Скільки я заплачу як OSVČ на податках і внесках?
Якщо ви вирішили працювати як OSVČ, вас очікує обов'язок сплачувати три основні внески: податок на доходи фізичних осіб, внески на соціальне забезпечення та внески на загальнообов'язкове медичне страхування. Загальна сума, яку ви щороку платите, залежить від ваших доходів, врахованих витрат, а також від того, які податкові пільги та відрахування ви можете застосувати. У цій статті ми покажемо точний порядок розрахунку і на практичних прикладах для різних рівнів доходів ви дізнаєтеся, скільки реально сплачується державі.
Усі дані в статті відповідають законодавству, чинному на 2026 рік, і ґрунтуються на офіційних джерелах Фінансового управління ЧР, Чеського управління соціального забезпечення та Загальної медичної страхової компанії.
Три складові внесків OSVČ
Як підприємець ви сплачуєте три окремих платежі. Кожен розраховується по-різному і має різного одержувача:
📊Огляд трьох основних внесків OSVČ у 2026 році
Мінімальні місячні внески для OSVČ з основною діяльністю у 2026 році становлять 9 026 Kč (5 720 Kč соціальне + 3 306 Kč медичне страхування). Це діє навіть у місяцях, коли ви нічого не заробляєте.
Зміна у 2026 році: суттєве зростання мінімальних авансів
У 2026 році відбулося різке підвищення мінімальних авансів на соціальне страхування. Причина – збільшення мінімальної бази нарахування з 35 % до 40 % середньої зарплати (48 967 Kč). Мінімальний аванс на соціальне страхування зріс з 4 759 Kč до 5 720 Kč на місяць, тобто на 961 Kč. Мінімальний аванс на медичне страхування збільшився з 2 968 Kč до 3 306 Kč (зростання на 338 Kč).
Загалом підприємці, які сплачують мінімальні аванси, порівняно з 2025 роком платитимуть на 1 299 Kč на місяць більше, тобто 15 588 Kč на рік.
Як розраховується податок на доходи OSVČ
Розрахунок податку на доходи – це перший і ключовий крок. Розглянемо його з самого початку.
📋Порядок розрахунку податку на доходи фізичних осіб
Ставки податку на доходи 2026
У 2026 році діє прогресивне оподаткування доходів фізичних осіб з двома ставками:
- 15 % – від бази оподаткування до 1 762 812 Kč (36-кратний розмір середньої зарплати)
- 23 % – від частини бази оподаткування, що перевищує 1 762 812 Kč
Межа для вищої ставки порівняно з 2025 роком збільшилася з 1 676 052 Kč до 1 762 812 Kč. Це наслідок зростання середньої зарплати, від якої ця межа розраховується.
Податкові пільги у 2026 році
📊Огляд податкових пільг для OSVČ у 2026 році
Податкова знижка на дітей
- 1-а дитина: 15 204 Kč на рік
- 2-а дитина: 22 320 Kč на рік
- 3-я і кожна наступна дитина: 27 840 Kč на рік
- Для дитини з посвідченням ZTP/P сума подвоюється
Скасовані пільги – остерігайтеся застарілих відомостей
З 2024 року назавжди скасовані пільга для студентів (4 020 Kč) та знижка за влаштування дитини до дитячого садка. В інтернеті досі трапляються застарілі статті, які містять ці пільги. У 2026 році їх застосувати неможливо.
Як розраховується соціальне страхування
Соціальне страхування (точніше – внески на пенсійне страхування та внесок на державну політику зайнятості) розраховується як 29,2 % від бази нарахування.
