Pauschsteuer 2026: Bedingungen, Stufen und Anmeldung
Die Pauschsteuer ist seit 2021 eine der beliebtesten steuerlichen Neuerungen für tschechische Selbstständige. Im Jahr 2026 nutzen sie bereits über 125 000 OSVČ – und die Zahl wächst von Jahr zu Jahr. Dieser Leitfaden fasst alles zusammen, was Sie wissen müssen: die aktuellen Vorauszahlungsbeträge in allen drei Stufen, die Eintrittsvoraussetzungen, die Änderungen gegenüber 2025, wichtige Fristen und praktische Tipps. Alle Angaben basieren auf offiziellen Quellen der Finanzverwaltung der Tschechischen Republik und der Tschechischen Sozialversicherungsanstalt.
Was ist die Pauschsteuer?
Die Pauschsteuer ist eine vereinfachte Form der Erfüllung von Steuer- und Abgabenpflichten für OSVČ. Anstatt am Jahresende eine Steuererklärung einzureichen, Übersichten für die ČSSZ und die Krankenkasse abzugeben und die genaue Steuer- und Versicherungshöhe zu berechnen, zahlen Sie einen festen monatlichen Betrag. Dieser umfasst:
- Einkommensteuer für natürliche Personen
- Rentenversicherungsbeitrag (Sozialversicherung einschließlich Beitrag zur staatlichen Beschäftigungspolitik)
- Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung
Die rechtliche Grundlage des Pauschalregimes findet sich im Gesetz Nr. 586/1992 Slg. über die Einkommensteuern, konkret in den Bestimmungen § 2a bis § 7a. Das Institut der Pauschsteuer wird von der Finanzverwaltung der Tschechischen Republik in Zusammenarbeit mit der ČSSZ und den Krankenkassen verwaltet.
Hauptvorteil: kein Verwaltungsaufwand am Jahresende
OSVČ im Pauschalregime müssen nicht einreichen:
- Einkommensteuererklärung
- Einnahmen- und Ausgabenübersicht für die ČSSZ
- Einnahmen- und Ausgabenübersicht für die Krankenkasse (z. B. VZP)
Dies gilt unter der Voraussetzung, dass Sie während des gesamten Besteuerungszeitraums (das gesamte Kalenderjahr) die Bedingungen des Pauschalregimes erfüllen.
Die drei Stufen der Pauschsteuer 2026
Seit 2023 funktioniert die Pauschsteuer in drei Stufen. Die Einstufung hängt von der Höhe der Einnahmen des Vorjahres und der Art der unternehmerischen Tätigkeit ab (bzw. davon, welcher prozentuale Betriebsausgabenpauschale Ihrer Tätigkeit entspricht).
1. Stufe – Grundstufe
1. Stufe der Pauschsteuer 2026: monatliche Vorauszahlung 9 984 Kč
| Bestandteil | Monatlicher Betrag |
|---|---|
| Einkommensteuer | 100 Kč |
| Rentenversicherung | 6 578 Kč |
| Krankenversicherung | 3 306 Kč |
| Gesamt monatlich | 9 984 Kč |
| Gesamt jährlich | 119 808 Kč |
Änderung gegenüber 2025: Die Vorauszahlung stieg von 8 716 Kč auf 9 984 Kč (Erhöhung um 1 268 Kč monatlich bzw. 15 216 Kč jährlich). Der Anstieg ist auf die Erhöhung der Mindestvorauszahlungen für die Sozial- und Krankenversicherung zurückzuführen, die sich am Durchschnittslohn orientieren.
