Податковий облік чи паушаль 2026 – що обрати (путівник для прийняття рішення)
TL;DR – Матриця прийняття рішення
| Критерій | Податковий облік (фактичні витрати) | Паушальні витрати | Паушальна податок |
|---|---|---|---|
| Адміністрування | Високе (щоденник доходів/витрат) | Низьке (лише облік доходів) | Мінімальне (жодного) |
| Підходить для | Високих фактичних витрат | Середніх витрат | Малих витрат, стабільного обороту |
| Податок + страхові внески щомісяця | Змінні (залежить від прибутку) | Змінні | Фіксовані (8 716 / 16 745 / 27 139 Kč) |
| Чи можна застосувати знижки | Так (знижка на платника, дитину, іпотеку...) | Так | Ні (все включено) |
| Ліміт обороту | без ліміту | без ліміту (паушаль % макс. до ліміту) | 2 млн Kč |
| Платник ПДВ | Так, сумісно | Так, сумісно | Ні, виключається |
| Вступ | автоматично (за замовчуванням) | вибір у податковій декларації | до 10 січня до податкової служби |
| Вихід | будь-коли (у наступній податковій декларації) | будь-коли | лише наприкінці року |
3 податкові режими для OSVČ
Чеські OSVČ мають 3 можливості, як оподаткувати свій прибуток:
1. Податковий облік (фактичні витрати)
Ведете грошовий щоденник (тобто доходи й витрати день за днем). Податок розраховуєте з фактичного прибутку (доходи мінус витрати):
- Податок 15 % (до 1,9 млн Kč надвеликої бази) / 23 % понад
- Соціальне та медичне страхування окремо (аванси + річний перерахунок)
- Знижка на платника + знижки на дитину, чоловіка/дружину, іпотеку, благодійність, освіту
- ПДВ окремо (якщо ви платник)
Плюс: повністю податково оптимальний, якщо у вас великі витрати й ви хочете знижки. Мінус: найбільше адміністрування.
2. Паушальні витрати (% від доходів)
Простіше: замість фактичних витрат застосовуєте % від обороту як фіктивні витрати:
| Діяльність | % витрат | Ліміт (макс.) |
|---|---|---|
| Ремісничі види діяльності, сільське господарство | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Вільні/пов'язані/концесійні види діяльності | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Вільні професії (лікар, адвокат, податковий консультант) | 40 % | 800 000 Kč |
| Оренда | 30 % | 600 000 Kč |
Ведете лише облік доходів, не витрат. Потім у податковій декларації зазначаєте "застосовую 60% паушаль".
Плюс: жодних чеків про витрати зберігати не потрібно, значно менше адміністрування. Мінус: якщо фактичні витрати вищі за паушаль, програєте.
3. Паушальна податок
Один щомісячний платіж = податок + соціальне + медичне страхування. Скасовано все інше:
| Категорія | Оборот | Щомісячний платіж 2026 |
|---|---|---|
| 1 | до 1 млн Kč | 8 716 Kč |
| 2 | до 1,5 млн Kč (паушаль 75/80 %) | 16 745 Kč |
| 3 | до 2 млн Kč (паушаль 60 %) | 27 139 Kč |
Плюс: жодної податкової декларації, жодного контрольного звіту, жодних розрахунків, прогнозований грошовий потік. Мінус: не можна застосувати знижки, платники ПДВ виключені, вступ лише до 10.1.
Деталі у путівнику з паушальної податку.
Як прийняти рішення – 4 запитання
Запитання 1: Скільки у вас фактичних витрат у % від обороту?
Порахуйте: фактичні витрати минулого року ÷ оборот × 100.
| Фактичні витрати | Рекомендація |
|---|---|
| 0-30 % | Паушальна податок або паушаль % (паушаль 40-60 % фіктивно додасть більше витрат, знизите податок) |
| 30-60 % | Паушаль % (якщо відповідає вашій діяльності) АБО податковий облік |
| 60-80 % | Податковий облік (фактичні витрати будуть вищі за будь-який паушаль) |
| 80 %+ | Податковий облік + варто зважити, чи має підприємницька діяльність сенс (маржа нижче 20 %) |
Запитання 2: Хочете застосувати знижки/відрахування?
