Große Übersicht der Änderungen für Unternehmer 2026

Der Beginn eines jeden Jahres bringt Unternehmern und Selbstständigen neue Pflichten, geänderte Sätze, Grenzwerte und Verwaltungsregeln. Das Jahr 2026 bildet dabei keine Ausnahme – im Gegenteil, es bringt eine Reihe wesentlicher Änderungen mit sich, die aus dem Konsolidierungspaket, Novellierungen der Steuergesetze sowie der regelmäßigen Valorisierung der an den Durchschnittslohn gekoppelten Beträge resultieren.

In diesem Artikel finden Sie eine vollständige Übersicht aller wichtigen Änderungen für das Jahr 2026 an einem Ort. Wir gehen auf die Pauschalsteuer, Mindestvorauszahlungen auf die Sozial- und Krankenversicherung, geringfügige Beschäftigung, den Mindestlohn, Datenbriefkästen, die Mehrwertsteuer und weitere Bereiche ein.

Pauschalsteuer im Jahr 2026

Die Pauschalsteuer ist ein vereinfachtes Besteuerungs- und Abgabenregime für OSVČ, das die Einkommensteuer, Sozialversicherung und Krankenversicherung in einer monatlichen Zahlung vereint. Im Jahr 2026 ändert sich die Höhe der monatlichen Zahlungen.

Erhöhung der Pauschalsteuer in der 1. Stufe

Die wichtigste Änderung für das Jahr 2026 ist die Erhöhung der monatlichen Vorauszahlung in der 1. Stufe der Pauschalsteuer. Diese Erhöhung ergibt sich aus dem Anstieg des Durchschnittslohns, an den die Vorauszahlungen auf Sozial- und Krankenversicherung gekoppelt sind.

Zusammensetzung der monatlichen Vorauszahlung in der 1. Stufe

Die monatliche Vorauszahlung in der 1. Stufe der Pauschalsteuer setzt sich wie folgt zusammen:

• Vorauszahlung auf die Krankenversicherung – Mindestvorauszahlung (gegenüber 2025 erhöht)
• Vorauszahlung auf die Sozialversicherung – Mindestvorauszahlung, erhöht um 15 %
• Vorauszahlung auf die Einkommensteuer – 100 Kč

Voraussetzungen für den Eintritt in die Pauschalsteuer

Für das Jahr 2026 gelten folgende Bedingungen für die Teilnahme am Pauschalsteuerregime:

• Die OSVČ darf kein MwSt.-Zahler sein
• Die Jahreseinkünfte dürfen den Grenzwert für die jeweilige Stufe nicht überschreiten (1. Stufe: 1 Mio. Kč, 2. Stufe: 1,5 Mio. Kč, 3. Stufe: 2 Mio. Kč)
• Die OSVČ ist weder Gesellschafterin einer offenen Handelsgesellschaft noch Komplementärin einer Kommanditgesellschaft
• Die OSVČ hat keine Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit (mit Ausnahme von Einkünften, bei denen die Steuer im Quellensteuerverfahren erhoben wird)
• Die OSVČ hat keine Steuer- oder Versicherungsrückstände (mit Ausnahmen)

Anmeldefrist: bis zum 10. Januar des jeweiligen Jahres (für 2026 bis zum 10. Januar 2026). Wenn Sie diese Frist verpasst haben, können Sie sich ab dem Jahr 2027 anmelden.

Lohnt sich die Pauschalsteuer im Jahr 2026?

Die Pauschalsteuer lohnt sich vor allem für OSVČ, die:

• Einkünfte im Bereich von ca. 600.000–1.000.000 Kč jährlich erzielen
• Pauschalausgaben geltend machen (keine hohen tatsächlichen Ausgaben haben)
• Den Verwaltungsaufwand minimieren möchten (keine Steuererklärung einreichen)
• Keine weiteren Einkünfte haben (aus Vermietung, Kapitalvermögen usw.)

Andererseits lohnt sie sich nicht, wenn:

• Sie geringe Einkünfte haben (unter ca. 500.000 Kč) – die regulären Vorauszahlungen wären niedriger
• Sie hohe tatsächliche Ausgaben haben – Pauschalausgaben wären dann nicht vorteilhaft
• Sie Steuervergünstigungen geltend machen möchten (für Ehepartner, Kinder, Hypothek)
• Sie Einkünfte aus mehreren Quellen haben

Mindestvorauszahlungen auf die Sozialversicherung 2026

Die Vorauszahlungen auf die Sozialversicherung für OSVČ richten sich nach dem Durchschnittslohn und steigen jedes Jahr. Für das Jahr 2026 gelten neue Mindestvorauszahlungen.

