Daňové zvýhodnenie na deti 2026: koľko ušetríte a ako ho uplatniť
Daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa patrí k najvýznamnejším daňovým úľavám, ktoré môžu OSVČ s deťmi uplatniť. Na rozdiel od bežných zliav na dani môže toto zvýhodnenie vytvoriť takzvaný daňový bonus – teda situáciu, keď vám štát nielenže odpustí daň, ale ešte vám peniaze vyplatí. Pre rodiny s viacerými deťmi môže ísť o úsporu v rádoch desiatok tisíc korún ročne.
V tomto článku nájdete kompletné informácie o daňovom zvýhodnení na deti platnom pre zdaňovacie obdobie 2025 (priznanie podávané v roku 2026), vrátane konkrétnych súm, podmienok pre vznik daňového bonusu, pravidiel pre ZTP/P a dôležitých obmedzení pri využití paušálnych výdavkov.
Základné sumy daňového zvýhodnenia na deti
Výška daňového zvýhodnenia na vyživované dieťa je upravená v § 35c zákona č. 586/1992 Zb., o daniach z príjmov. Sumy sa líšia podľa poradia dieťaťa.
📊Daňové zvýhodnenie na deti – ročné sumy 2025
Ako sa určuje poradie detí?
Poradie detí sa určuje podľa veku – najstaršie vyživované dieťa je prvé v poradí, najmladšie posledné. Ak daňovník vyživuje napríklad tri deti vo veku 5, 10 a 15 rokov, pätnásťročné je prvé dieťa (15 204 Kč), desaťročné je druhé (22 320 Kč) a päťročné je tretie (27 840 Kč).
Celkové zvýhodnenie podľa počtu detí
📊Celkové ročné daňové zvýhodnenie
Zvýšené zvýhodnenie pre deti s ZTP/P
Ak je vyživovanému dieťaťu priznaný nárok na preukaz ZTP/P (zvlášť ťažké postihnutie s sprievodcom), zvyšuje sa suma daňového zvýhodnenia na dvojnásobok.
📊Daňové zvýhodnenie na dieťa s preukazom ZTP/P
Príklad: Rodina s dvoma deťmi, jedno s ZTP/P
Pán Horák má dve deti – staršiu dcéru (12 rokov) a mladšieho syna s preukazom ZTP/P (8 rokov).
Výpočet zvýhodnenia:
-
- dieťa (dcéra, staršia): 15 204 Kč
-
- dieťa (syn, ZTP/P): 22 320 Kč x 2 = 44 640 Kč
- Celkové zvýhodnenie: 59 844 Kč ročne
Bez ZTP/P by zvýhodnenie predstavovalo iba 37 524 Kč. Vďaka preukazu ZTP/P u druhého dieťaťa je úspora o 22 320 Kč vyššia.
Kto je vyživované dieťa
Daňové zvýhodnenie možno uplatniť na vyživované dieťa žijúce v spoločne hospodáriacej domácnosti s daňovníkom. Vyživovaným dieťaťom sa rozumie:
📋Kto sa považuje za vyživované dieťa
Spoločne hospodáriaca domácnosť
Pojem „spoločne hospodáriaca domácnosť" znamená, že dieťa s daňovníkom skutočne žije a podieľa sa na úhrade spoločných potrieb. Dieťa nemusí mať u daňovníka trvalé bydlisko – rozhodujúci je faktický stav. U rozvedených rodičov uplatňuje zvýhodnenie ten rodič, u ktorého dieťa skutočne žije.
Dôležité obmedzenia
- Daňové zvýhodnenie na to isté dieťa môže uplatniť iba jeden z daňovníkov (rodičov)
- Manželia sa môžu dohodnúť, ktorý z nich zvýhodnenie uplatní – vždy je výhodné, aby ho uplatnil ten s vyššou daňovou povinnosťou
- Zvýhodnenie možno uplatniť iba za mesiace, v ktorých boli podmienky splnené (dieťa do 26 rokov ukončilo štúdium v júni = zvýhodnenie za január až jún)
Zľava na dani vs. daňový bonus
Daňové zvýhodnenie na deti sa uplatňuje špecifickým spôsobom – môže mať formu zľavy na dani, daňového bonusu, alebo kombinácie oboch.
Ako funguje mechanizmus zľavy a bonusu
- Najprv sa vypočíta daň z príjmov a uplatnia sa klasické zľavy (na daňovníka, manžela/manželku atď.)