База нарахування
База нарахування для соціального страхування становить 50 % від бази оподаткування (доходи мінус витрати). У 2026 році діють такі ключові показники згідно з ČSSZ:
- Середня зарплата: 48 967 Kč
- Мінімальна база нарахування (основна діяльність): 19 587 Kč/місяць (40 % середньої зарплати)
- Мінімальна база нарахування (побічна діяльність): 5 387 Kč/місяць (11 % середньої зарплати)
- Мінімальний аванс – основна діяльність: 5 720 Kč/місяць
- Мінімальний аванс – побічна діяльність: 1 574 Kč/місяць
- Максимальна база нарахування: 48-кратний розмір середньої зарплати = 2 350 416 Kč/рік
Спеціальна ставка для нових OSVČ
OSVČ, яка у 2026 році розпочала основну самостійну підприємницьку діяльність і протягом попередніх 20 років цією діяльністю не займалася, має мінімальну базу нарахування лише 12 242 Kč/місяць (25 % середньої зарплати) і мінімальний аванс 3 575 Kč/місяць. Ця пільга діє протягом перших 3 років підприємницької діяльності.
Строки сплати авансів на соціальне страхування
Аванси сплачуються з 1-го до останнього дня календарного місяця, за який вони сплачуються. Тобто аванс за січень 2026 року сплачується з 1.01 до 31.01.2026.
Як розраховується медичне страхування
Медичне страхування розраховується як 13,5 % від бази нарахування. База нарахування також становить 50 % від прибутку (доходи мінус витрати).
Ключові показники на 2026 рік згідно з VZP:
- Мінімальна база нарахування: 24 483,50 Kč/місяць (50 % середньої зарплати)
- Мінімальний аванс: 3 306 Kč/місяць
- Максимальна база нарахування: без обмежень (скасована з 2013 року)
Строки сплати авансів на медичне страхування
Аванси підлягають сплаті з 1-го дня календарного місяця, за який вони сплачуються, до 8-го дня наступного місяця. Аванс за січень 2026 року має бути сплачений не пізніше 8 лютого 2026 року.
Загальні внески: приклади для різних рівнів доходів
Тепер розглянемо повний розрахунок на конкретних прикладах. Припускаємо OSVČ з основною діяльністю, паушальними витратами 60 % (вільна ліцензія), без інших доходів, із застосуванням пільги на платника.
Приклад 1: Річні доходи 500 000 Kč
OSVČ з доходами 500 000 Kč – вільна ліцензія (60 %)
| Стаття | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| Доходи | 500 000 Kč | |
| Паушальні витрати 60 % | 500 000 × 0,60 | 300 000 Kč |
| База оподаткування (прибуток) | 500 000 − 300 000 | 200 000 Kč |
| Податок 15 % | 200 000 × 0,15 | 30 000 Kč |
| Пільга на платника | −30 840 Kč | |
| Податок після пільги | 0 Kč | |
| --- | --- | --- |
| База нарахування СС | 200 000 × 0,50 | 100 000 Kč |
| Соціальне страхування 29,2 % | мінімальне річне (5 720 × 12) | 68 640 Kč |
| База нарахування МС | 200 000 × 0,50 | 100 000 Kč |
| Медичне страхування 13,5 % | мінімальне річне (3 306 × 12) | 39 672 Kč |
| --- | --- | --- |
| Загальні річні внески | 108 312 Kč | |
| Чистий дохід після внесків | 500 000 − 108 312 | 391 688 Kč |
| Ефективна ставка оподаткування | 21,7 % |
Примітка: При прибутку 200 000 Kč розрахована база нарахування (8 333 Kč/місяць) нижча за мінімальну, тому сплачуються мінімальні аванси.