Wer fällt in die 1. Stufe:
Sie können in die erste Stufe eingestuft werden, wenn Ihre Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit im Vorjahr:
- 1 000 000 Kč nicht überstiegen haben (unabhängig von der Art der Tätigkeit), oder
- 1 500 000 Kč nicht überstiegen haben und mindestens 75 % davon aus Tätigkeiten stammen, für die ein Betriebsausgabenpauschale von 80 % oder 60 % geltend gemacht werden kann, oder
- 2 000 000 Kč nicht überstiegen haben und mindestens 75 % davon aus Tätigkeiten mit einem Betriebsausgabenpauschale von 80 % stammen
2. Stufe – Mittelstufe
2. Stufe der Pauschsteuer 2026: monatliche Vorauszahlung 16 745 Kč
| Bestandteil | Monatlicher Betrag |
|---|---|
| Einkommensteuer | 4 963 Kč |
| Rentenversicherung | 8 191 Kč |
| Krankenversicherung | 3 591 Kč |
| Gesamt monatlich | 16 745 Kč |
| Gesamt jährlich | 200 940 Kč |
Keine Änderung gegenüber 2025.
Wer fällt in die 2. Stufe:
Sie können in die zweite Stufe eingestuft werden, wenn Ihre Einkünfte im Vorjahr:
- 1 500 000 Kč nicht überstiegen haben (unabhängig von der Art der Tätigkeit), oder
- 2 000 000 Kč nicht überstiegen haben und mindestens 75 % davon aus Tätigkeiten mit einem Betriebsausgabenpauschale von 80 % oder 60 % stammen
3. Stufe – Höchststufe
3. Stufe der Pauschsteuer 2026: monatliche Vorauszahlung 27 139 Kč
| Bestandteil | Monatlicher Betrag |
|---|---|
| Einkommensteuer | 9 320 Kč |
| Rentenversicherung | 12 527 Kč |
| Krankenversicherung | 5 292 Kč |
| Gesamt monatlich | 27 139 Kč |
| Gesamt jährlich | 325 668 Kč |
Keine Änderung gegenüber 2025.
Wer fällt in die 3. Stufe:
Die dritte Stufe ist für OSVČ bestimmt, deren Einkünfte im Vorjahr 2 000 000 Kč nicht überstiegen haben – unabhängig von der Art der Tätigkeit. Sie fungiert als „Auffangstufe" für alle, die die strengeren Voraussetzungen der niedrigeren Stufen nicht erfüllen.
Übersicht der Stufen in der Tabelle
📊Übersicht der Pauschsteuer-Stufen 2026
Quelle: Finanzverwaltung – Informationen zur Pauschsteuer 2025/2026
Voraussetzungen für den Eintritt in das Pauschalregime
Um in das Pauschalregime einzutreten, müssen Sie alle folgenden Voraussetzungen gleichzeitig erfüllen. Sobald auch nur eine nicht erfüllt ist, können Sie nicht in das Pauschalregime eintreten.
Grundvoraussetzungen
📋Voraussetzungen für den Eintritt in das Pauschalregime
Wer NICHT in das Pauschalregime eintreten kann
Das Pauschalregime ist nicht verfügbar für:
- Mehrwertsteuerpflichtige – wer Mehrwertsteuerpflichtiger wird, muss das Pauschalregime verlassen
- OSVČ mit Anstellungsverhältnis – wer gleichzeitig Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit bezieht (außer Einkünften mit Quellensteuer, z. B. geringfügige Beschäftigung bis 10 000 Kč monatlich)
- OSVČ mit Einkünften über 2 Mio. Kč – das Pauschalregime hat eine strikte Einkommensgrenze
- Vermieter mit Mieteinnahmen über 50 000 Kč jährlich
- Gesellschafter einer offenen Handelsgesellschaft und Komplementäre einer Kommanditgesellschaft
Was sind Tätigkeiten mit 80 % und 60 % Betriebsausgabenpauschale?