- Od zostávajúcej dane sa odpočíta daňové zvýhodnenie na deti
- Ak je zvýhodnenie menšie alebo rovné zostávajúcej dani = ide o zľavu na dani
- Ak je zvýhodnenie väčšie ako zostávajúca daň = rozdiel je daňový bonus (štát vám peniaze vyplatí)
Podmienky pre vyplatenie daňového bonusu
Pre nárok na daňový bonus musí OSVČ splniť podmienku minimálneho príjmu:
📊Podmienky daňového bonusu
Podmienka minimálneho príjmu pre rok 2025
Pre daňové priznanie za rok 2025 (podávané v roku 2026) musí daňovník dosiahnuť ročný príjem aspoň 124 800 Kč (šesťnásobok minimálnej mzdy 20 800 Kč). Do tohto príjmu sa počítajú príjmy podľa § 6 (závislá činnosť) a § 7 (podnikanie). Nepočítajú sa príjmy z prenájmu (§ 9) ani ostatné príjmy (§ 10).
Pre rok 2026 sa limit zvyšuje na 134 400 Kč (šesťnásobok novej minimálnej mzdy 22 400 Kč).
Príklad: Daňový bonus u OSVČ s dvoma deťmi
Pán Procházka je OSVČ (voľná živnosť) s ročnými príjmami 500 000 Kč. Má dve deti (7 a 4 roky). Uplatňuje paušálne výdavky 60 %.
Výpočet:
- Príjmy: 500 000 Kč (spĺňa podmienku 124 800 Kč)
- Paušálne výdavky 60 %: 300 000 Kč
- Základ dane: 200 000 Kč
- Daň 15 %: 30 000 Kč
- Zľava na daňovníka: -30 840 Kč
- Daň po zľave: 0 Kč (nemôže byť záporná pred zvýhodnením na deti)
- Daňové zvýhodnenie: 1. dieťa 15 204 Kč + 2. dieťa 22 320 Kč = 37 524 Kč
- Zostávajúca daň na pokrytie: 0 Kč
- Daňový bonus: 37 524 Kč (celá suma zvýhodnenia sa vyplatí ako bonus)
Pánovi Procházkovi štát vyplatí 37 524 Kč ako daňový bonus, pretože jeho daň po zľave na daňovníka je nulová.
Obmedzenia pri paušálnych výdavkoch
Toto je jeden z najdôležitejších aspektov, ktorý mnoho OSVČ nepozná alebo podceňuje. Ak OSVČ uplatňuje výdavky percentom z príjmov (paušálne výdavky), existuje významné obmedzenie pre uplatnenie daňového zvýhodnenia na deti a zľavy na manžela/manželku.
Kľúčové obmedzenie: paušálne výdavky a daňové zvýhodnenie
Ak súčet čiastkových základov dane, pri ktorých daňovník uplatnil výdavky percentom z príjmov (§ 7 a § 9), je vyšší ako 50 % celkového základu dane, daňovník nemôže uplatniť:
- Daňové zvýhodnenie na vyživované deti
- Zľavu na manžela/manželku
Toto obmedzenie platí od roku 2018 (predtým bolo ešte prísnejšie – paušálne výdavky úplne vylučovali tieto zľavy).
Kedy sa obmedzenie prejaví v praxi
Obmedzenie sa NEPREJAVÍ, ak:
- Máte príjmy iba zo zamestnania (§ 6)
- Máte príjmy zo zamestnania aj z podnikania, pričom zamestnanie tvorí viac ako 50 % celkového základu dane
- Uplatňujete skutočné výdavky (nie paušálne)
Obmedzenie sa PREJAVÍ, ak:
- Ste čisto OSVČ (nemáte zamestnanie) a uplatňujete paušálne výdavky – v takom prípade tvorí paušálny základ 100 % celkového základu dane
Príklad: OSVČ s paušálnymi výdavkami a deťmi – obmedzenie
Pani Malá je čisto OSVČ (voľná živnosť) s príjmami 800 000 Kč. Má jedno dieťa. Uplatňuje paušálne výdavky 60 %.
Situácia:
- Základ dane z podnikania (§ 7) s paušálnymi výdavkami: 320 000 Kč
- Iné príjmy: nemá
- Podiel paušálneho základu: 320 000 / 320 000 = 100 % > 50 %
Výsledok: Pani Malá NEMÔŽE uplatniť daňové zvýhodnenie na dieťa vo výške 15 204 Kč.
Riešenie: Ak by prešla na skutočné výdavky, mohla by zvýhodnenie uplatniť. Je však potrebné spočítať, či sa to oplatí – skutočné výdavky môžu byť nižšie ako paušálne, čím sa zvýši základ dane.
Kedy sa oplatí prejsť zo skutočných výdavkov na paušálne (a naopak)
Rozhodnutie závisí od konkrétnych čísel. Všeobecne platí:
📊Paušálne vs. skutočné výdavky – vplyv na daňové zvýhodnenie
Porovnanie: Paušálne vs. skutočné výdavky u OSVČ s dvoma deťmi
Pán Černý je remeselník (stolár) s príjmami 1 000 000 Kč a skutočnými výdavkami 600 000 Kč. Má dve deti.