Приклад 2: Річні доходи 1 000 000 Kč
OSVČ з доходами 1 000 000 Kč – вільна ліцензія (60 %)
| Стаття | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| Доходи | 1 000 000 Kč | |
| Паушальні витрати 60 % | 1 000 000 × 0,60 | 600 000 Kč |
| База оподаткування (прибуток) | 1 000 000 − 600 000 | 400 000 Kč |
| Податок 15 % | 400 000 × 0,15 | 60 000 Kč |
| Пільга на платника | −30 840 Kč | |
| Податок після пільги | 29 160 Kč | |
| --- | --- | --- |
| База нарахування СС | 400 000 × 0,50 | 200 000 Kč |
| Місячна база СС | 200 000 ÷ 12 | 16 667 Kč |
| Соціальне страхування 29,2 % | мінімальне (16 667 < 19 587) → 5 720 × 12 | 68 640 Kč |
| База нарахування МС | 200 000 Kč | 200 000 Kč |
| Місячна база МС | 200 000 ÷ 12 | 16 667 Kč |
| Медичне страхування 13,5 % | мінімальне (16 667 < 24 484) → 3 306 × 12 | 39 672 Kč |
| --- | --- | --- |
| Загальні річні внески | 137 472 Kč | |
| Чистий дохід після внесків | 1 000 000 − 137 472 | 862 528 Kč |
| Ефективна ставка оподаткування | 13,7 % |
Приклад 3: Річні доходи 1 500 000 Kč
OSVČ з доходами 1 500 000 Kč – вільна ліцензія (60 %)
| Стаття | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| Доходи | 1 500 000 Kč | |
| Паушальні витрати 60 % | 1 500 000 × 0,60 | 900 000 Kč |
| База оподаткування (прибуток) | 1 500 000 − 900 000 | 600 000 Kč |
| Податок 15 % | 600 000 × 0,15 | 90 000 Kč |
| Пільга на платника | −30 840 Kč | |
| Податок після пільги | 59 160 Kč | |
| --- | --- | --- |
| База нарахування СС | 600 000 × 0,50 | 300 000 Kč |
| Місячна база СС | 300 000 ÷ 12 | 25 000 Kč |
| Соціальне страхування 29,2 % | 300 000 × 0,292 | 87 600 Kč |
| База нарахування МС | 300 000 Kč | 300 000 Kč |
| Місячна база МС | 300 000 ÷ 12 | 25 000 Kč |
| Медичне страхування 13,5 % | 300 000 × 0,135 | 40 500 Kč |
| --- | --- | --- |
| Загальні річні внески | 187 260 Kč | |
| Чистий дохід після внесків | 1 500 000 − 187 260 | 1 312 740 Kč |
| Ефективна ставка оподаткування | 12,5 % |
Приклад 4: Річні доходи 2 500 000 Kč
OSVČ з доходами 2 500 000 Kč – вільна ліцензія (60 %)
| Стаття | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| Доходи | 2 500 000 Kč | |
| Паушальні витрати 60 % | ліміт 1 200 000 Kč | 1 200 000 Kč |
| База оподаткування (прибуток) | 2 500 000 − 1 200 000 | 1 300 000 Kč |
| Податок 15 % | 1 300 000 × 0,15 | 195 000 Kč |
| Пільга на платника | −30 840 Kč | |
| Податок після пільги | 164 160 Kč | |
| --- | --- | --- |
| База нарахування СС | 1 300 000 × 0,50 | 650 000 Kč |
| Місячна база СС | 650 000 ÷ 12 | 54 167 Kč |
| Соціальне страхування 29,2 % | 650 000 × 0,292 | 189 800 Kč |
| База нарахування МС | 650 000 Kč | 650 000 Kč |
| Медичне страхування 13,5 % | 650 000 × 0,135 | 87 750 Kč |
| --- | --- | --- |
| Загальні річні внески | 441 710 Kč | |
| Чистий дохід після внесків | 2 500 000 − 441 710 | 2 058 290 Kč |
| Ефективна ставка оподаткування | 17,7 % |
Примітка: Для паушальних витрат застосовано стелю 1 200 000 Kč, оскільки 60 % від 2 500 000 = 1 500 000 > ліміт.
