Платник ПДВ 2026: коли зобов'язані ним стати, коли вигідно добровільно

Коротко про платника ПДВ

• Обов'язково ви повинні стати платником ПДВ після перевищення обороту 2 000 000 Kč за останні 12 (ковзних) календарних місяців – протягом 15 днів після місяця, в якому ви перевищили ліміт
• Добровільно можна в будь-який час, якщо забажаєте
• Платник ПДВ = ви виставляєте рахунки з ПДВ (21 %, 12 % або 0 %), сплачуєте його державі, АЛЕ маєте право на відрахування ПДВ із вхідних рахунків
• Санкції за пізню реєстрацію: 0,05 % від несплаченого ПДВ за кожен день + пеня (REPO + 8 %)
• Вигідно, якщо: ваші клієнти є платниками ПДВ, у вас великі вхідні витрати з ПДВ (техніка, матеріали), ви експортуєте до ЄС
• Невигідно, якщо: у вас клієнти-неплатники (громадяни, малі ФОП), у вас мало вхідних витрат з ПДВ

Хто є платником ПДВ

Платник ПДВ – це фізична або юридична особа, зареєстрована в податковій інспекції як платник податку на додану вартість (податковий ідентифікаційний номер, що починається з CZ...). Платник:

• Виставляє рахунки з ПДВ (ставки 21 % / 12 % / 0 % залежно від виду постачання)
• Сплачує ПДВ податковій службі щомісяця/щоквартально
• Має право на відрахування ПДВ із вхідних рахунків (= зменшує свій податковий обов'язок)
• Подає контрольний звіт з ПДВ щомісяця (усі рахунки, доходи й витрати)
• Подає декларацію з ПДВ щомісяця або щоквартально

Коли ви зобов'язані стати платником ПДВ (обов'язково)

Після перевищення обороту 2 млн Kč

Якщо ваш оборот за останні 12 календарних місяців перевищить 2 000 000 Kč, ви зобов'язані зареєструватися платником ПДВ протягом 15 днів після завершення місяця, в якому ви перевищили ліміт.

Увага: враховуються ковзні 12 місяців, а не календарний рік. Тобто щомісяця ви перевіряєте суму за минулі 12 місяців назад.

Приклад: У травні 2026 року ви з'ясовуєте, що ваш оборот за період травень 2025 – травень 2026 становив 2,1 млн Kč → ви зобов'язані зареєструватися до 15 червня 2026 року.

Що враховується в оборот

• Виручка від постачання товарів і надання послуг у Чехії
• Виручка від експорту (до ЄС і за межі ЄС)
• Орендна плата від оренди (за винятком деякої довгострокової оренди житла, звільненої від ПДВ)

Що НЕ враховується в оборот

• Доходи від зайнятості (якщо у вас є одночасна робота за наймом)
• Доходи від капіталу (дивіденди, відсотки)
• Доходи від продажу матеріального майна, використаного для підприємницької діяльності
• Доходи, звільнені від ПДВ без права на відрахування (наприклад, оренда житла)

Санкції за пізню реєстрацію

• 0,05 % від несплаченого ПДВ за кожен день прострочення (з дня, коли ви мали стати платником)
• Пеня REPO Чеського національного банку + 8 % річних від тієї самої суми
• Під час перевірки податкова донарахує ПДВ заднім числом з дня, коли ви мали стати платником

Коли вигідно стати платником ПДВ добровільно

Плюси

1. Ваші клієнти – платники ПДВ (B2B): у них немає проблем з ПДВ, вони відрахують його собі. Для вас = +відрахування, жодного цінового впливу.
2. Великі вхідні витрати з ПДВ: якщо купуєте техніку/матеріали/послуги з ПДВ, відрахування = економія 21 % або 12 % на кожній позиції.
3. Експорт до ЄС: рахунки без ПДВ (механізм зворотного стягнення) + повне відрахування вхідного ПДВ = велика економія.
4. Інвестиції на початку підприємницької діяльності: якщо інвестуєте 500 000 Kč у техніку, як платник ПДВ ви відрахуєте 21 % = 105 000 Kč назад.
5. Режим OSS для цифрових продуктів до ЄС (обов'язковий від 10 000 € на рік).

