Податкова знижка на дітей 2026: скільки заощадите і як оформити
Податкова знижка на утримувану дитину – одна з найвагоміших податкових пільг, якою можуть скористатися OSVČ з дітьми. На відміну від звичайних знижок на податок, ця пільга може створити так званий податковий бонус – тобто ситуацію, коли держава не лише звільняє вас від сплати податку, а й виплачує вам гроші. Для сімей з кількома дітьми це може означати економію в десятки тисяч крон на рік.
У цій статті ви знайдете вичерпну інформацію про податкову знижку на дітей, що діє для податкового періоду 2025 року (декларація подається у 2026 році), зокрема конкретні суми, умови виникнення податкового бонусу, правила щодо ZTP/P та важливі обмеження при використанні паушальних витрат.
Базові суми податкової знижки на дітей
Розмір податкової знижки на утримувану дитину регулюється § 35c Закону № 586/1992 Зб., про прибутковий податок. Суми відрізняються залежно від черговості дитини.
📊Податкова знижка на дітей – річні суми 2025
Як визначається черговість дітей?
Черговість дітей визначається за віком – найстарша утримувана дитина є першою за чергою, наймолодша – останньою. Якщо платник податку утримує, наприклад, трьох дітей віком 5, 10 і 15 років, то п'ятнадцятирічна є першою дитиною (15 204 Kč), десятирічна – другою (22 320 Kč), а п'ятирічна – третьою (27 840 Kč).
Загальна знижка залежно від кількості дітей
📊Загальна річна податкова знижка
Підвищена знижка для дітей з ZTP/P
Якщо утримуваній дитині надано право на картку ZTP/P (особливо тяжка інвалідність з супроводжуючою особою), сума податкової знижки збільшується вдвічі.
📊Податкова знижка на дитину з карткою ZTP/P
Приклад: Сім'я з двома дітьми, одна з ZTP/P
Пан Горак має двох дітей – старшу доньку (12 років) і молодшого сина з карткою ZTP/P (8 років).
Розрахунок знижки:
-
- дитина (донька, старша): 15 204 Kč
-
- дитина (син, ZTP/P): 22 320 Kč x 2 = 44 640 Kč
- Загальна знижка: 59 844 Kč на рік
Без ZTP/P знижка становила б лише 37 524 Kč. Завдяки картці ZTP/P у другої дитини економія вища на 22 320 Kč.
Хто є утримуваною дитиною
Податкову знижку можна застосувати до утримуваної дитини, яка проживає у спільному господарстві з платником податку. Утримуваною дитиною вважається:
📋Хто вважається утримуваною дитиною
Спільне господарство
Поняття «спільне господарство» означає, що дитина фактично проживає з платником податку і бере участь у покритті спільних потреб. Дитина не обов'язково має бути прописана за адресою платника – вирішальним є фактичний стан речей. У разі розлучення батьків знижку застосовує той із батьків, у кого дитина фактично проживає.
Важливі обмеження
- Податкову знижку на ту саму дитину може застосувати лише один із платників (батьків)
- Подружжя може домовитися, хто з них застосовуватиме знижку – вигідніше завжди її застосовувати тому, хто має вищі податкові зобов'язання
- Знижку можна застосувати лише за ті місяці, в яких були виконані умови (дитина до 26 років завершила навчання у червні = знижка за січень–червень)
Знижка на податок проти податкового бонусу
Податкова знижка на дітей застосовується особливим чином – вона може мати форму знижки на податок, податкового бонусу або їх комбінації.
Як працює механізм знижки та бонусу
- Спочатку розраховується прибутковий податок і застосовуються звичайні знижки (на платника, чоловіка/дружину тощо)
- Від залишку податку відраховується податкова знижка на дітей
- Якщо знижка менша або рівна залишку податку – це знижка на податок
- Якщо знижка більша за залишок податку – різниця є податковим бонусом (держава виплачує вам гроші)
Умови для виплати податкового бонусу
Для отримання права на податковий бонус OSVČ повинна виконати умову мінімального доходу:
📊Умови податкового бонусу
Умова мінімального доходу для 2025 року
Для податкової декларації за 2025 рік (що подається у 2026 році) платник повинен мати річний дохід щонайменше 124 800 Kč (шестикратний розмір мінімальної зарплати 20 800 Kč). До цього доходу зараховуються доходи за § 6 (залежна діяльність) та § 7 (підприємництво). Не зараховуються доходи від оренди (§ 9) та інші доходи (§ 10).
