E-fakturácia pre neplatiteľov DPH: čo prijímať od 2027

Keď sa hovorí o povinnej elektronickej fakturácii od roku 2027, väčšina pozornosti sa sústreďuje na platiteľov DPH. Mnohí drobní živnostníci si preto vydýchli: „Nie som platiteľ, mňa sa to netýka." To je však omyl. Novela zákona o DPH, zákon č. 385/2025 Z. z., ukladá povinnosti aj zdaniteľným osobám, ktoré platiteľmi DPH nie sú. Rozdiel je v tom, ktoré povinnosti a odkedy.

V skratke: od 1. januára 2027 musíte ako neplatiteľ DPH vedieť elektronické faktúry prijímať. Ich vystavovanie je pre vás dobrovoľné až do 30. júna 2030, povinným sa stáva od 1. júla 2030. Presne tieto termíny potvrdzuje aj informačný materiál Finančnej správy SR k e-faktúre.

Čo sa vlastne mení a koho sa to týka

Elektronická faktúra v zmysle novely nie je PDF poslané e-mailom. Ide o štruktúrovaný súbor v XML formáte podľa európskej normy EN 16931, ktorý sa doručuje cez sieť Peppol – teda strojovo čitateľný doklad, ktorý si účtovné systémy odovzdajú priamo medzi sebou. Príjemca sa v sieti identifikuje pomocou tzv. Peppol ID, čo je jeho elektronická fakturačná adresa.

Od 1. januára 2027 budú tuzemskí platitelia DPH povinní vystavovať e-faktúry pri tuzemských transakciách medzi podnikateľmi (B2B) a voči verejnému sektoru (B2G). Podrobnosti o povinnostiach platiteľov, vykazovaní údajov finančnej správe a sankciách rozoberáme v samostatnom článku E-fakturácia 2027: čo musíte vedieť.

A tu prichádza na rad neplatiteľ. Ak vám dodávateľ, ktorý je platiteľom DPH, vystaví e-faktúru, musí ju mať komu doručiť. Preto Podnikajte.sk zdôrazňuje, že prijímať elektronické faktúry musia vedieť všetci adresáti – vrátane podnikateľov, ktorí nie sú registrovaní ako platitelia DPH.

Čo znamená „prijímať e-faktúry" v praxi

Povinnosť prijímať neznamená, že si musíte kúpiť drahý účtovný softvér. Znamená to, že musíte byť technicky dosiahnuteľný v sieti Peppol, aby vám dodávateľ mohol štruktúrovanú faktúru doručiť, a musíte ju vedieť spracovať – teda otvoriť, skontrolovať a uchovať ako riadny doklad.

Predstavte si bežný mesiac malého živnostníka bez DPH: faktúra za telefón, za softvérové predplatné, za nájom kancelárie, za tovar z veľkoobchodu. Všetci títo dodávatelia sú spravidla platitelia DPH, takže od januára 2027 vám tieto doklady začnú prichádzať ako e-faktúry cez Peppol, nie ako PDF do e-mailu.

Prečo môže byť dobrovoľné vystavovanie výhodou

Hoci vystavovanie e-faktúr je pre neplatiteľov do 30. júna 2030 dobrovoľné, oplatí sa nad ním uvažovať skôr. Dôvody sú praktické:

• Vaši odberatelia budú e-faktúry očakávať. Firma, ktorá od roku 2027 spracúva doklady automatizovane, ocení dodávateľa, ktorého faktúra jej „zapadne" do systému bez prepisovania.
• Menej chýb a rýchlejšie úhrady. Štruktúrovaná faktúra sa u odberateľa nespracúva ručne, takže sa nestratí v e-mailoch a nečaká na prepis.
• Plynulý prechod. Od 1. júla 2030 sa vystavovanie stane povinným aj pre vás. Kto si zvykne skôr, nebude v roku 2030 riešiť nič nové.

Finančná správa zároveň už od roku 2026 umožňuje dobrovoľné zapojenie do systému, takže priestor na vyskúšanie bez sankcií existuje.

Ako sa pripraviť: postup pre malého živnostníka

Časté otázky neplatiteľov

Musím si kvôli tomu založiť DPH registráciu? Nie. Povinnosť prijímať e-faktúry nesúvisí s registráciou pre DPH. Zostávate neplatiteľom, len musíte byť schopní prijať elektronický doklad.

Čo ak fakturujem iba nepodnikateľom (občanom)? Povinná e-fakturácia sa v prvej fáze týka transakcií medzi podnikateľmi a voči verejnému sektoru. Ak vystavujete doklady len koncovým spotrebiteľom, vystavovania e-faktúr sa zmena zatiaľ nedotkne – prijímať doklady od svojich dodávateľov (platiteľov DPH) však musieť budete.

Stačí, že mi dodávateľ pošle PDF? Platiteľ DPH bude mať od roku 2027 povinnosť vystaviť pri tuzemskom B2B plnení štruktúrovanú e-faktúru. PDF môže poslúžiť ako vizualizácia, ale doklad putuje cez Peppol – a vy ho musíte vedieť prijať.

Hrozia mi sankcie? Novela zaviedla citeľné pokuty najmä pri povinnostiach vykazovania údajov, ktoré dopadajú na vystavovateľov. Pre neplatiteľa je hlavné riziko praktické: ak nebudete dosiahnuteľní, dodávateľ vám nebude mať ako riadne doručiť doklad a vy prídete o poriadok vo výdavkoch.

Záver: netreba panikáriť, treba sa pripraviť

Pre neplatiteľa DPH nie je rok 2027 revolúciou vo fakturácii, ale zmenou v tom, ako k nemu prichádzajú doklady od dodávateľov. Povinnosť je jedna a jasná: vedieť e-faktúry prijať. Vystavovanie máte odložené až na júl 2030, no skorší dobrovoľný štart vám môže priniesť poriadok v dokladoch a spokojnejších odberateľov.

Najjednoduchšie sa pripravíte tak, že si evidenciu dokladov zjednodušíte už teraz. DokladBot vám umožní posielať doklady jednoducho cez WhatsApp – odfotíte, pošlete a o zvyšok sa postará automatické spracovanie. Keď prídu e-faktúry, budete mať návyky aj evidenciu v poriadku.