Daňová evidencia alebo paušál 2026 – čo vybrať (rozhodovací sprievodca pre OSVČ v Česku)
TL;DR – Rozhodovacia matica
| Kritérium | Daňová evidencia (skutočné výdavky) | Paušálne výdavky | Paušálna daň |
|---|---|---|---|
| Administratíva | Vysoká (denník príjmov/výdavkov) | Nízka (len evidencia príjmov) | Minimálna (žiadna) |
| Hodí sa pre | Vysoké skutočné výdavky | Stredne veľké výdavky | Malé výdavky, stabilný obrat |
| Daň + poistné mesačne | Variabilné (záleží na zisku) | Variabilné | Pevné (8 716 / 16 745 / 27 139 Kč) |
| Môžem uplatniť zľavy | ✓ (zľava poplatník, dieťa, hypotéka...) | ✓ | ✗ (všetko zahrnuté) |
| Limit obratu | bez limitu | bez limitu (paušál % max do limitu) | 2 mil. Kč |
| Platca DPH | ✓ kompatibilné | ✓ kompatibilné | ✗ vylučuje sa |
| Vstup | automatický (default) | voľba v daňovom priznaní | do 10. januára na FÚ |
| Vystúpenie | kedykoľvek (v ďalšom priznaní) | kedykoľvek | len na konci roka |
3 daňové režimy pre OSVČ v Česku
České OSVČ majú 3 možnosti, ako zdaniť svoj zisk:
1. Daňová evidencia (skutočné výdavky)
Vedieš si peňažný denník (= príjmy a výdavky deň po dni). Daň počítaš zo skutočného zisku (príjmy − výdavky):
- Daň 15 % (do 1,9 mil. Kč superhrubého základu) / 23 % nad
- Sociálne + zdravotné poistenie zvlášť (zálohy + ročné vyúčtovanie)
- Zľava na poplatníka + zľavy na dieťa, manžela, hypotéka, darcovstvo, vzdelávanie
- DPH zvlášť (ak si platca)
Plus: plne daňovo optimálne ak máš veľké výdavky + chceš zľavy. Mínus: najviac administratívy.
2. Paušálne výdavky (% z príjmov)
Jednoduchšie: namiesto skutočných výdavkov uplatníš % z obratu ako fiktívne výdavky:
| Činnosť | % výdavkov | Limit (max) |
|---|---|---|
| Remeselné živnosti, poľnohospodárstvo | 80 % | 1 600 000 Kč |
| Voľné/viazané/koncesované živnosti | 60 % | 1 200 000 Kč |
| Slobodné povolania (lekár, advokát, daňový poradca) | 40 % | 800 000 Kč |
| Prenájom | 30 % | 600 000 Kč |
Vedieš len evidenciu príjmov, nie výdavkov. Potom v daňovom priznaní uvedieš „uplatňujem 60 % paušál".
Plus: žiadne účtenky o výdavkoch netreba uchovávať, oveľa menej administratívy. Mínus: ak máš skutočné výdavky vyššie než paušál, prehráš.
3. Paušálna daň
Jedna mesačná platba = daň + sociálne + zdravotné. Zrušené všetko ostatné:
| Pásmo | Obrat | Mesačná platba 2026 |
|---|---|---|
| 1 | do 1 mil. Kč | 8 716 Kč |
| 2 | do 1,5 mil. Kč (paušál 75/80 %) | 16 745 Kč |
| 3 | do 2 mil. Kč (paušál 60 %) | 27 139 Kč |
Plus: žiadne daňové priznanie, žiadne kontrolné hlásenie, žiadne výpočty, predikovateľný cashflow. Mínus: nemožno uplatniť zľavy, platcovia DPH vylúčení, vstup len do 10. 1.
Detail v sprievodcovi paušálom.
Ako sa rozhodnúť – 4 otázky
Otázka 1: Koľko máš skutočných výdavkov % z obratu?
Spočítaj: skutočné výdavky minulý rok ÷ obrat × 100.
| Skutočné výdavky | Odporúčanie |
|---|---|
| 0-30 % | Paušálna daň alebo paušál % (paušál 40-60 % ti pridá fiktívne viac výdavkov, znížiš daň) |
| 30-60 % | Paušál % (ak ti zodpovedá tvojej činnosti) ALEBO daňová evidencia |
| 60-80 % | Daňová evidencia (skutočné výdavky budú vyššie než ktorýkoľvek paušál) |
| 80 %+ | Daňová evidencia + zvážiť či podnikanie má zmysel (marža pod 20 %) |
Otázka 2: Chceš uplatniť zľavy / odpočty?