Für die Einstufung in eine niedrigere Stufe ist maßgeblich, welches Betriebsausgabenpauschale Ihrer Tätigkeit entspricht:
| Betriebsausgabenpauschale | Art der Tätigkeit | Beispiele |
|---|---|---|
| 80 % | Landwirtschaft, Forstwirtschaft und Wasserwirtschaft; Handwerksberufe | Tischler, Installateur, Maurer, Landwirt |
| 60 % | Sonstiges Gewerbe (freie, gebundene, konzessionierte – nicht handwerkliche Gewerbe) | Händler, Marketingfachmann, Fotograf |
| 40 % | Sonstige Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (ohne Gewerbeschein) | Rechtsanwalt, Steuerberater, Schriftsteller, Künstler |
| 30 % | Einkünfte aus der Vermietung von Betriebsvermögen | Vermietung von im Betriebsvermögen eingetragenen Räumlichkeiten |
Wichtige Fristen für 2026
| Frist | Was ist zu tun |
|---|---|
| 12. Januar 2026 | Spätester Termin für die Einreichung der Mitteilung über den Eintritt in das Pauschalregime für 2026, den Austritt aus dem Regime oder den Wechsel der Stufe |
| 20. Januar 2026 | Fälligkeit der ersten Vorauszahlung für Januar 2026 – vergessen Sie nicht, Ihren Dauerauftrag zu aktualisieren |
| 20. eines jeden Monats | Fälligkeit der monatlichen Pauschalvorauszahlung |
| Innerhalb von 15 Tagen nach Feststellung | Pflicht, dem Finanzamt die Verletzung der Bedingungen mitzuteilen (Überschreitung der Einkommensgrenze, Mehrwertsteuerregistrierung usw.) |
Frist für 2027
Wenn Sie einen Eintritt in das Pauschalregime ab 2027 erwägen, beachten Sie den Termin um den 10. Januar 2027. Der genaue Termin hängt davon ab, auf welchen Wochentag der 10. Januar fällt. Die Informationen werden im Herbst 2026 auf der Website der Finanzverwaltung veröffentlicht.
Änderungen bei der Pauschsteuer für 2026
Im Vergleich zu 2025 gab es eine wesentliche Änderung:
Erhöhung der Vorauszahlung in der 1. Stufe
Die monatliche Vorauszahlung in der 1. Stufe stieg von 8 716 Kč auf 9 984 Kč. Ursache ist der Anstieg des Durchschnittslohns, an dem sich die Mindestvorauszahlungen für die Sozial- und Krankenversicherung orientieren:
| Bestandteil | 2025 | 2026 | Differenz |
|---|---|---|---|
| Einkommensteuer | 100 Kč | 100 Kč | 0 Kč |
| Sozialversicherung | 5 473 Kč | 6 578 Kč | +1 105 Kč |
| Krankenversicherung | 3 143 Kč | 3 306 Kč | +163 Kč |
| Gesamt | 8 716 Kč | 9 984 Kč | +1 268 Kč |
Jährlich zahlen Sie in der 1. Stufe damit 15 216 Kč mehr als im Jahr 2025.
Vorauszahlungen in der 2. und 3. Stufe – unverändert
Die Beträge in der 2. Stufe (16 745 Kč) und der 3. Stufe (27 139 Kč) bleiben für 2026 unverändert.
Automatische Fortführung des Regimes
Wenn Sie im Jahr 2025 im Pauschalregime waren, setzen Sie automatisch in derselben Stufe auch 2026 fort. Sie müssen keine neue Mitteilung einreichen – Sie müssen lediglich Ihren Dauerauftrag aktualisieren, sofern Sie in der 1. Stufe sind.
Quelle: Finanzverwaltung – Pauschsteuer 2026: Neuigkeiten, Fristen und Empfehlungen
Wie man sich zur Pauschsteuer anmeldet
Schritt für Schritt
📋Anmeldeverfahren zur Pauschsteuer
Wohin zahlen
Die Pauschalvorauszahlungen werden auf das Bankkonto des zuständigen Finanzamts mit der für die Pauschsteuer vorgesehenen Bankleitzahl überwiesen. Die Kontonummer teilt Ihnen Ihr Finanzamt mit; sie ist auch in der Bestätigung über den Eintritt in das Pauschalregime enthalten.