Höhe der Mindestvorauszahlungen

Haupttätigkeit:

• Die Mindestvorauszahlung ist ab dem ersten Monat der Selbstständigkeit verpflichtend
• Sie ist ab dem Monat der Aufnahme der Tätigkeit zu entrichten
• Fälligkeit: vom 1. bis zum letzten Tag des Kalendermonats

Nebentätigkeit:

• Vorauszahlungen sind zu leisten, wenn der Gewinn den maßgeblichen Betrag übersteigt
• Der maßgebliche Betrag für 2026 richtet sich nach dem Durchschnittslohn
• Übersteigt der Gewinn den maßgeblichen Betrag nicht, sind keine Vorauszahlungen zu leisten

Fälligkeit der Vorauszahlungen

Mindestvorauszahlungen auf die Krankenversicherung 2026

Ähnlich wie bei der Sozialversicherung steigen auch die Vorauszahlungen auf die Krankenversicherung.

Höhe der Mindestvorauszahlungen

Die Mindestvorauszahlung auf die Krankenversicherung wird als 13,5 % der Mindestbemessungsgrundlage berechnet (50 % von 50 % des Durchschnittslohns).

Haupttätigkeit:

• Die Mindestvorauszahlung ist verpflichtend
• Sie ist ab dem ersten Monat der Selbstständigkeit zu entrichten
• Fälligkeit: bis zum 8. Tag des Folgemonats

Nebentätigkeit:

• Im ersten Jahr der Selbstständigkeit müssen keine Vorauszahlungen geleistet werden (sofern es eine Nebentätigkeit ist)
• Ab dem zweiten Jahr richten sich die Vorauszahlungen nach dem tatsächlichen Gewinn

Änderungen im Bereich geringfügiger Beschäftigung

Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse außerhalb des Arbeitsverhältnisses wurden im Jahr 2026 mit weiteren Anpassungen versehen, die an die Änderungen der Vorjahre anknüpfen.

Neue maßgebliche Beträge für Abgaben

Die maßgeblichen Beträge für die Versicherungspflicht bei geringfügiger Beschäftigung richten sich seit 2025 nach dem Durchschnittslohn. Für das Jahr 2026 steigen diese Beträge entsprechend dem Wachstum des Durchschnittslohns.

Bei einem Arbeitgeber:

• Maßgeblicher Betrag = 25 % des Durchschnittslohns

In der Summe bei mehreren Arbeitgebern:

• Maßgeblicher Betrag = 40 % des Durchschnittslohns

Meldepflicht der Arbeitgeber

Arbeitgeber sind verpflichtet, alle Arbeitnehmer in geringfügiger Beschäftigung unabhängig von der Höhe ihrer Vergütung zur Versicherung anzumelden. Diese Pflicht dient der Überwachung der Gesamtvergütung bei mehreren Arbeitgebern. Einzelheiten finden Sie auf der Website der ČSSZ.

Erhöhung des Mindestlohns

Ab dem 1. Januar 2026 steigt der Mindestlohn, was Arbeitgeber, Arbeitnehmer und OSVČ gleichermaßen betrifft.

Neue Höhe des Mindestlohns

Auswirkungen der Mindestlohnerhöhung

Die Erhöhung des Mindestlohns hat eine Reihe von Auswirkungen auf Unternehmer:

• Höhere Lohnkosten – Arbeitgeber müssen die Löhne von Arbeitnehmern erhöhen, die den Mindestlohn erhalten
• Garantierter Lohn – mit dem Mindestlohn steigen auch die untersten Stufen des garantierten Lohns
• Geringfügige Beschäftigung – die Mindestentlohnung pro Stunde steigt
• Zuverdienst-Grenze beim Arbeitsamt – der maximale Zuverdienst für Arbeitsuchende ändert sich (50 % des Mindestlohns)
• Steuerermäßigung für Kinderbetreuungskosten – der Höchstbetrag der Ermäßigung entspricht dem Mindestlohn

Datenbriefkästen – Ausweitung der Pflichten

Datenbriefkästen sind ein elektronisches Instrument für die Kommunikation mit Behörden. In den letzten Jahren wird der Kreis der Personen, denen Datenbriefkästen automatisch eingerichtet werden, schrittweise erweitert.

Automatische Einrichtung von Datenbriefkästen

Ab dem 1. Januar 2023 wurden allen in Registern eingetragenen OSVČ und juristischen Personen automatisch Datenbriefkästen eingerichtet. Neu gegründete Einheiten erhalten bei der Registrierung automatisch einen Datenbriefkasten.