Приклад 5: Річні доходи 3 000 000 Kč (застосовується ставка 23 %)
OSVČ з доходами 3 000 000 Kč – фактичні витрати 900 000 Kč
| Стаття | Розрахунок | Сума |
|---|---|---|
| Доходи | 3 000 000 Kč | |
| Фактичні витрати | 900 000 Kč | |
| База оподаткування (прибуток) | 3 000 000 − 900 000 | 2 100 000 Kč |
| Податок 15 % (до 1 762 812 Kč) | 1 762 812 × 0,15 | 264 422 Kč |
| Податок 23 % (понад 1 762 812 Kč) | 337 188 × 0,23 | 77 553 Kč |
| Податок разом | 341 975 Kč | |
| Пільга на платника | −30 840 Kč | |
| Податок після пільги | 311 135 Kč | |
| --- | --- | --- |
| База нарахування СС | 2 100 000 × 0,50 | 1 050 000 Kč |
| Соціальне страхування 29,2 % | 1 050 000 × 0,292 | 306 600 Kč |
| База нарахування МС | 1 050 000 Kč | 1 050 000 Kč |
| Медичне страхування 13,5 % | 1 050 000 × 0,135 | 141 750 Kč |
| --- | --- | --- |
| Загальні річні внески | 759 485 Kč | |
| Чистий дохід після внесків | 3 000 000 − 900 000 − 759 485 | 1 340 515 Kč |
| Ефективна ставка оподаткування від доходів | 25,3 % |
Примітка: При такому високому прибутку (2 100 000 Kč) застосовується прогресивна ставка 23 % на частину, що перевищує 1 762 812 Kč.
Зведена таблиця: внески залежно від рівня доходів
📊Загальні річні внески OSVČ залежно від доходів (вільна ліцензія, паушальні витрати 60 %)
Цікава тенденція
Ефективна ставка оподаткування має U-подібну форму. При низьких доходах вона відносно висока через мінімальні аванси (ви сплачуєте їх незалежно від прибутку). У діапазоні 1 000 000 – 1 500 000 Kč вона найнижча (близько 12–13 %). При вищих доходах знову зростає через стелі паушальних витрат та прогресивну ставку податку.
Аванси проти річного розрахунку
Як OSVČ ви не платите всі податки відразу. Протягом року ви сплачуєте аванси, а після подання податкової декларації та звітів проводите річний розрахунок.
Аванси на податок з доходів
Розмір авансів на податок з доходів залежить від останнього відомого податкового зобов'язання:
- Податок до 30 000 Kč – аванси не сплачуються
- Податок 30 001 – 150 000 Kč – аванси сплачуються раз на півроку (15.06 та 15.12), кожен у розмірі 40 % від останнього відомого податкового зобов'язання
- Податок понад 150 000 Kč – аванси сплачуються щоквартально (15.03, 15.06, 15.09 та 15.12), кожен у розмірі 25 % від останнього відомого податкового зобов'язання
Аванси на страхові внески
Аванси на соціальне та медичне страхування ви сплачуєте щомісяця. Їхній розмір визначається на підставі останнього звіту про доходи і витрати. Нові аванси сплачуються починаючи з місяця, наступного за місяцем подання звіту.
📋Річний цикл внесків OSVČ
Побічна діяльність: нижчі внески
Якщо ви підприємствуєте як OSVČ на побічну діяльність (одночасно працюєте за наймом, навчаєтеся, отримуєте пенсію або перебуваєте у декретній/батьківській відпустці), ви сплачуєте значно нижчі аванси:
📊Основна проти побічної діяльності – аванси 2026
Побічна діяльність: соціальне страхування можна не платити взагалі
Якщо ви OSVČ на побічну діяльність і ваш річний прибуток (доходи мінус витрати) не перевищує граничну суму 107 318 Kč (для 2026 року), соціальне страхування ви не сплачуєте. Аванси на медичне страхування платити не потрібно (їх за вас сплачує роботодавець або держава), але після подання звіту може виникнути доплата.