Ak chceš uplatniť:
- Zľavu na dieťa (15 204 Kč/rok)
- Zľavu na manžela (24 840 Kč/rok)
- Odpočet úrokov z hypotéky (až 150 000 Kč/rok)
- Darcovstvo (až 15 % základu)
- Poistenie (až 24 000 Kč/rok)
- Vzdelávanie
→ NESMIEŠ paušálnu daň. Buď daňová evidencia, alebo paušál %.
Otázka 3: Si platca DPH (alebo sa chceš stať)?
- Platca DPH = NESMIEŠ paušálnu daň (s drobnou výnimkou OSS pre digitálne produkty do EÚ)
- Platca DPH + daňová evidencia = OK
- Platca DPH + paušál % = OK
Otázka 4: Koľko času chceš venovať administratíve?
| Čas/mesiac | Odporúčanie |
|---|---|
| < 1 hodina | Paušálna daň (nič nerobíš, len platíš) |
| 1-3 hodiny | Paušál % (evidencia príjmov + 1× ročne priznanie) |
| 3-10 hodín | Daňová evidencia + DokladBot (zber účteniek cez WhatsApp) |
| > 10 hodín | Daňová evidencia + zamestnaná účtovníčka |
Konkrétne príklady
Príklad 1 – Programátor, OSVČ, 800 000 Kč/rok
- Skutočné výdavky: 50 000 Kč (laptop, softvér) = 6 %
- Voľná živnosť (paušál 60 %, limit 1,2 mil. Kč → môžem uplatniť)
Daňová evidencia:
- Zisk: 750 000 Kč
- Daň 15 %: 112 500 − zľava 30 840 = 81 660 Kč
- Sociálne: ~ 57 000 Kč
- Zdravotné: ~ 37 000 Kč
- Celkom: ~ 175 000 Kč ročne
Paušál 60 %:
- Fiktívne výdavky 480 000 Kč
- Daňový základ: 320 000 Kč
- Daň 15 %: 48 000 − zľava 30 840 = 17 160 Kč
- Sociálne + zdravotné: ~ 95 000 Kč
- Celkom: ~ 112 000 Kč ročne ✓
Paušálna daň pásmo 1:
- 8 716 × 12 = 104 592 Kč ✓✓
Víťaz: paušálna daň pásmo 1 (úspora 70 000 Kč/rok vs daňová evidencia)
Príklad 2 – Remeselník murár, 1 500 000 Kč/rok
- Skutočné výdavky: 800 000 Kč (materiál, auto, náradie) = 53 %
- Remeselná živnosť (paušál 80 %, limit 1,6 mil. Kč)
Daňová evidencia:
- Zisk: 700 000 Kč
- Daň: 105 000 − 30 840 = 74 160 Kč
- Sociálne + zdravotné: ~ 158 000 Kč
- Celkom: ~ 232 000 Kč
Paušál 80 %:
- Fiktívne výdavky 1 200 000 Kč
- Základ: 300 000 Kč
- Daň: 45 000 − 30 840 = 14 160 Kč
- Poistné: ~ 158 000 Kč
- Celkom: ~ 172 000 Kč ✓
Paušálna daň pásmo 2:
- 16 745 × 12 = 200 940 Kč
Víťaz: paušál 80 % (úspora 30 000 Kč vs evidencia, ale o 30 000 Kč viac než paušálna daň)
Komentár: rozhodnutie medzi paušál 80 % a paušálnu daň pásmo 2 záleží na tom, či chceš uplatniť zľavy (paušál % áno, paušálna daň nie).
Príklad 3 – Lekár samoplatca, 1 800 000 Kč/rok
- Skutočné výdavky: 50 000 Kč = 3 %
- Slobodné povolanie (paušál 40 %, limit 800 000 Kč → môžem uplatniť max 720 000 z 1,8 mil.)