Для 2026 року ліміт підвищується до 134 400 Kč (шестикратний розмір нової мінімальної зарплати 22 400 Kč).
Приклад: Податковий бонус у OSVČ з двома дітьми
Пан Прохазка – OSVČ (вільна торгівля) з річними доходами 500 000 Kč. Має двох дітей (7 і 4 роки). Застосовує паушальні витрати 60 %.
Розрахунок:
- Доходи: 500 000 Kč (виконує умову 124 800 Kč)
- Паушальні витрати 60 %: 300 000 Kč
- База оподаткування: 200 000 Kč
- Податок 15 %: 30 000 Kč
- Знижка на платника: -30 840 Kč
- Податок після знижки: 0 Kč (не може бути від'ємним до застосування знижки на дітей)
- Податкова знижка: 1. дитина 15 204 Kč + 2. дитина 22 320 Kč = 37 524 Kč
- Залишок податку до покриття: 0 Kč
- Податковий бонус: 37 524 Kč (уся сума знижки виплачується як бонус)
Держава виплатить пану Прохазці 37 524 Kč як податковий бонус, оскільки його податок після знижки на платника дорівнює нулю.
Обмеження при паушальних витратах
Це один із найважливіших аспектів, який багато OSVČ не знають або недооцінюють. Якщо OSVČ застосовує витрати у відсотках від доходів (паушальні витрати), існує суттєве обмеження щодо застосування податкової знижки на дітей та знижки на чоловіка/дружину.
Ключове обмеження: паушальні витрати і податкова знижка
Якщо сума часткових баз оподаткування, за якими платник застосував витрати у відсотках від доходів (§ 7 та § 9), перевищує 50 % загальної бази оподаткування, платник не може застосовувати:
- Податкову знижку на утримуваних дітей
- Знижку на чоловіка/дружину
Це обмеження діє з 2018 року (раніше воно було ще суворішим – паушальні витрати повністю виключали ці знижки).
Коли обмеження проявляється на практиці
Обмеження НЕ ЗАСТОСОВУЄТЬСЯ, якщо:
- У вас є лише доходи від найманої праці (§ 6)
- У вас є доходи від найманої праці та підприємництва, причому наймана праця становить більше 50 % загальної бази оподаткування
- Ви застосовуєте фактичні витрати (не паушальні)
Обмеження ЗАСТОСОВУЄТЬСЯ, якщо:
- Ви є виключно OSVČ (не маєте найманої роботи) і застосовуєте паушальні витрати – у такому разі паушальна база становить 100 % загальної бази оподаткування
Приклад: OSVČ з паушальними витратами і дітьми – обмеження
Пані Мала – виключно OSVČ (вільна торгівля) з доходами 800 000 Kč. Має одну дитину. Застосовує паушальні витрати 60 %.
Ситуація:
- База оподаткування від підприємництва (§ 7) з паушальними витратами: 320 000 Kč
- Інші доходи: відсутні
- Частка паушальної бази: 320 000 / 320 000 = 100 % > 50 %
Результат: Пані Мала НЕ МОЖЕ застосовувати податкову знижку на дитину у розмірі 15 204 Kč.
Рішення: Якщо б вона перейшла на фактичні витрати, могла б застосовувати знижку. Проте необхідно підрахувати, чи це вигідно – фактичні витрати можуть бути нижчими за паушальні, що збільшить базу оподаткування.
Коли вигідно перейти з фактичних витрат на паушальні (і навпаки)
Рішення залежить від конкретних цифр. Загальне правило таке:
📊Паушальні проти фактичних витрат – вплив на податкову знижку
Порівняння: Паушальні проти фактичних витрат у OSVČ з двома дітьми
Пан Чорний – ремісник (тесляр) з доходами 1 000 000 Kč і фактичними витратами 600 000 Kč. Має двох дітей.