Неоподатковувані частини бази оподаткування
Крім податкових пільг ви можете зменшити базу оподаткування на неоподатковувані частини згідно з § 15 закону про податки на доходи:
- Пожертви (безоплатні надання): мін. 1 000 Kč або 2 % від бази оподаткування, макс. 15 % бази оподаткування; пожертви на Україну та гуманітарні цілі мають підвищений ліміт 30 %
- Відсотки за іпотечним кредитом: макс. 150 000 Kč на рік (для кредитів, укладених з 2021 року)
- Пенсійні накопичення: макс. 24 000 Kč на рік (внески понад 1 000 Kč/місяць, тобто понад 12 000 Kč/рік)
- Страхування життя: макс. 24 000 Kč на рік
- Профспілкові внески: макс. 1,5 % оподатковуваних доходів, максимально 3 000 Kč
- Іспити подальшої освіти: макс. 10 000 Kč (для ZTP/P макс. 13 000 Kč)
Як легально зменшити внески
Кілька практичних порад, як оптимізувати своє податкове та внескове навантаження:
- Оберіть правильний режим витрат – порівняйте паушальні витрати та фактичні витрати (див. нашу статтю про паушальні витрати)
- Розгляньте паушальний податок – якщо ви відповідаєте умовам, це може бути найпростішим і часто найдешевшим варіантом
- Використайте всі відрахування – пенсійні накопичення, страхування життя, відсотки за іпотекою
- Правильно класифікуйте діяльність – якщо у вас ремісницька ліцензія, застосуйте 80 % витрат замість 60 %
- Особа, що співпрацює – якщо чоловік/дружина підприємствує разом з вами, розподіл доходів може знизити прогресивність оподаткування
- Плануйте інвестиції в часі – якщо плануєте великі витрати (обладнання, авто), обміркуйте, в якому році їх застосуєте
Обережно з оптимізацією соціального страхування
Занадто агресивне зниження бази для соціального страхування може помститися в майбутньому. Нижча база нарахування означає нижчу пенсію. Якщо ваш основний дохід від підприємництва і ви плануєте колись покладатися на державну пенсію, обміркуйте, чи не платити добровільно принаймні трохи вищі аванси.
Порівняння з паушальним податком
Для OSVČ з доходами до 1 000 000 Kč варто розглянути паушальний податок. Порівняємо його з класичним режимом:
Класичний режим проти паушального податку: доходи 900 000 Kč (вільна ліцензія)
| Стаття | Класичний режим (паушальні витрати 60 %) | Паушальний податок (1-е пасмо) |
|---|---|---|
| Місячний платіж | змінний | 9 984 Kč фіксовано |
| Річний податок | 23 160 Kč | 1 200 Kč (частина паушалу) |
| Річне соціальне страхування | 68 640 Kč | 78 936 Kč (частина паушалу) |
| Річне медичне страхування | 39 672 Kč | 39 672 Kč (частина паушалу) |
| Разом на рік | 131 472 Kč | 119 808 Kč |
| Податкова декларація | Так | Ні |
| Звіти | Так | Ні |
Результат: Паушальний податок виходить на 11 664 Kč дешевше на рік, і до того ж відпадає адміністрування.
Найчастіші запитання (FAQ)
Скільки мінімально я заплачу як OSVČ, навіть якщо нічого не зароблю?
Якщо у вас основна діяльність, мінімальні річні внески у 2026 році становлять 108 312 Kč (5 720 + 3 306 = 9 026 Kč на місяць × 12). Це діє навіть при нульовому прибутку або збитку. Податок на доходи в такому випадку буде нульовим.
Чи плачу я внески також під час хвороби або декретної відпустки?
Якщо ви отримуєте лікарняні, допомогу по догляду або грошову допомогу у зв'язку з материнством, аванси на соціальне страхування за відповідні місяці не сплачуєте. Аванси на медичне страхування ви все одно платите (якщо за вас не платить держава – наприклад, під час батьківської відпустки).