Якщо хочете застосувати:
- Знижку на дитину (15 204 Kč/рік)
- Знижку на чоловіка/дружину (24 840 Kč/рік)
- Відрахування відсотків за іпотекою (до 150 000 Kč/рік)
- Благодійність (до 15 % бази)
- Страхування (до 24 000 Kč/рік)
- Освіту
→ НЕ МОЖНА обирати паушальну податок. Або податковий облік, або паушаль %.
Запитання 3: Ви платник ПДВ (або хочете ним стати)?
- Платник ПДВ = НЕ МОЖНА обирати паушальну податок (з незначним винятком OSS для цифрових продуктів до ЄС)
- Платник ПДВ + податковий облік = ОК
- Платник ПДВ + паушаль % = ОК
Запитання 4: Скільки часу хочете витрачати на адміністрування?
| Час/місяць | Рекомендація |
|---|---|
| < 1 години | Паушальна податок (нічого не робите, лише платите) |
| 1-3 години | Паушаль % (облік доходів + 1 раз на рік декларація) |
| 3-10 годин | Податковий облік + DokladBot (збір чеків через WhatsApp) |
| > 10 годин | Податковий облік + найм бухгалтера |
Конкретні приклади
Приклад 1 – Програміст, OSVČ, 800 000 Kč/рік
- Фактичні витрати: 50 000 Kč (ноутбук, програмне забезпечення) = 6 %
- Вільний вид діяльності (паушаль 60 %, ліміт 1,2 млн Kč → можу застосувати)
Податковий облік:
- Прибуток: 750 000 Kč
- Податок 15 %: 112 500 − знижка 30 840 = 81 660 Kč
- Соціальне: ~ 57 000 Kč
- Медичне: ~ 37 000 Kč
- Разом: ~ 175 000 Kč на рік
Паушаль 60 %:
- Фіктивні витрати 480 000 Kč
- База оподаткування: 320 000 Kč
- Податок 15 %: 48 000 − знижка 30 840 = 17 160 Kč
- Соціальне + медичне: ~ 95 000 Kč
- Разом: ~ 112 000 Kč на рік ✓
Паушальна податок, категорія 1:
- 8 716 × 12 = 104 592 Kč ✓✓
Переможець: паушальна податок, категорія 1 (економія 70 000 Kč/рік порівняно з податковим обліком)
Приклад 2 – Ремісник муляр, 1 500 000 Kč/рік
- Фактичні витрати: 800 000 Kč (матеріали, авто, інструменти) = 53 %
- Ремісничий вид діяльності (паушаль 80 %, ліміт 1,6 млн Kč)
Податковий облік:
- Прибуток: 700 000 Kč
- Податок: 105 000 − 30 840 = 74 160 Kč
- Соціальне + медичне: ~ 158 000 Kč
- Разом: ~ 232 000 Kč
Паушаль 80 %:
- Фіктивні витрати 1 200 000 Kč
- База: 300 000 Kč
- Податок: 45 000 − 30 840 = 14 160 Kč
- Страхові внески: ~ 158 000 Kč
- Разом: ~ 172 000 Kč ✓
Паушальна податок, категорія 2:
- 16 745 × 12 = 200 940 Kč
Переможець: паушаль 80 % (економія 30 000 Kč порівняно з обліком, але на 30 000 Kč більше, ніж паушальна податок)
Коментар: рішення між паушалем 80 % і паушальною податком категорії 2 залежить від того, чи хочете застосувати знижки (паушаль % так, паушальна податок ні).
Приклад 3 – Лікар-приватник, 1 800 000 Kč/рік
- Фактичні витрати: 50 000 Kč = 3 %
- Вільна професія (паушаль 40 %, ліміт 800 000 Kč → можу застосувати макс. 720 000 з 1,8 млн)
Податковий облік:
- Прибуток: 1 750 000 Kč
- Податок: 262 500 − 30 840 = 231 660 Kč
- Соціальне + медичне: ~ 170 000 Kč
- Разом: ~ 402 000 Kč
Паушаль 40 %:
- Фіктивні витрати: обмежені до 800 000 Kč (не 720 000, бо паушаль розраховується з перших 2 млн обороту)
- База: 1 000 000 Kč
- Податок: 150 000 − 30 840 = 119 160 Kč
- Страхові внески: ~ 170 000 Kč
- Разом: ~ 290 000 Kč ✓
Паушальна податок, категорія 3:
- 27 139 × 12 = 325 668 Kč
Переможець: паушаль 40 % (економія 110 000 порівняно з обліком, 35 000 Kč порівняно з паушальною податком категорії 3).