Achtung: richtiges Verwendungskennzeichen
Verwenden Sie bei der Zahlung der Pauschalvorauszahlung als Verwendungskennzeichen Ihre Geburtsnummer (ohne Schrägstrich). Die Zahlung muss spätestens bis zum 20. des Monats, für den Sie die Vorauszahlung leisten, auf dem Konto des Finanzamts eingegangen sein. Wir empfehlen, den Dauerauftrag mit ausreichend Vorlauf einzurichten.
Für wen lohnt sich die Pauschsteuer – und für wen nicht
Die Pauschsteuer lohnt sich vor allem für:
- OSVČ mit höheren Einkünften innerhalb der jeweiligen Stufe (je höher das Einkommen, desto vorteilhafter ist die fixe Vorauszahlung)
- Kinderlose OSVČ ohne Anspruch auf weitere Steuervergünstigungen
- IT-Berater, Rechtsanwälte und andere mit 40 % Pauschale – hier ist die Ersparnis gegenüber dem klassischen Regime oft am größten
- Unternehmer, die Ruhe wollen – keine Steuererklärung, keine Übersichten, keine Jahresendtermine
Die Pauschsteuer lohnt sich NICHT für:
- OSVČ mit Kindern – im Pauschalregime kann weder der Kindersteuerabzug noch die Steuererstattung für unterhaltsberechtigte Kinder geltend gemacht werden
- OSVČ mit Hypothek – gezahlte Zinsen können nicht abgezogen werden
- OSVČ mit niedrigen Einkünften (grob unter 550 000 Kč bei freiem Gewerbe) – im klassischen Regime wäre Ihre Steuer nach dem Grundfreibetrag null, und Sie würden nur die Mindestvorauszahlungen für Versicherungen zahlen
- OSVČ mit hohen tatsächlichen Ausgaben – wenn Ihre tatsächlichen Ausgaben die Pauschale deutlich übersteigen, zahlen Sie im klassischen Regime weniger
- OSVČ, die einen Verlust ausweisen wollen – im Pauschalregime ist kein Verlustausweis möglich
Praktisches Beispiel
Beispiel: Lohnt sich die Pauschsteuer für einen IT-Berater?
IT-Berater, Einkünfte 1 200 000 Kč, kinderlos, keine Hypothek:
Klassisches Regime (40 % Betriebsausgabenpauschale):
- Bemessungsgrundlage: 1 200 000 − 480 000 = 720 000 Kč
- Steuer 15 %: 108 000 Kč
- Grundfreibetrag: −30 840 Kč
- Zu zahlende Steuer: 77 160 Kč
- Sozialversicherung: 29,2 % von 50 % aus 720 000 = 105 120 Kč
- Krankenversicherung: 13,5 % von 50 % aus 720 000 = 48 600 Kč
- Gesamt jährlich: 230 880 Kč
Pauschsteuer (2. Stufe):
- Gesamt jährlich: 200 940 Kč
Ersparnis mit Pauschsteuer: 29 940 Kč + keinerlei Verwaltungsaufwand.
Was passiert, wenn Sie die Bedingungen verletzen?
