Wie man die Mehrwertsteuer-Kontrollmeldung per EPO einreicht: Anleitung Schritt für Schritt

Die Mehrwertsteuer-Kontrollmeldung gehört zu den Pflichten, die jeder Mehrwertsteuerpflichtige in der Tschechischen Republik erfüllen muss. Im Gegensatz zur eigentlichen Mehrwertsteuererklärung wird die Kontrollmeldung ausschließlich elektronisch eingereicht – eine Papiereinreichung ist nicht zulässig. Der gebräuchlichste Weg ist die Anwendung EPO (Elektronische Einreichungen) auf dem Portal MOJE daně. In diesem Artikel führen wir Sie durch den gesamten Prozess von Anfang bis Ende, einschließlich Anmeldung, Ausfüllen der einzelnen Abschnitte, Absenden und Speichern der Bestätigung.

Was ist die Kontrollmeldung und warum Sie sie einreichen müssen

Die Kontrollmeldung ist nicht dasselbe wie die Mehrwertsteuererklärung – Sie reichen sie zusätzlich zur Erklärung ein. Die Finanzverwaltung nutzt sie zum Kreuzabgleich der Rechnungen zwischen Lieferanten und Abnehmern. Weist der Lieferant einen Verkauf an Firma X aus, gibt Firma X diesen Einkauf aber in ihrer Meldung nicht an, generiert das System automatisch eine Aufforderung. Ziel ist die Aufdeckung fiktiver Rechnungen und unberechtigter Vorsteuerabzüge.

Die Kontrollmeldung wurde zum 1. Januar 2016 eingeführt, und die Pflicht betrifft alle Mehrwertsteuerpflichtigen – sowohl juristische Personen (s.r.o., a.s.) als auch OSVČ. Identifizierte Personen reichen die Kontrollmeldung nicht ein. Haben Sie im betreffenden Zeitraum keine steuerpflichtige Leistung im Inland erbracht oder erhalten, reichen Sie ebenfalls keine Kontrollmeldung ein (im Gegensatz zur Mehrwertsteuererklärung, die immer eingereicht wird, auch leer).

Was Sie vor der Einreichung vorbereiten sollten

Bevor Sie das Portal öffnen, bereiten Sie alle notwendigen Unterlagen vor. So sparen Sie Zeit und vermeiden Fehler:

• Zugang zum Portal MOJE daně – Sie benötigen ein Datenschließfach, eine Bürgeridentität (NIA über BankID, eObčanka oder MojeID) oder eine qualifizierte elektronische Signatur
• Vollständige Übersicht der Rechnungen für den Zeitraum – alle ausgestellten und erhaltenen Rechnungen, idealerweise in Excel oder in der Buchhaltungssoftware
• Aufteilung der Rechnungen nach Betrag – Rechnungen über 10 000 Kč inklusive Mehrwertsteuer werden einzeln ausgewiesen, Rechnungen bis 10 000 Kč summarisch
• Steuernummern aller Geschäftspartner – genau so, wie sie auf den Rechnungen angegeben sind (prüfen Sie über ARES auf ares.gov.cz)
• Belegnummern – genau in der auf der Rechnung angegebenen Form, einschließlich Bindestrichen, Schrägstrichen und Leerzeichen
• Mehrwertsteuererklärung für denselben Zeitraum – die Kontrollsummen in der Meldung müssen mit der Erklärung übereinstimmen

Verwenden Sie eine Buchhaltungssoftware (Pohoda, Money S3, FlexiBee), haben Sie die meisten dieser Angaben im System, und die Software erzeugt die Meldung automatisch. Trotzdem ist es gut zu wissen, was wohin gehört – sei es zur Kontrolle oder für den Fall, dass Sie manuell ausfüllen müssen.

Schritt 1: Anmeldung auf dem Portal MOJE daně

Öffnen Sie den Browser und gehen Sie zu mojedane.gov.cz. Klicken Sie auf „Anmelden" und wählen Sie die Anmeldemethode. Für die meisten OSVČ ist die Anmeldung über das Datenschließfach am bequemsten – Sie geben Benutzername und Passwort zum Schließfach ein, und das Portal identifiziert Sie automatisch.

