Steueraufzeichnung oder Pauschale 2026 – was wählen (Entscheidungsleitfaden)
TL;DR – Entscheidungsmatrix
| Kriterium | Steueraufzeichnung (tatsächliche Ausgaben) | Pauschalausgaben | Pauschalsteuer |
|---|---|---|---|
| Verwaltung | Hoch (Einnahmen-Ausgaben-Journal) | Niedrig (nur Erfassung der Einnahmen) | Minimal (keine) |
| Geeignet für | Hohe tatsächliche Ausgaben | Mittelgroße Ausgaben | Kleine Ausgaben, stabiler Umsatz |
| Steuer + Versicherung monatlich | Variabel (hängt vom Gewinn ab) | Variabel | Fest (8 716 / 16 745 / 27 139 Kč) |
| Kann ich Ermäßigungen geltend machen | ✓ (Grundermäßigung, Kind, Hypothek...) | ✓ | ✗ (alles inbegriffen) |
| Umsatzgrenze | ohne Grenze | ohne Grenze (Pauschale % max bis zur Grenze) | 2 Mio. Kč |
| Mehrwertsteuerpflichtiger | ✓ kompatibel | ✓ kompatibel | ✗ ausgeschlossen |
| Einstieg | automatisch (Standard) | Wahl in der Steuererklärung | bis 10. Januar beim Finanzamt |
| Austritt | jederzeit (nächste Steuererklärung) | jederzeit | nur am Jahresende |
3 Steuerregime für OSVČ
Tschechische OSVČ haben 3 Möglichkeiten, ihren Gewinn zu versteuern:
1. Steueraufzeichnung (tatsächliche Ausgaben)
Sie führen ein Geldjournal (= Einnahmen und Ausgaben Tag für Tag). Die Steuer berechnen Sie aus dem tatsächlichen Gewinn (Einnahmen − Ausgaben):
- Steuer 15 % (bis 1,9 Mio. Kč Superbruttogrundlage) / 23 % darüber
- Sozial- + Krankenversicherung separat (Vorauszahlungen + Jahresabrechnung)
- Grundermäßigung + Ermäßigungen für Kind, Ehepartner, Hypothek, Spende, Bildung
- Mehrwertsteuer separat (falls Sie steuerpflichtig sind)
Plus: steuerlich optimal, wenn Sie hohe Ausgaben haben + Ermäßigungen möchten. Minus: höchster Verwaltungsaufwand.
2. Pauschalausgaben (% des Einkommens)
Einfacher: Anstelle tatsächlicher Ausgaben setzen Sie % vom Umsatz als fiktive Ausgaben an:
| Tätigkeit | % Ausgaben | Grenze (max) |
|---|---|---|
| Handwerksgewerbe, Landwirtschaft | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Freie/gebundene/konzessionierte Gewerbe | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Freie Berufe (Arzt, Anwalt, Steuerberater) | 40 % | 800 000 Kč |
| Vermietung | 30 % | 600 000 Kč |
Sie führen nur eine Erfassung der Einnahmen, nicht der Ausgaben. Dann geben Sie in der Steuererklärung an: „Ich mache die 60 %-Pauschale geltend."
Plus: keine Belege über Ausgaben müssen aufbewahrt werden, deutlich weniger Verwaltung. Minus: haben Sie tatsächliche Ausgaben höher als die Pauschale, verlieren Sie.
3. Pauschalsteuer
Eine monatliche Zahlung = Steuer + Sozial- + Krankenversicherung. Alles andere entfällt:
| Stufe | Umsatz | Monatliche Zahlung 2026 |
|---|---|---|
| 1 | bis 1 Mio. Kč | 8 716 Kč |
| 2 | bis 1,5 Mio. Kč (Pauschale 75/80 %) | 16 745 Kč |
| 3 | bis 2 Mio. Kč (Pauschale 60 %) | 27 139 Kč |
Plus: keine Steuererklärung, keine Kontrollmeldung, keine Berechnungen, vorhersehbarer Cashflow. Minus: keine Ermäßigungen geltend machbar, Mehrwertsteuerpflichtige ausgeschlossen, Einstieg nur bis 10. 1.
Details im Pauschal-Leitfaden.
Wie man sich entscheidet – 4 Fragen
Frage 1: Wie hoch sind Ihre tatsächlichen Ausgaben in % vom Umsatz?