Wenn Sie im Laufe des Jahres die Bedingungen des Pauschalregimes nicht mehr erfüllen, müssen Sie:
- Dies dem Finanzamt innerhalb von 15 Tagen mitteilen, nachdem Sie von der Verletzung erfahren haben
- Für das gesamte Kalenderjahr eine ordentliche Steuererklärung sowie Übersichten für die ČSSZ und die Krankenkasse einreichen
- Die bereits gezahlten Pauschalvorauszahlungen werden als Vorauszahlungen auf Steuer und Versicherung angerechnet
Die häufigsten Gründe für den Austritt sind:
- Überschreitung der Einkommensgrenze von 2 000 000 Kč
- Registrierung als Mehrwertsteuerpflichtiger (Überschreitung des Umsatzes von 2 000 000 Kč in 12 aufeinanderfolgenden Monaten)
- Aufnahme einer Beschäftigung
- Mieteinnahmen über 50 000 Kč
Überschreitung der Einkünfte vs. Überschreitung der Stufengrenze
Es ist wichtig, zwei Situationen zu unterscheiden:
- Überschreitung des Stufenlimits, aber noch unter 2 Mio. Kč – Sie müssen das Regime nicht verlassen, aber im Folgejahr die Stufe wechseln (falls Sie dies nicht bis zum 10. Januar melden, werden Sie automatisch in die höhere Stufe eingestuft)
- Überschreitung der 2-Mio.-Kč-Grenze – Sie müssen das Pauschalregime verlassen und eine ordentliche Steuererklärung einreichen
Einnahmenaufzeichnung im Pauschalregime
Auch im Pauschalregime sind Sie verpflichtet, Aufzeichnungen über Einnahmen und Forderungen zu führen. Sie müssen keine Ausgaben erfassen (diese werden im Pauschalregime nicht geltend gemacht), müssen aber nachweisen können:
- Die Gesamthöhe der Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit
- Die Struktur der Einkünfte nach Art der Tätigkeit (zur Überprüfung der korrekten Stufeneinstufung)
- Forderungsaufzeichnungen aus der unternehmerischen Tätigkeit
Diese Aufzeichnungen reichen Sie nirgendwo ein, müssen sie aber für eine etwaige Prüfung durch das Finanzamt bereithalten.
Behalten Sie Ihre Einnahmen im Blick – DokladBot überwacht sie für Sie
Die genaue Kenntnis Ihrer Einkünfte ist für OSVČ im Pauschalregime entscheidend – Sie müssen wissen, ob Sie die Grenze Ihrer Stufe oder das Gesamtlimit von 2 000 000 Kč überschreiten, und ob sich die Pauschsteuer für Sie noch lohnt. DokladBot überwacht automatisch Ihre Einnahmen und warnt Sie, wenn Sie sich einer Stufengrenze oder dem Gesamtlimit von 2 000 000 Kč nähern. Senden Sie einfach eine Rechnung per WhatsApp und DokladBot erfasst sie. Starten Sie jetzt mit DokladBot – damit Sie von keiner Grenze überrascht werden.
Freiwilliger Austritt aus dem Pauschalregime
Wenn Sie feststellen, dass sich die Pauschsteuer für Sie nicht mehr lohnt (zum Beispiel weil Sie ein Kind bekommen haben und den Kindersteuerbonus nutzen möchten), können Sie das Regime freiwillig verlassen.
Die Mitteilung über den Austritt muss bis zum 10. Tag des Besteuerungszeitraums eingereicht werden – also in der Regel bis zum 10. Januar des Jahres, ab dem Sie wieder im klassischen Regime sein möchten.
Dieselbe Frist gilt auch für den Stufenwechsel – wenn Ihre Einnahmen gestiegen sind und Sie in eine höhere Stufe wechseln möchten, oder umgekehrt gesunken sind und Sie in eine niedrigere Stufe wechseln möchten.
Pauschsteuer und Rente
Im Pauschalregime zahlen Sie die Rentenversicherungsbeiträge als Teil der Pauschalvorauszahlung. Die Höhe des Beitrags und die daraus abgeleitete Bemessungsgrundlage beeinflussen Ihre künftige Rente:
| Stufe | Monatlicher Rentenversicherungsbeitrag | Ungefähre Bemessungsgrundlage |
|---|---|---|
| 1. Stufe | 6 578 Kč | Mindestbasis (ca. 22 527 Kč) |
| 2. Stufe | 8 191 Kč | Mittlere Basis (ca. 28 051 Kč) |
| 3. Stufe | 12 527 Kč | Höhere Basis (ca. 42 901 Kč) |
In der 1. Stufe zahlen Sie Rentenversicherungsbeiträge nur auf der Mindestbemessungsgrundlage, was eine niedrigere künftige Rente bedeutet. Wenn Ihnen die Rentenhöhe wichtig ist, sollten Sie Folgendes in Betracht ziehen:
- Einstufung in eine höhere Pauschsteuerstufe
- Zusätzliche betriebliche Altersvorsorge oder ein langfristiges Investitionsprodukt (DIP)
- Freiwillige Erhöhung der Versicherungsbeiträge über die Pauschalvorauszahlung hinaus (im Pauschalregime allerdings nicht möglich)
Ausführliche Informationen zur Rentenversicherung von OSVČ im Pauschalregime finden Sie auf der Website der ČSSZ.