Варіант А: Паушальні витрати 80 %
- База оподаткування: 200 000 Kč
- Податок 15 %: 30 000 Kč
- Знижка на платника: -30 840 Kč
- Податок після знижки: 0 Kč
- Знижка на дітей: НЕ МОЖНА застосувати (100 % БО з паушальних витрат)
- Загальний податок: 0 Kč, бонус: 0 Kč
Варіант Б: Фактичні витрати
- База оподаткування: 400 000 Kč
- Податок 15 %: 60 000 Kč
- Знижка на платника: -30 840 Kč
- Податок після знижки: 29 160 Kč
- Знижка на дітей: 15 204 + 22 320 = 37 524 Kč
- Податковий бонус: 37 524 - 29 160 = 8 364 Kč (держава виплачує)
Результат: При фактичних витратах пан Чорний сплачує з вищої бази, але завдяки знижці на дітей отримує бонус 8 364 Kč. При паушальних витратах податок нульовий, але бонусу немає. Фактичні витрати вигідніші на 8 364 Kč.
Як застосувати податкову знижку в декларації
📋Порядок застосування в податковій декларації
Необхідні документи
📊Документи для застосування податкової знижки
Лише один із батьків
На одну дитину знижку може застосовувати лише один із батьків у певному місяці. Батьки можуть чергуватися (наприклад, мати – січень–червень, батько – липень–грудень), але в одному місяці жоден із них не може застосовувати знижку одночасно. Якщо обидва батьки застосують знижку на ту саму дитину, податкова служба донарахує переплату одному з них.
Практичні приклади для різних життєвих ситуацій
Приклад: Одинока мати з трьома дітьми
OSVČ – одинока мати з трьома дітьми
Пані Новакова – одинока мати трьох дітей (14, 10 і 6 років). Займається підприємництвом як графічний дизайнер (вільна торгівля) з річним доходом 480 000 Kč. Застосовує фактичні витрати 180 000 Kč.
Розрахунок:
- Доходи: 480 000 Kč (виконує ліміт 124 800 Kč)
- Фактичні витрати: 180 000 Kč
- База оподаткування: 300 000 Kč
- Податок 15 %: 45 000 Kč
- Знижка на платника: -30 840 Kč
- Податок після знижки: 14 160 Kč
- Знижка: 15 204 + 22 320 + 27 840 = 65 364 Kč
- Знижка на податок (до розміру податку): 14 160 Kč
- Податковий бонус: 65 364 - 14 160 = 51 204 Kč
Пані Новакова не лише не платить жодного податку, а й отримує від держави податковий бонус у розмірі 51 204 Kč.
Приклад: OSVČ з вищими доходами і чотирма дітьми
OSVČ з високими доходами і чотирма дітьми
Пан Крейчі – консультант (вільна торгівля) з річним доходом 2 000 000 Kč і фактичними витратами 400 000 Kč. Має чотирьох дітей (16, 13, 9, 5 років).
Розрахунок:
- Доходи: 2 000 000 Kč
- Фактичні витрати: 400 000 Kč
- База оподаткування: 1 600 000 Kč
- Податок 15 %: 240 000 Kč (база не перевищує 36-кратний розмір середньої зарплати)
- Знижка на платника: -30 840 Kč
- Податок після знижки: 209 160 Kč
- Знижка: 15 204 + 22 320 + 27 840 + 27 840 = 93 204 Kč
- Податок до сплати: 209 160 - 93 204 = 115 956 Kč
Навіть при високих доходах четверо дітей зменшують податок майже на сто тисяч крон.
Приклад: Дитина завершує навчання протягом року
Дитина закінчує університет у червні
Пані Влкова має сина (24 роки), який у червні 2025 року закінчив університет і вийшов на роботу. Також має доньку (19 років), яка навчається.
Розрахунок знижки:
- Син (1. дитина): січень–червень = 6 місяців x 1 267 Kč = 7 602 Kč
- Донька (2. дитина): січень–грудень = 12 місяців x 1 860 Kč = 22 320 Kč
- Загальна знижка: 29 922 Kč
Після закінчення навчання сина (з липня) донька стає «першою» дитиною, але для цілей податкової декларації черговість визначається за віком за весь період, протягом якого застосовується знижка.
Податкова знижка і паушальний податок
OSVČ у режимі паушального податку не можуть застосовувати податкову знижку на дітей. Це одна з головних причин, чому паушальний податок невигідний для сімей з дітьми.
Паушальний податок і діти – важливе рішення
Якщо ви перебуваєте в режимі паушального податку і маєте дітей, ретельно зважте, чи вигідний вам паушальний податок. Особливо для сімей з двома і більше дітьми стандартна податкова декларація з фактичними витратами може бути значно вигіднішою завдяки податковій знижці та можливому податковому бонусу.