Berechnen Sie: tatsächliche Ausgaben letztes Jahr ÷ Umsatz × 100.
| Tatsächliche Ausgaben | Empfehlung |
|---|---|
| 0-30 % | Pauschalsteuer oder Pauschale % (Pauschale 40-60 % gibt Ihnen fiktiv mehr Ausgaben, senkt die Steuer) |
| 30-60 % | Pauschale % (wenn sie zu Ihrer Tätigkeit passt) ODER Steueraufzeichnung |
| 60-80 % | Steueraufzeichnung (tatsächliche Ausgaben sind höher als jede Pauschale) |
| 80 %+ | Steueraufzeichnung + überlegen, ob die Geschäftstätigkeit Sinn ergibt (Marge unter 20 %) |
Frage 2: Möchten Sie Ermäßigungen / Abzüge geltend machen?
Möchten Sie geltend machen:
- Ermäßigung für Kind (15 204 Kč/Jahr)
- Ermäßigung für Ehepartner (24 840 Kč/Jahr)
- Zinsabzug aus Hypothek (bis zu 150 000 Kč/Jahr)
- Spenden (bis zu 15 % der Bemessungsgrundlage)
- Versicherung (bis zu 24 000 Kč/Jahr)
- Bildung
→ KEINE Pauschalsteuer. Entweder Steueraufzeichnung oder Pauschale %.
Frage 3: Sind Sie mehrwertsteuerpflichtig (oder möchten es werden)?
- Mehrwertsteuerpflichtig = KEINE Pauschalsteuer (mit kleiner Ausnahme für OSS bei digitalen Produkten in die EU)
- Mehrwertsteuerpflichtig + Steueraufzeichnung = OK
- Mehrwertsteuerpflichtig + Pauschale % = OK
Frage 4: Wie viel Zeit möchten Sie für die Verwaltung aufwenden?
| Zeit/Monat | Empfehlung |
|---|---|
| < 1 Stunde | Pauschalsteuer (nichts tun, nur zahlen) |
| 1-3 Stunden | Pauschale % (Erfassung der Einnahmen + 1× jährlich Erklärung) |
| 3-10 Stunden | Steueraufzeichnung + DokladBot (Erfassung von Belegen per WhatsApp) |
| > 10 Stunden | Steueraufzeichnung + Beschäftigung einer Buchhalterin |
Konkrete Beispiele
Beispiel 1 – Programmierer, OSVČ, 800 000 Kč/Jahr
- Tatsächliche Ausgaben: 50 000 Kč (Laptop, Software) = 6 %
- Freies Gewerbe (Pauschale 60 %, Grenze 1,2 Mio. Kč → kann geltend gemacht werden)
Steueraufzeichnung:
- Gewinn: 750 000 Kč
- Steuer 15 %: 112 500 − Ermäßigung 30 840 = 81 660 Kč
- Sozialversicherung: ~ 57 000 Kč
- Krankenversicherung: ~ 37 000 Kč
- Insgesamt: ~ 175 000 Kč jährlich
Pauschale 60 %:
- Fiktive Ausgaben 480 000 Kč
- Bemessungsgrundlage: 320 000 Kč
- Steuer 15 %: 48 000 − Ermäßigung 30 840 = 17 160 Kč
- Sozial- + Krankenversicherung: ~ 95 000 Kč
- Insgesamt: ~ 112 000 Kč jährlich ✓
Pauschalsteuer Stufe 1:
- 8 716 × 12 = 104 592 Kč ✓✓
Sieger: Pauschalsteuer Stufe 1 (Ersparnis 70 000 Kč/Jahr gegenüber Steueraufzeichnung)
Beispiel 2 – Handwerker Maurer, 1 500 000 Kč/Jahr
- Tatsächliche Ausgaben: 800 000 Kč (Material, Auto, Werkzeug) = 53 %
- Handwerksgewerbe (Pauschale 80 %, Grenze 1,6 Mio. Kč)
Steueraufzeichnung:
- Gewinn: 700 000 Kč
- Steuer: 105 000 − 30 840 = 74 160 Kč
- Sozial- + Krankenversicherung: ~ 158 000 Kč
- Insgesamt: ~ 232 000 Kč
Pauschale 80 %:
- Fiktive Ausgaben 1 200 000 Kč
- Bemessungsgrundlage: 300 000 Kč
- Steuer: 45 000 − 30 840 = 14 160 Kč
- Versicherung: ~ 158 000 Kč
- Insgesamt: ~ 172 000 Kč ✓
Pauschalsteuer Stufe 2:
- 16 745 × 12 = 200 940 Kč
Sieger: Pauschale 80 % (Ersparnis 30 000 Kč gegenüber Aufzeichnung, aber 30 000 Kč mehr als Pauschalsteuer)
Kommentar: die Entscheidung zwischen Pauschale 80 % und Pauschalsteuer Stufe 2 hängt davon ab, ob Sie Ermäßigungen geltend machen möchten (Pauschale % ja, Pauschalsteuer nein).