Pauschsteuer und Datenbriefkästen
Seit 2023 verfügen praktisch alle OSVČ gesetzlich über ein Datenpostfach. Wenn Ihr Datenpostfach zugänglich gemacht wurde (durch die erste Anmeldung aktiviert), sind Sie verpflichtet, die Mitteilung über den Eintritt in das Pauschalregime sowie weitere Einreichungen gegenüber dem Finanzamt elektronisch vorzunehmen.
Den Status Ihres Datenpostfachs prüfen Sie auf info.mojedatovaschranka.cz.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich im Pauschalregime sein, wenn ich einen DPP-Vertrag habe?
Ja, sofern die Einkünfte aus der Vereinbarung über die Arbeitsausführung (DPP) der Quellensteuer unterliegen – typischerweise ein DPP bis 10 000 Kč monatlich bei einem Arbeitgeber, bei dem Sie keine Steuerpflichtigenerklärung unterschreiben. Solche Einkünfte verletzen die Voraussetzung "keine Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit" nicht.
Muss ich im Pauschalregime Ausgaben erfassen?
Nein, im Pauschalregime machen Sie keine Ausgaben geltend und müssen sie nicht erfassen. Sie müssen jedoch eine Aufzeichnung der Einnahmen und Forderungen führen.
Was ist, wenn im Laufe des Jahres mein Kind geboren wird?
Im Pauschalregime kann der Steuerfreibetrag für ein unterhaltsberechtigtes Kind nicht geltend gemacht werden. Wenn Sie die Steuervergünstigung für das Kind nutzen möchten, müssen Sie aus dem Pauschalregime austreten – das ist durch eine Mitteilung bis zum 10. Januar des Folgejahres möglich. Für das Jahr, in dem Sie im Pauschalregime waren, können Sie den Kinderfreibetrag nicht geltend machen.
Kann ich die Pauschsteuer mit Mieteinkünften kombinieren?
Ja, aber nur, wenn Ihre Einkünfte aus Kapitalvermögen, Vermietung und sonstige Einkünfte in Summe 50 000 Kč jährlich nicht übersteigen. Wenn Sie diesen Betrag überschreiten, können Sie nicht in das Pauschalregime eintreten.
Wie viele OSVČ nutzen die Pauschsteuer?
Nach Angaben der Finanzverwaltung nutzen im Jahr 2026 über 125 000 OSVČ das Pauschalregime. Im Jahresvergleich kamen über 11 000 neue Steuerpflichtige hinzu.
Nützliche Links zu offiziellen Quellen
- Finanzverwaltung – Allgemeine Informationen zur Pauschsteuer
- Finanzverwaltung – Pauschsteuer 2025/2026
- Finanzverwaltung – Pauschsteuer 2026: Neuigkeiten und Termine
- Finanzverwaltung – Mitteilung über den Eintritt in das Pauschalregime
- Finanzverwaltung – Fragen und Antworten zur Pauschsteuer
- ČSSZ – OSVČ im Pauschalregime
- Portal MOJE daně
- Datenpostfächer – Informationen
Dieser Artikel dient als allgemeiner Informationsleitfaden und ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Alle angegebenen Daten beruhen auf offiziellen Quellen der tschechischen Finanzverwaltung, der ČSSZ und der VZP, gültig zum Februar 2026.
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