Приклад: OSVČ з однією дитиною у 1-му поясі паушального податку сплачує місячний авансовий внесок 9 984 Kč (з 2026 року). За рік це становить 119 808 Kč. При стандартній декларації завдяки знижці на дитину можна було б заплатити значно менше.
Поширені запитання щодо податкової знижки
Чи можу я застосувати знижку на дитину, яка підробляє?
Так, якщо дитина навчається і відповідає умовам утримуваної дитини, ви можете застосовувати знижку незалежно від її підробітку. Головне, щоб дитина систематично готувалася до майбутньої професії шляхом навчання.
Що якщо я є OSVČ і водночас найманим працівником?
Знижку на дітей ви застосовуєте в податковій декларації (не у роботодавця при річному перерахунку, якщо подаєте декларацію). До умови мінімального доходу 124 800 Kč зараховуються доходи з обох джерел.
Чи може знижку застосовувати дідусь або бабуся?
Так, за умови, що онук/онучка проживає з дідусем або бабусею у спільному господарстві, а батьки дитини не мають достатнього доходу для застосування знижки.
Як застосовується знижка у разі близнюків?
Близнюки вважаються двома окремими дітьми. Якщо це ваша перша і друга дитина, ви застосовуєте знижку 15 204 Kč на одну і 22 320 Kč на другу – разом 37 524 Kč.
Куди звернутися за додатковою інформацією
- Фінансова адміністрація ЧР: financnisprava.gov.cz – загальна інформація про прибутковий податок
- Інформація для OSVČ: financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-prijmu/fyzicke-osoby/podnikatel-osvc
- Портал Moje daně: mojedane.cz – електронне подання декларації
- ČSSZ – ePortál: eportal.cssz.cz – інформація про страхові внески OSVČ
DokladBot розрахує вашу оптимальну податкову стратегію з урахуванням знижки на дітей
Не знаєте, що вигідніше – паушальні витрати без знижки на дітей чи фактичні витрати з повним податковим бонусом? DokladBot розрахує це за вас. Достатньо вказати свої доходи, витрати та кількість дітей – і DokladBot через WhatsApp відповість, який варіант заощадить вам найбільше грошей. Розрахунок враховує все: знижки, відрахування та страхові внески.
Спробуйте на dokladbot.cz – бо коли йдеться про дітей, кожна крона має значення.
Підсумок
Податкова пільга на дітей – один із найпотужніших інструментів податкової оптимізації для OSVČ із сім'єю. На 2025 рік пільга становить 15 204 Kč на першу дитину, 22 320 Kč на другу та 27 840 Kč на третю і кожну наступну. У дітей із посвідченням ZTP/P суми подвоюються. Для виникнення податкового бонусу необхідний мінімальний річний дохід 124 800 Kč. Суттєвим обмеженням є правило 50 % при паушальних витратах – OSVČ виключно з паушальними витратами не можуть застосувати пільгу, тому варто ретельно зважити, чи не вигідніше перейти на фактичні витрати.
Nechcete ztrácet čas s papírováním?
Vyzkoušejte DokladBot - účetnictví přes WhatsApp. První týden zdarma.
Схожі статті
Борг по авансах OSVČ: пеня, розстрочка і як його вирішити
Коли OSVČ не сплатить аванс на соціальне або медичне страхування вчасно, нараховується пеня, похідна від ставки репо ČNB. Покажемо, скільки пеня становить зараз, як дізнатися, чи не маєте боргу, і як попросити графік розстрочки зі зниженою ставкою.
DIP і пенсійне: як OSVČ відрахує до 48 000 крон
Продукти заощадження на старість є одним з небагатьох відрахувань, яке OSVČ може до кінця року ще активно збільшити. Пояснюємо спільний ліміт 48 000 крон, різницю між пенсійним і DIP та на які умови звернути увагу, щоб не втратити перевагу заднім числом.
Електромобіль у бізнесі 2026: амортизація, ліміт 2 млн, ПДВ
Беземісійний автомобіль, придбаний до кінця 2028 року, можна амортизувати з податкової точки зору лише за 24 місяці. Водночас діє ліміт вхідної ціни 2 мільйони крон для легкових автомобілів та стеля відрахування ПДВ 420 000 крон. Розбираємо, як правила працюють разом і що варто прорахувати перед покупкою.