Möchten Sie das Datenschließfach nicht verwenden, können Sie sich über die Bürgeridentität (NIA) anmelden. Diese funktioniert über BankID (Anmeldung über Ihre Bank), eObčanka mit Chip, oder über MojeID. Die dritte Möglichkeit ist eine qualifizierte elektronische Signatur auf einem USB-Token – diese verwenden eher Firmen und Buchhaltungskanzleien.

Nach erfolgreicher Anmeldung gelangen Sie auf die Hauptseite des Portals, wo Sie eine Übersicht Ihrer Einreichungen, Nachrichten und eventueller Aufforderungen sehen.

Schritt 2: Öffnen des Formulars für die Kontrollmeldung

Wählen Sie im Hauptmenü des Portals „Elektronische Einreichungen" und dann „EPO2" (neue Version der elektronischen Einreichungen). Suchen Sie in der Liste der verfügbaren Formulare „Mehrwertsteuer-Kontrollmeldung" und klicken Sie auf „Neue Einreichung".

Das Formular öffnet sich direkt im Browser im interaktiven Editor. Haben Sie eine unfertige Meldung von früher, können Sie diese aus einer Sicherung oder aus einer XML-Datei laden. EPO ermöglicht auch den Import einer XML-Datei, die von der Buchhaltungssoftware erzeugt wurde – in diesem Fall wird das Formular automatisch ausgefüllt und Sie kontrollieren und senden es nur ab.

Schritt 3: Ausfüllen des Formularkopfs

Im oberen Teil des Formulars füllen Sie die grundlegenden Identifikationsdaten aus:

• Art der Meldung – wählen Sie „ordentlich", wenn Sie zum ersten Mal für den betreffenden Zeitraum einreichen. „Berichtigend" verwenden Sie, wenn Sie die Meldung bereits eingereicht haben, die Frist aber noch nicht abgelaufen ist und Sie sie korrigieren möchten. „Nachträglich" wird nach der Frist eingereicht, wenn Sie einen Fehler in einer bereits eingereichten Meldung feststellen.
• Zeitraum – Monat und Jahr für monatliche Steuerpflichtige (z. B. 02/2026), oder Quartal und Jahr für vierteljährliche Steuerpflichtige (z. B. Q1/2026)
• Steuernummer – Ihre Steueridentifikationsnummer (wird üblicherweise automatisch entsprechend der Anmeldung ausgefüllt)
• Finanzamt – wählen Sie das Gebietsfinanzamt, dem Sie unterstehen

Kontaktdaten (E-Mail und Telefon) werden meist aus Ihrem Profil auf dem Portal vorausgefüllt. Wir empfehlen, sie zu prüfen und gegebenenfalls zu aktualisieren – die Finanzverwaltung kann Sie darüber bei Unstimmigkeiten kontaktieren.

Schritt 4: Ausfüllen von Abschnitt A – Ihre ausgestellten Rechnungen

Abschnitt A erfasst erbrachte steuerpflichtige Leistungen, also Ihre Verkäufe und erbrachten Dienstleistungen. Er gliedert sich in mehrere Unterabschnitte, für die meisten OSVČ sind aber vor allem A.4 und A.5 relevant.

Abschnitt A.4 – Rechnungen über 10 000 Kč inklusive Mehrwertsteuer

Für jede ausgestellte Rechnung, deren Gesamtbetrag inklusive Mehrwertsteuer 10 000 Kč übersteigt, füllen Sie eine separate Zeile aus. Anzugeben sind Steuernummer des Abnehmers, Belegnummer des Steuerdokuments (Nummer Ihrer Rechnung), Datum der Pflicht zur Steuererklärung (DPPD – in der Regel das Datum der Erbringung der steuerpflichtigen Leistung), Bemessungsgrundlage und Höhe der Mehrwertsteuer in den jeweiligen Sätzen (21 % und 12 %).