Daňová evidencia:
- Zisk: 1 750 000 Kč
- Daň: 262 500 − 30 840 = 231 660 Kč
- Sociálne + zdravotné: ~ 170 000 Kč
- Celkom: ~ 402 000 Kč
Paušál 40 %:
- Fiktívne výdavky: limitované 800 000 Kč (nie 720 000, pretože paušál sa počíta z prvých 2 mil. obratu)
- Základ: 1 000 000 Kč
- Daň: 150 000 − 30 840 = 119 160 Kč
- Poistné: ~ 170 000 Kč
- Celkom: ~ 290 000 Kč ✓
Paušálna daň pásmo 3:
- 27 139 × 12 = 325 668 Kč
Víťaz: paušál 40 % (úspora 110 000 vs evidencia, 35 000 Kč proti paušálnej dani pásmo 3).
Kalkulačka rozhodnutia
DokladBot ponúka kalkulačku paušálnej dane – spočítaj, koľko by si mal/-a platiť v ktorom režime.
Časté chyby pri rozhodovaní
- „Paušál je vždy lacnejší než evidencia" – NIE. Ak máš výdavky vyššie než % paušál, daňová evidencia je výhodnejšia.
- „Paušálna daň znamená nič neplatiť" – NIE. Mesačná platba 8-27 tisíc Kč zahŕňa daň + poistné.
- „Keď som v paušál %, nemôžem si uplatniť zľavu na dieťa" – MÔŽEŠ. Paušál % je o výdavkoch, zľavy uplatňuješ samostatne. Len paušálna daň vylučuje zľavy.
- „Zmením režim počas roka" – NEMOŽNO. Voľba je záväzná pre celý rok.
- „Účtovníctvo robím sám/sama na účtenke" – riskuješ pokuty FÚ. Pri príjmoch 500 000+ odporúčame DokladBot alebo účtovníčku.
Časté otázky
Môžem kombinovať režimy?
NIE – jeden režim za rok. Ale môžeš zmeniť režim medzi rokmi (do 10. 1. nového roka).
Čo keď má manžel/-ka iný režim?
Manžel a manželka sú samostatné OSVČ. Každý si volí vlastný režim nezávisle.
Som novo OSVČ v Česku – ktorým režimom začať?
Pre prvý rok odporúčame daňovú evidenciu – vidíš realitu (výdavky + príjmy). Po roku máš dáta pre informované rozhodnutie na ďalší rok (prejsť na paušál?).
Čo keď mám súbeh OSVČ + zamestnanie?
Môžeš mať OSVČ „vedľajšiu činnosť" (do limitu zisku 105 521 Kč/rok pre 2026 = bez ZP/SP). Daňový režim si voľíš samostatne.
Kde nájdem zoznam % paušálov pre moju živnosť?
§ 7 ods. 7 českého zákona o daniach z príjmov. 80/60/40/30 % podľa druhu činnosti.
Súvisiace
- Paušální daň 2026 – kompletní průvodce
- Kalkulačka paušální daně 2026
- Daňová evidence – návod pro OSVČ
- Daňové přiznání OSVČ 2026 – návod
- OSVČ povinnosti a daně
DokladBot ti pomôže s daňovou evidenciou – automaticky kategorizuje výdavky, stráži obrat pre platcov DPH, generuje XML pre účtovníčku. Vyskúšaj zadarmo 7 dní.
Nechcete ztrácet čas s papírováním?
Vyzkoušejte DokladBot - účetnictví přes WhatsApp. První týden zdarma.
Súvisiace články
Registrácia na DPH v roku 2026: limity a povinnosti
Od roku 2025 platia na Slovensku nové pravidlá registrácie na DPH: obrat sa sleduje za kalendárny rok a rozhodujú dve hranice, 50 000 a 62 500 eur. Vysvetľujeme, kedy sa stávate platiteľom, čo vás čaká po registrácii a kedy sa oplatí registrovať dobrovoľne.
Paušálne výdavky SZČO: 60 % a kedy sa oplatia
Paušálne výdavky sú najjednoduchší spôsob, ako si SZČO na Slovensku zníži základ dane: 60 % z príjmov, maximálne 20 000 eur ročne, plus zaplatené odvody. Ukážeme si, kto ich môže využiť, ako funguje výpočet a kedy sa oplatia viac než skutočné výdavky.
Minimálne odvody SZČO 2026: koľko platíte a prečo vzrástli
Od januára 2026 platí SZČO na Slovensku minimálne odvody 425,03 EUR mesačne. Sociálne poistenie sa počíta zo 60 % priemernej mzdy a zdravotná sadzba stúpla na 16 %. Prehľad všetkých zmien vrátane skrátených odvodových prázdnin.