Відрахування відсотків по іпотеці у податковій декларації 2026 для OSVČ

Виплачуєте іпотеку за квартиру чи будинок, у якому проживаєте, і водночас ведете підприємницьку діяльність як OSVČ? Тоді, ймовірно, маєте право на одне з небагатьох дійсно цінних податкових відрахувань: сплачені відсотки за кредитом на житло можна відрахувати від бази оподаткування. За рік це може означати економію понад 20 000 Kč. Умов, однак, декілька, а одна суттєва пастка чекає на підприємців у режимі паушальної податку. У цій статті розглянемо ліміти на 2026 рік, хто має і не має права, які документи потрібні та як покроково застосувати відрахування.

Що саме відраховується і за яким законом

Відсотки за кредитом на житло належать до так званих неоподатковуваних частин бази оподаткування. Їх регулює §15 закону № 586/1992 Зб., про податок на доходи. Конкретно відрахування відсотків врегульовано у §15 п. 3 і 4.

Принцип простий: від своєї річної бази оподаткування ви відраховуєте суму, яку фактично сплатили за даний рік на відсотках за іпотечним кредитом або кредитом із будівельного заощадження. Це не податкова знижка, а зниження бази оподаткування. Це означає, що реальна економія відповідає 15 відсоткам від відрахованої суми (ставка податку на доходи фізичних осіб).

Важливе розмежування: відраховуються лише відсотки, а не погашення тіла кредиту. У щомісячному платежі по іпотеці завжди є частина тіла кредиту (сам борг) і частина відсотків (ціна за користування позиченими грошима). Відрахування стосується виключно відсоткової складової, яку банк вказує у річній довідці.

Який ліміт відрахування у 2026 році

Максимальна сума відсотків, яку можна відрахувати за рік, залежить від того, коли кредит було використано на забезпечення житлової потреби. Вирішальною датою є 1 січня 2021 року, коли набула чинності зміна закону, що знизила ліміт.

Ключове слово – забезпечення. Вирішальною є не лише дата підписання кредитного договору, а момент, коли житлову потребу було придбано. Наприклад, якщо ви купили квартиру та отримали іпотеку у 2020 році, на вас поширюється вищий ліміт 300 000 Kč і в наступні роки погашення, включно з 2026 роком. Для іпотек на нове житло, укладених останніми роками, розраховуйте на ліміт 150 000 Kč.

Ще одне практичне зауваження щодо першого й останнього року погашення: якщо відсотки сплачувалися лише частину року (наприклад, іпотеку отримано з липня), ліміт пропорційно зменшується на одну дванадцяту за кожен місяць, у якому сплачувалися відсотки.

Хто має право на відрахування і які умови треба виконати

Право на відрахування не виникає автоматично в кожного, хто погашає будь-який кредит. Закон пов'язує відрахування з так званою житловою потребою та її використанням. Умови за §15 п. 3 і 4 можна узагальнити так:

• Кредит слугує на забезпечення житлової потреби. Це включає купівлю квартири чи будинку, будівництво, купівлю землі під забудову, реконструкцію або врегулювання майнових відносин (наприклад, виплату частки при розлученні чи спадкуванні).
• Ви володієте нерухомістю. Ви маєте бути власником або співвласником нерухомості, якої стосується кредит.
• Ви користуєтеся нерухомістю для власного постійного проживання. Або для постійного проживання другого з подружжя, нащадків, батьків чи прабатьків обох з подружжя.

Звідси випливає, що право не дають: кредит на рекреаційний об'єкт (хату для відпочинку), кредит на нерухомість, придбану з метою здачі в оренду, або на квартиру, що слугує виключно для підприємницької діяльності. Вирішальним є фактичне використання для проживання, а не лише мета, зазначена в договорі.

Які документи потрібні

Для застосування відрахування підготуйте:

• Річну довідку про сплачені відсотки. Банк або будівельна ощадна каса надсилає її після закінчення календарного року, зазвичай у січні або лютому, часто в інтернет-банкінг. Це ключовий документ, що вказує точну суму відсотків, сплачених за даний рік.
• Кредитний договір. Підтверджує мету кредиту (забезпечення житлової потреби).
• Документ про право власності та користування нерухомістю. Зазвичай витяг із реєстру нерухомості, можливо документ про постійне місце проживання чи інший доказ, що нерухомість використовується для проживання відповідно до §15 п. 4.

Довідку від банку додаєте як додаток до податкової декларації. Інші документи зберігайте на випадок, якщо податкова служба захоче їх перевірити під час контролю.

Як застосувати відрахування покроково

Декларацію можна подати електронно через портал МОЄ податки (mojedane.gov.cz), через сховище даних (datová schránka) або в паперовому вигляді в податковій службі. Якщо ви зобов'язані за законом мати сховище даних (що стосується всіх OSVČ), подаєте декларацію електронно.

Приклад економії: скільки реально заощадите

Для порівняння: для старішого кредиту з 2019 року з вищими відсотками, скажімо 90 000 Kč на рік, відрахування 90 000 Kč означало б економію на податку 13 500 Kč. А якби річні відсотки перевищили ліміт 300 000 Kč, відрахувалося б максимум 300 000 Kč з економією 45 000 Kč.

Типові помилки, яких варто уникати

• Відрахування всього платежу замість лише відсотків. Тіло кредиту відрахувати не можна. Керуйтеся виключно сумою відсотків із довідки банку.
• Застосування ліміту на особу. Подружжя не може кожен відрахувати повний ліміт з того самого кредиту. Ліміт діє на домогосподарство.
• Відрахування для нерухомості на здачу в оренду чи для відпочинку. Право є лише на власне проживання.
• Розрахунок на відрахування в паушальній податку. У цьому режимі відрахування не можна застосувати навіть додатково. Зважте, чи вигідна вам паушальна податок з іпотекою.
• Забута довідка від банку. Без неї відрахування не підтвердите. Перевірте інтернет-банкінг на початку року.

Висновок

Відрахування відсотків за кредитом на житло належить до найцінніших податкових пільг для OSVČ, які володіють і мешкають у нерухомості, придбаній в іпотеку. За рік можна знизити базу оподаткування аж на 150 000 Kč (для старіших кредитів – на 300 000 Kč) і заощадити на податку від тисяч до десятків тисяч крон. Умовою є звичайна податкова декларація, документ про право власності та користування нерухомістю для проживання і річна довідка від банку. Остерігайтеся лише пастки паушальної податку, в якій відрахування застосувати не можна.

Основа для правильно заповненої декларації – порядок у документах протягом усього року. Коли доходи, витрати та довідки впорядковані й наочні, застосування відрахування відсотків – справа кількох хвилин. DokladBot допоможе тримати документи в одному місці та готовими до податкової декларації. Спробуйте, наскільки легко може працювати облік документів.

Джерела

• Закон № 586/1992 Зб., про податок на доходи, §15 (неоподатковувані частини бази оподаткування)
• Податкова служба Чехії: Інформація щодо зміни розміру ліміту загальної суми відсотків
• Податкова служба Чехії: портал МОЄ податки