Beispiel: Sie stellen die Rechnung FV2026-015 für einen Abnehmer mit Steuernummer CZ12345678 über 25 000 Kč ohne Mehrwertsteuer + 5 250 Kč Mehrwertsteuer (21 %) = 30 250 Kč insgesamt aus. Da der Gesamtbetrag 10 000 Kč übersteigt, geben Sie sie in Abschnitt A.4 als separate Zeile mit allen Angaben an.

Abschnitt A.5 – Rechnungen bis 10 000 Kč inklusive Mehrwertsteuer

Kleine Rechnungen bis 10 000 Kč werden nicht einzeln ausgewiesen. Stattdessen geben Sie nur die summierte Summe für den gesamten Zeitraum an – Gesamtbemessungsgrundlage und Mehrwertsteuer im Satz 21 % sowie Gesamtbemessungsgrundlage und Mehrwertsteuer im Satz 12 %.

Abschnitte A.1 bis A.3

Diese Abschnitte betreffen spezifische Situationen: A.1 für Reverse-Charge (übertragene Steuerpflicht), A.2 für erhaltene Leistungen aus dem Ausland und A.3 für Anlagegold. Die meisten üblichen OSVČ füllen diese nicht aus – fakturieren Sie jedoch Dienstleistungen in die EU oder kaufen Sie Waren aus anderen Mitgliedstaaten, können diese Sie betreffen.

Schritt 5: Ausfüllen von Abschnitt B – erhaltene Rechnungen (Einkäufe)

Abschnitt B ist spiegelbildlich zu Abschnitt A, erfasst aber Ihre Einkäufe – also erhaltene Rechnungen, bei denen Sie den Vorsteuerabzug geltend machen.

Abschnitt B.2 – erhaltene Rechnungen über 10 000 Kč

Für jede erhaltene Rechnung über 10 000 Kč inklusive Mehrwertsteuer füllen Sie eine separate Zeile mit Steuernummer des Lieferanten, Belegnummer, Datum der steuerpflichtigen Leistung und Aufschlüsselung von Bemessungsgrundlage und Mehrwertsteuer aus.

Grundregel: Die Belegnummer muss genau dem entsprechen, was der Lieferant in seinem Abschnitt A.4 angibt. Schreibt der Lieferant „FV-2026/001" und Sie schreiben „FV2026001" (ohne Bindestrich und Schrägstrich) ab, paart das System der Finanzverwaltung die Belege nicht, und beiden Seiten kommt eine Aufforderung. Deshalb schreiben Sie die Rechnungsnummer immer sorgfältig genau so ab, wie sie auf dem Beleg steht.

Abschnitt B.3 – erhaltene Rechnungen bis 10 000 Kč

Wie bei A.5 – kleine Einkäufe werden summarisch angegeben, nur die Gesamtbemessungsgrundlage und Mehrwertsteuer für den Zeitraum.

Abschnitt B.1

Erhaltene Leistungen im Reverse-Charge-Regime. Sie füllen ihn nur aus, wenn Sie als Abnehmer verpflichtet sind, anstelle des Lieferanten die Steuer zu erklären (Bauleistungen, Golderlieferung usw.).

Schritt 6: Kontrolle von Abschnitt C

Abschnitt C enthält Kontrollsummen, die automatisch aus den Angaben in den Abschnitten A und B berechnet werden. Diese Summen müssen mit den entsprechenden Zeilen in Ihrer Mehrwertsteuererklärung für denselben Zeitraum übereinstimmen. Stimmen sie nicht überein, haben Sie irgendwo einen Fehler – entweder in der Kontrollmeldung oder in der Erklärung. Vergleichen Sie vor dem Absenden beide Einreichungen.

Schritt 7: Automatische Kontrolle und Absenden

Bevor Sie das Formular absenden, klicken Sie auf die Schaltfläche „Kontrolle". Das EPO-System führt eine automatische Kontrolle des Formulars durch und weist Sie auf formale Fehler hin – fehlende Pflichtfelder, ungültiges Format der Steuernummer, nicht übereinstimmende Summen oder unlogische Werte. Fehler werden rot mit Beschreibung des Problems angezeigt.

