ПДВ заповнюєте окремий рядок з ІПН постачальника, реєстраційним номером документа, датою оподатковуваної операції та розбивкою бази оподаткування і ПДВ.

Ключове правило: Реєстраційний номер документа має точно відповідати тому, що постачальник вказує у своєму розділі A.4. Якщо постачальник напише «FV-2026/001», а ви перепишете «FV2026001» (без дефіса та скісної риски), система податкової адміністрації не зіставить документи, і обом сторонам надійде запит. Тому номер рахунку завжди уважно переписуйте точно так, як вказано на документі.

Розділ B.3 – отримані рахунки до 10 000 крон

Так само як у A.5 – дрібні покупки вказуються сумарно, лише загальна база та ПДВ за період.

Розділ B.1

Отримані операції в режимі reverse charge. Заповнюєте лише якщо ви як покупець зобов'язані задекларувати податок замість постачальника (будівельні роботи, поставка золота тощо).

Крок 6: Перевірка розділу C

Розділ C містить контрольні суми, які розраховуються автоматично з даних розділів A та B. Ці суми мають збігатися з відповідними рядками у вашій декларації з ПДВ за той самий період. Якщо вони не збігаються, десь є помилка – або в контрольному звіті, або в декларації. Перед надсиланням порівняйте обидва подання.

Крок 7: Автоматична перевірка та надсилання

Перш ніж надіслати форму, натисніть кнопку «Kontrola» («Перевірка»). Система EPO виконає автоматичну перевірку форми та вкаже на формальні помилки – відсутні обов'язкові поля, недійсний формат ІПН, невідповідні суми або нелогічні значення. Помилки відображаються червоним кольором з описом проблеми.

Після виправлення всіх помилок натисніть «Odeslat» («Надіслати»). Система запропонує обрати спосіб авторизації подання:

• Вхід через поштову скриньку даних – подання автоматично авторизується вашою поштовою скринькою
• Електронний підпис – ви підписуєте форму кваліфікованим сертифікатом
• NIA (ідентифікація громадянина) – авторизація через BankID чи іншу форму NIA

Після підтвердження форма надсилається до податкової адміністрації.

Крок 8: Збереження підтвердження про подання

Після успішного надсилання ви отримаєте підтвердження з номером подання та датою прийняття. Це підтвердження є вашим доказом того, що ви подали контрольний звіт вчасно. Рекомендуємо:

• Завантажити підтвердження у форматі PDF та зберегти в архіві
• Записати номер подання – він знадобиться у разі спілкування з фінансовим органом
• Підтвердження також надійде до вашої поштової скриньки даних

Зберігайте підтвердження щонайменше протягом строку для визначення податку (зазвичай 3 роки, але може бути й довше).

Альтернатива: подання через бухгалтерське програмне забезпечення

Якщо ви користуєтеся бухгалтерською програмою на кшталт Pohoda, Money S3 чи FlexiBee, вам не потрібно заповнювати форму вручну. Програма згенерує XML-файл контрольного звіту безпосередньо з вашого обліку рахунків. Цей XML-файл потім або надсилаєте прямо з програми (якщо вона це підтримує), або завантажуєте на портал EPO і надсилаєте звідти.

Перевага очевидна – не потрібно переписувати дані вручну, і ризик описки мінімальний. Проте все одно рекомендуємо перевірити згенерований звіт, особливо номери документів та ІПН контрагента.

Терміни подання на 2026 рік

Тип платника	Частота	Термін подання
OSVČ – квартальний платник ПДВ	Щоквартально	До 25-го числа місяця після завершення кварталу
OSVČ – місячний платник ПДВ	Щомісяця	До 25-го числа наступного місяця
Юридична особа (s.r.o., a.s.)	Завжди щомісяця	До 25-го числа наступного місяця

Якщо 25-те число припадає на суботу, неділю чи державне свято, термін переноситься на найближчий наступний робочий день. Наприклад, якщо 25 квітня 2026 року припадає на суботу, термін подання за Q1/2026 – понеділок, 27 квітня.