Varianta A: Paušálne výdavky 80 %
- Základ dane: 200 000 Kč
- Daň 15 %: 30 000 Kč
- Zľava na daňovníka: -30 840 Kč
- Daň po zľave: 0 Kč
- Zvýhodnenie na deti: NELZE uplatniť (100 % ZD z paušálu)
- Celková daň: 0 Kč, bonus: 0 Kč
Varianta B: Skutočné výdavky
- Základ dane: 400 000 Kč
- Daň 15 %: 60 000 Kč
- Zľava na daňovníka: -30 840 Kč
- Daň po zľave: 29 160 Kč
- Zvýhodnenie na deti: 15 204 + 22 320 = 37 524 Kč
- Daňový bonus: 37 524 - 29 160 = 8 364 Kč (štát vyplatí)
Výsledok: So skutočnými výdavkami pán Černý síce zaplatí vyšší základ dane, ale vďaka zvýhodneniu na deti dostane bonus 8 364 Kč. S paušálnymi výdavkami má nulovú daň, ale žiadny bonus. Skutočné výdavky sú výhodnejšie o 8 364 Kč.
Ako uplatniť daňové zvýhodnenie v priznaní
📋Postup uplatnenia v daňovom priznaní
Potrebné doklady
📊Doklady pre uplatnenie daňového zvýhodnenia
Iba jeden rodič
Na jedno dieťa môže zvýhodnenie uplatniť vždy len jeden z rodičov v danom mesiaci. Rodičia sa môžu striedať (napr. matka január–jún, otec júl–december), ale v jednom mesiaci nemôže zvýhodnenie uplatniť ani jeden z nich duplicitne. Ak obaja rodičia uplatnia zvýhodnenie na to isté dieťa, daňový úrad preplatok jednému z nich doplatí.
Praktické príklady pre rôzne životné situácie
Príklad: Samoživiteľka s tromi deťmi
OSVČ – samoživiteľka s tromi deťmi
Pani Nováková je samoživiteľka s tromi deťmi (14, 10 a 6 rokov). Podniká ako grafička (voľná živnosť) s ročným príjmom 480 000 Kč. Uplatňuje skutočné výdavky 180 000 Kč.
Výpočet:
- Príjmy: 480 000 Kč (spĺňa limit 124 800 Kč)
- Skutočné výdavky: 180 000 Kč
- Základ dane: 300 000 Kč
- Daň 15 %: 45 000 Kč
- Zľava na daňovníka: -30 840 Kč
- Daň po zľave: 14 160 Kč
- Zvýhodnenie: 15 204 + 22 320 + 27 840 = 65 364 Kč
- Zľava na dani (do výšky dane): 14 160 Kč
- Daňový bonus: 65 364 - 14 160 = 51 204 Kč
Pani Nováková nielenže neplatí žiadnu daň, ale štát jej vyplatí daňový bonus 51 204 Kč.
Príklad: OSVČ s vyššími príjmami a štyrmi deťmi
OSVČ s vysokými príjmami a štyrmi deťmi
Pán Krejčí je konzultant (voľná živnosť) s ročným príjmom 2 000 000 Kč a skutočnými výdavkami 400 000 Kč. Má štyri deti (16, 13, 9, 5 rokov).
Výpočet:
- Príjmy: 2 000 000 Kč
- Skutočné výdavky: 400 000 Kč
- Základ dane: 1 600 000 Kč
- Daň 15 %: 240 000 Kč (základ nepresahuje 36-násobok priemernej mzdy)
- Zľava na daňovníka: -30 840 Kč
- Daň po zľave: 209 160 Kč
- Zvýhodnenie: 15 204 + 22 320 + 27 840 + 27 840 = 93 204 Kč
- Daň na úhradu: 209 160 - 93 204 = 115 956 Kč
Aj pri vysokých príjmoch štyri deti znížia daň takmer o sto tisíc korún.
Príklad: Dieťa ukončí štúdium v priebehu roka
Dieťa ukončí VŠ v júni
Pani Vlková má syna (24 rokov), ktorý v júni 2025 ukončil vysokú školu a nastúpil do zamestnania. Ďalej má dcéru (19 rokov), ktorá študuje.
Výpočet zvýhodnenia:
- Syn (1. dieťa): január–jún = 6 mesiacov x 1 267 Kč = 7 602 Kč
- Dcéra (2. dieťa): január–december = 12 mesiacov x 1 860 Kč = 22 320 Kč
- Celkové zvýhodnenie: 29 922 Kč
Po ukončení štúdia syna (od júla) sa dcéra stáva „prvým" dieťaťom, ale na účely daňového priznania sa poradie počíta podľa veku za celé obdobie, v ktorom je zvýhodnenie uplatňované.