Nach Behebung aller Fehler klicken Sie auf „Absenden". Das System fordert Sie zur Wahl der Autorisierungsmethode für die Einreichung auf:

• Anmeldung über das Datenschließfach – die Einreichung wird automatisch durch Ihr Datenschließfach autorisiert
• Elektronische Signatur – Sie unterzeichnen das Formular mit einem qualifizierten Zertifikat
• NIA (Bürgeridentität) – Autorisierung über BankID oder eine andere Form der NIA

Nach der Bestätigung wird das Formular an die Finanzverwaltung gesendet.

Schritt 8: Speichern der Einreichungsbestätigung

Nach erfolgreichem Absenden erhalten Sie eine Bestätigung mit der Einreichungsnummer und dem Eingangsdatum. Diese Bestätigung ist Ihr Nachweis, dass Sie die Kontrollmeldung fristgerecht eingereicht haben. Wir empfehlen:

• Die Bestätigung als PDF herunterladen und in Ihrem Archiv speichern
• Die Einreichungsnummer notieren – Sie werden sie bei einer eventuellen Kommunikation mit dem Finanzamt benötigen
• Die Bestätigung kommt auch in Ihr Datenschließfach

Bewahren Sie die Bestätigung mindestens für die Frist zur Steuerfestsetzung auf (in der Regel 3 Jahre, kann aber auch länger sein).

Alternative: Einreichung über Buchhaltungssoftware

Verwenden Sie ein Buchhaltungsprogramm wie Pohoda, Money S3 oder FlexiBee, müssen Sie das Formular nicht manuell ausfüllen. Die Software erzeugt die XML-Datei der Kontrollmeldung direkt aus Ihrer Rechnungserfassung. Diese XML-Datei senden Sie dann entweder direkt aus der Software ab (falls unterstützt), oder Sie laden sie auf das Portal EPO hoch und senden von dort ab.

Der Vorteil liegt auf der Hand – Sie müssen die Daten nicht manuell abschreiben, und das Risiko eines Tippfehlers ist minimal. Trotzdem empfehlen wir, die erzeugte Meldung zu kontrollieren, besonders die Belegnummern und die Steuernummer der Gegenseite.

Fristen für die Einreichung im Jahr 2026

Art des Steuerpflichtigen	Häufigkeit	Einreichungsfrist
OSVČ – vierteljährlicher Mehrwertsteuerpflichtiger	Vierteljährlich	Bis zum 25. Tag des Monats nach Quartalsende
OSVČ – monatlicher Mehrwertsteuerpflichtiger	Monatlich	Bis zum 25. Tag des Folgemonats
Juristische Person (s.r.o., a.s.)	Immer monatlich	Bis zum 25. Tag des Folgemonats

Fällt der 25. Tag auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag. Fällt zum Beispiel der 25. April 2026 auf einen Samstag, ist die Frist für die Einreichung für Q1/2026 Montag, der 27. April.

Was tun, wenn Sie eine Aufforderung vom Finanzamt erhalten

Stellt das System der Finanzverwaltung eine Unstimmigkeit zwischen Ihrer Meldung und der Meldung der Gegenseite fest, erhalten Sie eine Aufforderung. Auf die Aufforderung müssen Sie innerhalb von 5 Kalendertagen ab der Mitteilung reagieren. Sie haben zwei Möglichkeiten:

1. Eine nachträgliche Kontrollmeldung mit korrigierten Angaben einreichen – falls Sie tatsächlich einen Fehler gemacht haben
2. Die Richtigkeit der ursprünglichen Angaben bestätigen – die sogenannte schnelle Antwort über EPO, falls Ihre Angaben korrekt sind und der Fehler bei der Gegenseite liegt

Auf die Aufforderung nicht zu reagieren, lohnt sich nicht – das Bußgeld kann 30 000 bis 50 000 Kč betragen. Reichen Sie umgekehrt die Meldung selbst verspätet ein (ohne Aufforderung), beträgt das Bußgeld nur 1 000 Kč.