Калькулятор рішення
DokladBot пропонує калькулятор паушальної податку – порахуйте, скільки маєте платити в якому режимі.
Типові помилки при прийнятті рішення
- "Паушаль завжди дешевший за облік" – НІ. Якщо ваші витрати вищі за % паушалю, податковий облік вигідніший.
- "Паушальна податок означає нічого не платити" – НІ. Щомісячний платіж 8-27 тисяч Kč включає податок + страхові внески.
- "Якщо я на паушалі %, не можу застосувати знижку на дитину" – МОЖЕТЕ. Паушаль % стосується витрат, знижки застосовуєте окремо. Лише паушальна податок виключає знижки.
- "Зміню режим протягом року" – НЕ МОЖНА. Вибір є обов'язковим для цілого року.
- "Бухгалтерію веду сам/сама на коліні" – ризикуєте штрафами податкової служби. При доходах від 500 000 Kč рекомендуємо DokladBot або бухгалтера.
Часті запитання
Чи можу поєднувати режими?
НІ – один режим за рік. Але можете змінити режим між роками (до 10.1 нового року).
Що, якщо у чоловіка/дружини інший режим?
Чоловік і дружина – самостійні OSVČ. Кожен обирає власний режим незалежно.
Я нова/новий OSVČ – з якого режиму почати?
Для першого року рекомендуємо податковий облік – бачите реальність (витрати + доходи). Через рік маєте дані для усвідомленого рішення на наступний рік (перейти на паушаль?).
Що, якщо у мене поєднання OSVČ + зайнятість?
Можете мати OSVČ як "додаткову діяльність" (до ліміту прибутку 105 521 Kč/рік для 2026 = без медичного/соціального страхування). Податковий режим обираєте самостійно.
Де знайти перелік % паушалів для моєї діяльності?
§7 п. 7 закону про податок на доходи. 80/60/40/30 % залежно від виду діяльності.
Пов'язані статті
- Паушальна податок 2026 – повний путівник
- Калькулятор паушальної податку 2026
- Податковий облік – інструкція для OSVČ
- Податкова декларація OSVČ 2026 – інструкція
- Обов'язки й податки OSVČ
DokladBot допоможе вам з податковим обліком – автоматично категоризує витрати, стежить за оборотом для платників ПДВ, генерує XML для бухгалтера. Спробуйте безкоштовно 7 днів.
Nechcete ztrácet čas s papírováním?
Vyzkoušejte DokladBot - účetnictví přes WhatsApp. První týden zdarma.
Схожі статті
Борг по авансах OSVČ: пеня, розстрочка і як його вирішити
Коли OSVČ не сплатить аванс на соціальне або медичне страхування вчасно, нараховується пеня, похідна від ставки репо ČNB. Покажемо, скільки пеня становить зараз, як дізнатися, чи не маєте боргу, і як попросити графік розстрочки зі зниженою ставкою.
DIP і пенсійне: як OSVČ відрахує до 48 000 крон
Продукти заощадження на старість є одним з небагатьох відрахувань, яке OSVČ може до кінця року ще активно збільшити. Пояснюємо спільний ліміт 48 000 крон, різницю між пенсійним і DIP та на які умови звернути увагу, щоб не втратити перевагу заднім числом.
Електромобіль у бізнесі 2026: амортизація, ліміт 2 млн, ПДВ
Беземісійний автомобіль, придбаний до кінця 2028 року, можна амортизувати з податкової точки зору лише за 24 місяці. Водночас діє ліміт вхідної ціни 2 мільйони крон для легкових автомобілів та стеля відрахування ПДВ 420 000 крон. Розбираємо, як правила працюють разом і що варто прорахувати перед покупкою.