Daňové zvýhodnenie a paušálna daň
OSVČ v paušálnom režime (paušálna daň) nemôžu uplatniť daňové zvýhodnenie na deti. To je jeden z hlavných dôvodov, prečo sa paušálna daň neoplatí rodinám s deťmi.
Paušálna daň a deti – dôležité rozhodnutie
Ak ste v paušálnom režime a máte deti, dôkladne zvážte, či sa vám paušálna daň oplatí. Najmä u rodín s dvoma a viacerými deťmi môže byť štandardné daňové priznanie so skutočnými výdavkami výrazne výhodnejšie vďaka daňovému zvýhodneniu a prípadnému daňovému bonusu.
Príklad: OSVČ s jedným dieťaťom v 1. pásme paušálnej dane platí mesačnú zálohu 9 984 Kč (od roku 2026). Za rok zaplatí 119 808 Kč. Pri štandardnom priznaní by vďaka zvýhodneniu na dieťa mohol zaplatiť výrazne menej.
Časté otázky k daňovému zvýhodneniu
Môžem uplatniť zvýhodnenie na dieťa, ktoré pracuje brigádne?
Áno, ak dieťa študuje a spĺňa podmienky vyživovaného dieťaťa, môžete zvýhodnenie uplatniť bez ohľadu na jeho brigádne príjmy. Dôležité je, že sa dieťa sústavne pripravuje na budúce povolanie štúdiom.
Čo ak som OSVČ a zároveň zamestnanec?
Zvýhodnenie na deti uplatníte v daňovom priznaní (nie u zamestnávateľa v ročnom zúčtovaní, ak podávate priznanie). Do podmienky minimálneho príjmu 124 800 Kč sa počítajú príjmy z oboch zdrojov.
Môže zvýhodnenie uplatniť starý rodič?
Áno, za podmienky, že vnuk/vnučka žije s prarodičom v spoločne hospodáriacej domácnosti a rodičia dieťaťa nemajú dostatočné príjmy na uplatnenie zvýhodnenia.
Ako sa zvýhodnenie uplatní pri dvojčatách?
Dvojčatá sa počítajú ako dve samostatné deti. Ak sú to vaše prvé a druhé dieťa, uplatníte zvýhodnenie 15 204 Kč na jedno a 22 320 Kč na druhé – spolu 37 524 Kč.
Kde sa obrátiť pre ďalšie informácie
- Finančná správa ČR: financnisprava.gov.cz – všeobecné informácie o dani z príjmov
- Informácie pre OSVČ: financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-prijmu/fyzicke-osoby/podnikatel-osvc
- Portál Moje daně: mojedane.cz – elektronické podanie priznania
- ČSSZ – ePortál: eportal.cssz.cz – informácie o poistnom OSVČ
DokladBot vypočíta vašu optimálnu daňovú stratégiu vrátane zvýhodnenia na deti
Neviete, či sa vám viac oplatia paušálne výdavky bez zvýhodnenia na deti, alebo skutočné výdavky s plným daňovým bonusom? DokladBot to vypočíta za vás. Stačí zadať vaše príjmy, výdavky a počet detí – a DokladBot vám cez WhatsApp odpovie, ktorá varianta vám ušetrí najviac peňazí. Počíta so všetkým: so zľavami, odpočtami aj odvodmi na poistné.
Vyskúšajte na dokladbot.cz – pretože pri deťoch sa počíta každá koruna.
Zhrnutie
Daňové zvýhodnenie na deti je jedným z najsilnejších nástrojov daňovej optimalizácie pre OSVČ s rodinou.
Nechcete ztrácet čas s papírováním?
Vyzkoušejte DokladBot - účetnictví přes WhatsApp. První týden zdarma.
Súvisiace články
10 najčastejších chýb v daňovom priznaní OSVČ
Každý rok tisíce živnostníkov urobia v daňovom priznaní rovnaké chyby – nesprávny formulár, chýbajúce prílohy alebo nesprávny výpočet. Pozrite si 10 najčastejších chýb a zistite, ako sa im vyhnúť.
Airbnb a krátkodobý prenájom: ako zdaniť príjmy
Prenajímate byt cez Airbnb alebo Booking? Zistite, ako správne zdaniť príjmy z krátkodobého prenájmu, kedy potrebujete živnostenský list a aké povinnosti vás čakajú v roku 2026.
Ako si legálne znížiť dane: 10 tipov pre OSVČ
Platíte na daniach viac, než musíte? Predstavujeme 10 legálnych spôsobov, ako si ako OSVČ optimalizovať daňovú povinnosť -- od výberu metódy výdavkov až po zľavy a odpočty.