7 häufigste Fehler und wie man sie vermeidet

1. Falsche Belegnummer – schreiben Sie die Rechnungsnummer genau ab, einschließlich Bindestrichen, Schrägstrichen und Leerzeichen. „FV-2026/001" ist nicht dasselbe wie „FV2026001".
2. Tippfehler in der Steuernummer – prüfen Sie die Steuernummer des Geschäftspartners im Register ARES (ares.gov.cz) oder auf adisreg.mfcr.cz.
3. Falscher Zeitraum – entscheidend ist das Datum der Erbringung der steuerpflichtigen Leistung (DUZP), nicht das Ausstellungs- oder Zustellungsdatum der Rechnung.
4. Vergessene Gutschriften – Korrekturbelege werden ebenfalls in der Kontrollmeldung angegeben, und zwar mit negativem Vorzeichen.
5. Falsche Zuordnung zum Abschnitt – die Grenze von 10 000 Kč wird aus dem Gesamtbetrag der Rechnung inklusive Mehrwertsteuer berechnet. Eine Rechnung über 8 500 Kč + 1 785 Kč Mehrwertsteuer = 10 285 Kč gehört in A.4, nicht in A.5.
6. Vergessene Anzahlungen – erhaltene Anzahlungszahlungen, für die ein Steuerbeleg ausgestellt wurde, werden ebenfalls ausgewiesen.
7. Verspätete Einreichung – stellen Sie eine Erinnerung auf den 20. Tag des Monats, damit Sie 5 Tage Reserve haben.

Praktisches Beispiel: OSVČ Grafiker, vierteljährlicher Steuerpflichtiger

Herr Novák ist Grafikdesigner, vierteljährlicher Mehrwertsteuerpflichtiger. Für Q1/2026 stellte er 4 Rechnungen aus und erhielt 3 Rechnungen:

Ausgestellte Rechnungen:

• FV2026-001: 25 000 Kč + 5 250 Kč Mehrwertsteuer = 30 250 Kč → Abschnitt A.4
• FV2026-002: 45 000 Kč + 9 450 Kč Mehrwertsteuer = 54 450 Kč → Abschnitt A.4
• FV2026-003: 8 000 Kč + 1 680 Kč Mehrwertsteuer = 9 680 Kč → Abschnitt A.5
• FV2026-004: 5 000 Kč + 1 050 Kč Mehrwertsteuer = 6 050 Kč → Abschnitt A.5

In Abschnitt A.4 gibt er zwei Rechnungen einzeln an. In Abschnitt A.5 gibt er summarisch an: Bemessungsgrundlage 13 000 Kč, Mehrwertsteuer 2 730 Kč.

Erhaltene Rechnungen:

• Hosting: 12 000 Kč + 2 520 Kč Mehrwertsteuer = 14 520 Kč → Abschnitt B.2
• Software: 3 000 Kč + 630 Kč Mehrwertsteuer = 3 630 Kč → Abschnitt B.3
• Bürobedarf: 1 500 Kč + 315 Kč Mehrwertsteuer = 1 815 Kč → Abschnitt B.3

In Abschnitt B.2 gibt er eine Rechnung einzeln an. In Abschnitt B.3 summarisch: Bemessungsgrundlage 4 500 Kč, Mehrwertsteuer 945 Kč.

Der gesamte Prozess des Ausfüllens und Absendens über EPO dauert 15–20 Minuten.

Halten Sie Ihre Unterlagen das ganze Jahr über in Ordnung

Der größte Stress bei der Einreichung der Kontrollmeldung entsteht, wenn Sie in letzter Minute Belege zusammensuchen und feststellen, dass Ihnen manche fehlen. Die Lösung ist einfach – erfassen Sie Belege laufend.

Mit DokladBot genügt es, jede Rechnung zu fotografieren und per WhatsApp zu senden. Die künstliche Intelligenz erkennt automatisch Steuernummer, Belegnummer, Betrag und Mehrwertsteuersatz. Am Ende des Quartals oder Monats haben Sie alles übersichtlich bereit – Sie müssen die Daten nur noch in die Kontrollmeldung übertragen oder in die Buchhaltungssoftware exportieren, die die Meldung für Sie erzeugt.