Чи можу я зменшити аванси?
Аванси на соціальне страхування не можна знизити нижче мінімуму. На медичне страхування також ні. Але якщо ваші розраховані за звітом аванси вищі за мінімум і в поточному році ви очікуєте нижчі доходи, можете звернутися до ČSSZ із заявою про зниження авансів на підставі поточного доходу.
Коли я повинен почати платити податок 23 %?
Ставку 23 % ви заплатите з частини бази оподаткування, що перевищує 1 762 812 Kč за 2026 рік. При паушальних витратах 60 % це відповідало б доходам понад 4 400 000 Kč (якщо не застосуєте стелю). На практиці більшості OSVČ ця ставка не стосується.
Що станеться, якщо я не сплачу аванси вчасно?
За соціальним страхуванням ČSSZ нарахує вам пеню у розмірі 0,05 % від суми заборгованості за кожен день прострочення. За медичним страхуванням пеня така сама – 0,05 % на день від суми заборгованості.
Чим відрізняються внески ремісника (80 %) і програміста (60 %)?
При однакових доходах 1 000 000 Kč: ремісник зі ставкою 80 % має прибуток 200 000 Kč і загальні внески близько 108 312 Kč. Програміст зі ставкою 60 % має прибуток 400 000 Kč і загальні внески близько 137 472 Kč. Ремісник таким чином заощаджує приблизно 29 000 Kč на рік завдяки вищій ставці паушалу.
Розрахуйте свої внески з DokladBot
Точний розрахунок внесків залежить від багатьох факторів – типу діяльності, рівня доходів, застосованих пільг і відрахувань. DokladBot розрахує ваші конкретні внески за кілька секунд. Напишіть йому у WhatsApp свої доходи і тип діяльності, і ви одразу отримаєте огляд, скільки заплатите на податку, соціальному та медичному страхуванні. Почніть на dokladbot.cz.
Офіційні джерела
- Фінансове управління ЧР – податкові новини 2026 – огляд змін у податках
- ČSSZ – огляд показників на 2026 рік – соціальне страхування, бази нарахування, аванси
- VZP – платежі медичного страхування 2026 – медичне страхування для OSVČ
- Портал MOJE daně – електронне подання податкової декларації
- ePortál ČSSZ – подання звіту про доходи і витрати
Ця стаття має інформативний характер і не замінює фахове податкове консультування. Розрахунки спрощені та не враховують усіх індивідуальних обставин. Для точного розрахунку вашої конкретної ситуації зверніться до податкового консультанта. Інформація чинна на дату публікації (лютий 2026).
Nechcete ztrácet čas s papírováním?
Vyzkoušejte DokladBot - účetnictví přes WhatsApp. První týden zdarma.
Схожі статті
Борг по авансах OSVČ: пеня, розстрочка і як його вирішити
Коли OSVČ не сплатить аванс на соціальне або медичне страхування вчасно, нараховується пеня, похідна від ставки репо ČNB. Покажемо, скільки пеня становить зараз, як дізнатися, чи не маєте боргу, і як попросити графік розстрочки зі зниженою ставкою.
DIP і пенсійне: як OSVČ відрахує до 48 000 крон
Продукти заощадження на старість є одним з небагатьох відрахувань, яке OSVČ може до кінця року ще активно збільшити. Пояснюємо спільний ліміт 48 000 крон, різницю між пенсійним і DIP та на які умови звернути увагу, щоб не втратити перевагу заднім числом.
Електромобіль у бізнесі 2026: амортизація, ліміт 2 млн, ПДВ
Беземісійний автомобіль, придбаний до кінця 2028 року, можна амортизувати з податкової точки зору лише за 24 місяці. Водночас діє ліміт вхідної ціни 2 мільйони крон для легкових автомобілів та стеля відрахування ПДВ 420 000 крон. Розбираємо, як правила працюють разом і що варто прорахувати перед покупкою.