Мінуси

1. Клієнти-неплатники (громадяни, малі ФОП): ціна для них зросте на 21 % → конкурентний недолік.
2. Адміністрування: контрольний звіт щомісяця, декларація з ПДВ щомісяця/щоквартально. Штраф за помилку.
3. Напруга з грошовим потоком: потрібно сплачувати ПДВ навіть з рахунків, які клієнт ще не оплатив (за винятком спрощеного режиму до обороту 750 тис. Kč).
4. Зміна прайс-листа болюча, якщо у вас усталені ціни для неплатників – підвищення на 21 % психологічно складне.

Як зареєструватися

Крок 1 – Форма заяви про реєстрацію платником ПДВ

Через MOJE daně → "Подання" → "Реєстрація платника ПДВ" → заповніть:

• Ідентифікаційні дані (ідентифікаційний номер, назва, адреса)
• Причину реєстрації (обов'язкова / добровільна / OSS)
• Очікуваний оборот
• Банківський рахунок для повернення надмірного відрахування

Крок 2 – Схвалення податковою інспекцією

Триває зазвичай 30-90 днів. Податкова інспекція може вимагати заставу (типово 10 000-100 000 Kč), особливо для новостворених суб'єктів або ризикових галузей.

Крок 3 – Активний податковий номер

Після схвалення ви отримаєте повідомлення з податковим ідентифікаційним номером (CZ + 8-10 цифр). З наступного дня виставляйте рахунки з ПДВ і подавайте звітність.

Що це означає на практиці

Щомісячний ритм платника ПДВ

• До 25 числа наступного місяця: подати декларацію з ПДВ + контрольний звіт з ПДВ + сплатити податок (якщо є обов'язок сплати)
• До кінця січня кожного року: зведений звіт за рік (якщо здійснюєте постачання в межах ЄС)

Виставлення рахунків платником ПДВ

Кожен рахунок повинен містити (§ 29 закону про ПДВ):

• Податковий номер платника (ваш) + податковий номер клієнта (якщо він платник)
• Порядковий номер, дату виставлення, дату здійснення оподатковуваної операції
• Базу оподаткування, ставку, суму ПДВ, ціну з ПДВ
• Позначення "податковий документ"

Скасування реєстрації

Ви можете подати заяву про скасування реєстрації, якщо:

• Ваш оборот знизиться нижче 1 млн Kč за 12 місяців (після 1 року ви нижче ліміту)
• Ви припиняєте підприємницьку діяльність
• Виконуєте інші специфічні умови

Скасування податкова інспекція може не схвалити. Строк розгляду – приблизно 30 днів.

Часті запитання

Чи можу я бути платником ПДВ і водночас на паушальному податку?

НІ. Паушальний податок виключає статус платника ПДВ (вимагає статус неплатника). Якщо хочете паушальний податок, спочатку потрібно скасувати реєстрацію платника ПДВ.

Що робити, якщо я перевищив оборот, але не можу бути платником?

Винятку немає. За законом ви повинні стати платником. Або припинити виставляти рахунки, або зареєструватися (і тим самим почати виставляти рахунки з ПДВ).

Як розрахувати оборот?

Сума всієї виручки (без ПДВ) за останні 12 місяців. Більшість бухгалтерських програм показує це автоматично.

Чи вигідно добровільно стати платником ПДВ як веб-дизайнеру/програмісту для компаній?

Здебільшого так, оскільки ваші клієнти є платниками ПДВ (товариства з обмеженою відповідальністю) – вони відрахують ПДВ собі, а ви отримаєте відрахування з обладнання/програмного забезпечення/послуг. Порахуйте конкретно для себе.

Що таке механізм зворотного стягнення (reverse charge)?

Механізм перенесення податкового обов'язку – для деяких постачань (будівництво, мобільні телефони, золото, постачання платникам у межах ЄС тощо) ПДВ сплачує клієнт замість постачальника.

Пов'язані статті

• Калькулятор ПДВ 2026 – розрахунок 21 % і 12 %
• Розрахунок ПДВ 2026 – формули, приклади
• Контрольний звіт з ПДВ – інструкція
• Паушальний податок 2026 – калькулятор
• Режим OSS з ПДВ для цифрових продуктів

З DokladBot у вас автоматично готові дані для контрольного звіту та декларації з ПДВ – сфотографуйте чек, штучний інтелект розрахує базу і суму ПДВ, згенерує XML-файл для Pohoda/Money S3/ABRA Flexi. Спробуйте безкоштовно.