Beispiel 3 – Arzt Selbstzahler, 1 800 000 Kč/Jahr
- Tatsächliche Ausgaben: 50 000 Kč = 3 %
- Freier Beruf (Pauschale 40 %, Grenze 800 000 Kč → kann max 720 000 aus 1,8 Mio. geltend gemacht werden)
Steueraufzeichnung:
- Gewinn: 1 750 000 Kč
- Steuer: 262 500 − 30 840 = 231 660 Kč
- Sozial- + Krankenversicherung: ~ 170 000 Kč
- Insgesamt: ~ 402 000 Kč
Pauschale 40 %:
- Fiktive Ausgaben: begrenzt 800 000 Kč (nicht 720 000, weil die Pauschale aus den ersten 2 Mio. Umsatz berechnet wird)
- Bemessungsgrundlage: 1 000 000 Kč
- Steuer: 150 000 − 30 840 = 119 160 Kč
- Versicherung: ~ 170 000 Kč
- Insgesamt: ~ 290 000 Kč ✓
Pauschalsteuer Stufe 3:
- 27 139 × 12 = 325 668 Kč
Sieger: Pauschale 40 % (Ersparnis 110 000 gegenüber Aufzeichnung, 35 000 Kč gegenüber Pauschalsteuer Stufe 3).
Entscheidungsrechner
DokladBot bietet einen Pauschalsteuer-Rechner – berechnen Sie, wie viel Sie in welchem Regime zahlen sollten.
Häufige Fehler bei der Entscheidung
- „Die Pauschale ist immer günstiger als die Aufzeichnung" – NEIN. Haben Sie höhere Ausgaben als der % Pauschalsatz, ist die Steueraufzeichnung vorteilhafter.
- „Pauschalsteuer bedeutet, nichts zu zahlen" – NEIN. Die monatliche Zahlung von 8-27 Tausend Kč umfasst Steuer + Versicherung.
- „Wenn ich in Pauschale % bin, kann ich die Kinderermäßigung nicht geltend machen" – KÖNNEN SIE. Pauschale % betrifft die Ausgaben, Ermäßigungen machen Sie separat geltend. Nur die Pauschalsteuer schließt Ermäßigungen aus.
- „Ich wechsle das Regime während des Jahres" – GEHT NICHT. Die Wahl ist für das ganze Jahr verbindlich.
- „Ich mache die Buchhaltung selbst auf dem Kassenbon" – Sie riskieren Bußgelder des Finanzamts. Bei Einkünften ab 500 000 empfehlen wir DokladBot oder eine Buchhalterin.
Häufige Fragen
Kann ich Regime kombinieren?
NEIN – ein Regime pro Jahr. Aber Sie können das Regime zwischen den Jahren wechseln (bis 10. 1. des neuen Jahres).
Was, wenn Ehemann/Ehefrau ein anderes Regime hat?
Ehemann und Ehefrau sind eigenständige OSVČ. Jeder wählt sein eigenes Regime unabhängig.
Ich bin neu OSVČ – mit welchem Regime beginnen?
Für das erste Jahr empfehlen wir die Steueraufzeichnung – Sie sehen die Realität (Ausgaben + Einnahmen). Nach einem Jahr haben Sie Daten für eine fundierte Entscheidung fürs nächste Jahr (Wechsel zur Pauschale?).
Was, wenn ich OSVČ + Beschäftigung parallel habe?
Sie können OSVČ als „Nebentätigkeit" haben (bis zur Gewinngrenze von 105 521 Kč/Jahr für 2026 = ohne KV/SV). Das Steuerregime wählen Sie unabhängig.
Wo finde ich die Liste der % Pauschalen für mein Gewerbe?
§ 7 Abs. 7 des Einkommensteuergesetzes. 80/60/40/30 % je nach Art der Tätigkeit.
Verwandtes
- Pauschalsteuer 2026 – kompletter Leitfaden
- Pauschalsteuer-Rechner 2026
- Steueraufzeichnung – Anleitung für OSVČ
- Steuererklärung OSVČ 2026 – Anleitung
- Pflichten und Steuern der OSVČ
DokladBot hilft Ihnen bei der Steueraufzeichnung – kategorisiert Ausgaben automatisch, überwacht den Umsatz für die Mehrwertsteuerpflicht, erzeugt XML für die Buchhalterin. 7 Tage kostenlos ausprobieren.
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