Що робити, якщо надійшов запит від фінансового органу

Якщо система податкової адміністрації виявить невідповідність між вашим звітом і звітом контрагента, ви отримаєте запит. На запит потрібно відреагувати протягом 5 календарних днів з дня повідомлення. У вас є два варіанти:

1. Подати наступний контрольний звіт з виправленими даними – якщо ви справді припустилися помилки
2. Підтвердити правильність початкових даних – так звана швидка відповідь через EPO, якщо ваші дані правильні, а помилка на стороні контрагента

Не реагувати на запит невигідно – штраф може становити від 30 000 до 50 000 крон. Натомість якщо ви подасте звіт пізно самостійно (без запиту), штраф лише 1 000 крон.

7 найпоширеніших помилок і як їх уникнути

1. Неправильний номер документа – переписуйте номер рахунку точно, включно з дефісами, скісними рисками та пробілами. «FV-2026/001» не те саме, що «FV2026001».
2. Описка в ІПН – перевіряйте ІПН бізнес-партнера в реєстрі ARES (ares.gov.cz) або на adisreg.mfcr.cz.
3. Неправильний період – вирішальною є дата здійснення оподатковуваної операції (DUZP), а не дата виставлення чи доставки рахунку.
4. Забуті кредит-ноти – коригувальні документи також вказуються в контрольному звіті, зі знаком мінус.
5. Неправильне віднесення до розділу – ліміт 10 000 крон розраховується від загальної суми рахунку з ПДВ. Рахунок на 8 500 крон + 1 785 крон ПДВ = 10 285 крон належить до A.4, а не до A.5.
6. Забуті аванси – отримані авансові платежі, за якими виставлено податковий документ, також вказуються.
7. Пізнє подання – встановіть собі нагадування на 20-те число місяця, щоб мати 5 днів запасу.

Практичний приклад: OSVČ графічний дизайнер, квартальний платник

Пан Новак – графічний дизайнер, квартальний платник ПДВ. За Q1/2026 він виставив 4 рахунки та отримав 3 рахунки:

Виставлені рахунки:

• FV2026-001: 25 000 крон + 5 250 крон ПДВ = 30 250 крон → розділ A.4
• FV2026-002: 45 000 крон + 9 450 крон ПДВ = 54 450 крон → розділ A.4
• FV2026-003: 8 000 крон + 1 680 крон ПДВ = 9 680 крон → розділ A.5
• FV2026-004: 5 000 крон + 1 050 крон ПДВ = 6 050 крон → розділ A.5

У розділі A.4 він вказує два рахунки окремо. У розділі A.5 – сумарно: база 13 000 крон, ПДВ 2 730 крон.

Отримані рахунки:

• Хостинг: 12 000 крон + 2 520 крон ПДВ = 14 520 крон → розділ B.2
• Програмне забезпечення: 3 000 крон + 630 крон ПДВ = 3 630 крон → розділ B.3
• Канцелярське приладдя: 1 500 крон + 315 крон ПДВ = 1 815 крон → розділ B.3

У розділі B.2 він вказує один рахунок окремо. У розділі B.3 – сумарно: база 4 500 крон, ПДВ 945 крон.

Увесь процес заповнення та надсилання через EPO займає у нього 15–20 хвилин.

Тримайте документи в порядку протягом усього року

Найбільший стрес під час подання контрольного звіту виникає, коли в останній момент ви збираєте документи і виявляєте, що частини з них бракує. Рішення просте – ведіть облік документів постійно.

З DokladBot достатньо сфотографувати кожен рахунок і надіслати через WhatsApp. Штучний інтелект автоматично розпізнає ІПН, номер документа, суму та ставку ПДВ. Наприкінці кварталу чи місяця у вас усе акуратно підготовлено – залишається лише перенести дані до контрольного звіту або експортувати їх у бухгалтерське програмне забезпечення, яке згенерує звіт за вас.