E-fakturácia od 1. 1. 2027: koho sa týka a ako sa pripraviť

Slovensko čaká najväčšia zmena vo fakturácii za posledné desaťročia. Od 1. januára 2027 prestane pri tuzemských transakciách medzi podnikateľmi stačiť faktúra v PDF poslaná e-mailom. Novela zákona o DPH, zákon č. 385/2025 Z. z., zavádza povinnú štruktúrovanú elektronickú faktúru a priebežné oznamovanie údajov finančnej správe. Týka sa to prakticky každého platiteľa DPH a v obmedzenej miere aj neplatiteľov. V tomto článku si prejdeme, čo presne sa mení, aké termíny platia a čo urobiť už teraz, aby vás rok 2027 nezaskočil.

Čo je e-faktúra a prečo už PDF nestačí

E-faktúra v zmysle novej právnej úpravy nie je naskenovaný papier ani PDF v prílohe e-mailu. Ide o štruktúrovaný súbor vo formáte XML podľa európskej normy EN 16931, ktorý dokáže účtovný alebo fakturačný systém príjemcu spracovať automaticky, bez ručného prepisovania. Faktúra putuje od vystaviteľa k odberateľovi elektronickou cestou a jej vybrané údaje sa zároveň oznamujú finančnej správe.

Právny základ tvorí nový § 76a zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH, doplnený zákonom č. 385/2025 Z. z.. Novela zároveň transponuje európsku smernicu 2025/516 známu ako ViDA (VAT in the Digital Age), takže podobný režim postupne zavádza celá Európska únia.

Koho sa povinnosť týka

Podľa informácií spracovaných portálom Podnikajte.sk sa povinnosti delia takto:

• Platitelia DPH musia od 1. 1. 2027 pri tuzemských transakciách medzi podnikateľmi (B2B) a voči verejnej správe e-faktúry vystavovať aj prijímať.
• Neplatitelia DPH a ostatné zdaniteľné osoby nemusia e-faktúry vystavovať, ale musia ich vedieť prijať. Týka sa to aj osôb so slobodnými povolaniami, samostatne hospodáriacich roľníkov či osôb prenajímajúcich nehnuteľnosti.
• Bežných spotrebiteľov (B2C) sa povinná e-fakturácia netýka.

Výnimku majú len špecifické utajované plnenia a dodávky pre bezpečnostné zložky štátu.

Kľúčové termíny

Ako to bude technicky fungovať: Peppol, Digitálny poštár a IS EFA

Doručovanie e-faktúr bude prebiehať cez medzinárodnú sieť Peppol, ktorá sa na výmenu elektronických faktúr používa v mnohých krajinách EÚ. Každý podnikateľ bude potrebovať Peppol ID, teda svoju adresu v sieti, na ktorú mu môžu obchodní partneri faktúry doručovať aj bez jeho predchádzajúceho súhlasu.

Do siete sa podnikateľ nepripája priamo, ale cez certifikovaného poskytovateľa (v praxi sa preň ujalo označenie „Digitálny poštár"). Zoznam schválených poskytovateľov zverejní Finančná správa SR. Poskytovateľ zabezpečí doručenie faktúry príjemcovi a zároveň automatické oznámenie zákonom určených údajov finančnej správe. Podľa odhadov citovaných Podnikajte.sk sa základný prístup bude pohybovať rádovo od 5 do 12 eur mesačne.

Na strane štátu vzniká informačný systém elektronickej fakturácie (IS EFA), ktorý zabezpečuje zákonom určené dátové toky medzi podnikateľmi a finančnou správou. Dôležité: IS EFA nenahrádza vašu archiváciu, faktúry musíte naďalej uchovávať vo vlastnej evidencii.

Lehoty na vystavenie a oznámenie údajov

S e-fakturáciou prichádzajú aj konkrétne lehoty:

• Vystavenie e-faktúry: do 15 dní od dodania tovaru alebo služby.
• Oznámenie údajov finančnej správe na strane dodávateľa: najneskôr do 15 dní od vyhotovenia faktúry.
• Oznámenie na strane odberateľa: do 5 dní od prijatia faktúry.

Oznamovanie prebieha automaticky cez certifikovaného poskytovateľa, takže pri správne nastavenom systéme nejde o ďalšiu ručnú administratívu. Kto však bude fakturovať mimo systému alebo s chybnými údajmi, vystavuje sa sankciám.

Sankcie: až 10 000 eur, pri opakovaní až 100 000 eur

Za neoznámenie údajov, oznámenie po lehote alebo oznámenie nesprávnych údajov môže finančná správa uložiť pokutu do 10 000 eur. Pri opakovanom porušení môže pokuta dosiahnuť až 100 000 eur. Zákon zároveň počíta s tým, že chyby, ktoré podnikateľ bezodkladne opraví, sa trestať nemusia. Aj tak je zrejmé, že spoliehať sa na improvizáciu v januári 2027 nebude dobrý nápad.

Ako sa pripraviť už teraz

Čo to znamená pre malých podnikateľov v praxi

Pre živnostníka, ktorý dnes posiela pár faktúr mesačne v PDF, znamená rok 2027 jednorazovú zmenu návyku: fakturovať cez nástroj, ktorý vie vytvoriť štruktúrovanú faktúru a odoslať ju cez certifikovaného poskytovateľa. Dobrá správa je, že po prechode odpadne veľká časť ručnej práce, prijaté faktúry sa načítajú do evidencie automaticky a znížia sa chyby z prepisovania.

Kto si už dnes vedie doklady digitálne, priebežne ich fotí alebo ukladá hneď po prijatí a má poriadok v evidencii príjmov a výdavkov, bude mať prechod výrazne jednoduchší. Práve neporiadok v dokladoch je totiž pri automatizovanej výmene faktúr najväčším rizikom.

Záver

Povinná e-fakturácia od 1. 1. 2027 nie je strašiak, ale vyžaduje prípravu: vybrať si nástroj podporujúci EN 16931, zabezpečiť si prístup do siete Peppol cez certifikovaného poskytovateľa a zvyknúť si na lehoty oznamovania. Rok 2026 je ideálny čas urobiť si v dokladoch poriadok a celý proces otestovať bez rizika pokút.

Ak chcete mať evidenciu dokladov pod kontrolou už dnes, vyskúšajte DokladBot: doklad odfotíte, systém z neho vyťaží údaje a zaradí ho do prehľadnej evidencie. Prvé doklady si môžete vyskúšať zadarmo na dokladbot.cz.