Pflichten im Zusammenhang mit dem Datenbriefkasten

Elektronische Einreichung von Steuererklärungen

Mit dem Pflicht-Datenbriefkasten ist auch die Pflicht zur elektronischen Einreichung verbunden. OSVČ mit Datenbriefkasten müssen folgendes elektronisch einreichen:

• Einkommensteuererklärung für natürliche Personen
• Übersichten für die Sozialversicherungsanstalt und die Krankenkasse
• MwSt.-Erklärungen (sofern MwSt.-Zahler)
• Kontrollmeldungen (sofern MwSt.-Zahler)
• Zusammenfassende Meldungen (sofern innergemeinschaftlicher Handel)

Einzelheiten zu elektronischen Einreichungen finden Sie auf der Website der Finanzverwaltung.

Änderungen im Bereich der Mehrwertsteuer

Das Jahr 2026 bringt auch im Bereich der Mehrwertsteuer einige Änderungen.

Grenzwert für die Pflichtregistrierung zur MwSt.

Eine der bedeutenden Änderungen der letzten Jahre war die Erhöhung des Umsatzgrenzwerts für die Pflichtregistrierung zur MwSt. Ab 2025 wurde der Grenzwert auf 2.000.000 Kč in 12 aufeinanderfolgenden Monaten angehoben (vom ursprünglichen Wert von 1.000.000 Kč bzw. dem Übergangswert). Im Jahr 2026 gilt dieser neue Grenzwert weiterhin.

MwSt.-Sätze

Im Jahr 2024 wurden die MwSt.-Sätze auf zwei Sätze konsolidiert:

• Normalsatz: 21 %
• Ermäßigter Satz: 12 % (Zusammenlegung der beiden ermäßigten Sätze von 15 % und 10 % zu einem einzigen Satz von 12 %)

Im Jahr 2026 gelten diese Sätze unverändert.

Kontrollmeldung

Im Jahr 2026 gilt weiterhin die Pflicht zur Abgabe von Kontrollmeldungen für MwSt.-Zahler. Fristen:

• Juristische Personen: monatlich, bis zum 25. des Folgemonats
• Natürliche Personen: entsprechend dem Besteuerungszeitraum (monatlich oder vierteljährlich)

Die Sanktionen für die Nichtabgabe der Kontrollmeldung bleiben streng (1.000 Kč für verspätete Abgabe, 10.000–50.000 Kč für Nichtabgabe).

Änderungen im Bereich der Einkommensteuer

Einkommensteuersätze für natürliche Personen

Für das Jahr 2026 gelten zwei Einkommensteuersätze für natürliche Personen:

• 15 % – für die Steuerbemessungsgrundlage bis zum 36-fachen des Durchschnittslohns (ca. 1,58 Mio. Kč für 2026)
• 23 % – für den Teil der Steuerbemessungsgrundlage, der diesen Grenzwert überschreitet

Pauschalausgaben

Die Pauschalausgaben für das Jahr 2026 bleiben auf dem Niveau der Vorjahre:

Steuerfreibetrag für Steuerpflichtige

Der Grundsteuerfreibetrag für Steuerpflichtige beträgt für das Jahr 2026 30.840 Kč jährlich (2.570 Kč monatlich). Dieser Betrag bleibt auf dem Niveau von 2024, als er erhöht und durch das Konsolidierungspaket bestätigt wurde.

Übersicht weiterer Änderungen

Elektronische Registrierkassenpflicht (EET)

Die EET bleibt abgeschafft. Das Gesetz über die Umsatzevidenz wurde mit Wirkung vom 1. Januar 2023 aufgehoben und die Pflicht zur Erfassung von Umsätzen über die EET gilt nicht mehr.

Änderungen im Rechnungswesen

Die geplante Novelle des Buchhaltungsgesetzes (neues Buchhaltungsgesetz) bringt eine Modernisierung des tschechischen Rechnungslegungsrechts und eine Annäherung an internationale Standards. Verfolgen Sie die legislativen Entwicklungen auf der Website des Finanzministeriums.

Versicherung für OSVČ

Die Mindestbemessungsgrundlagen für die Sozial- und Krankenversicherung steigen infolge des Wachstums des Durchschnittslohns. OSVČ, die Mindestvorauszahlungen leisten, werden einen Anstieg der monatlichen Zahlungen spüren.

Zusammenfassender Kalender der wichtigen Fristen 2026

Praktische Auswirkungen der Änderungen auf verschiedene Unternehmergruppen

OSVČ mit Pauschalsteuer

• Anstieg der monatlichen Zahlung um ca. 1 268 Kč (von 8 716 auf 9 984 Kč)
• Die jährlichen Kosten der Pauschalsteuer steigen um 15 216 Kč
• Prüfen Sie, ob sich die Pauschalsteuer im Vergleich zum klassischen Modell noch lohnt

OSVČ im klassischen Modell

• Erhöhung der Mindestvorauszahlungen auf die Sozial- und Krankenversicherung
• Die neuen Vorauszahlungen gelten ab dem Monat der Einreichung der Übersicht für das Jahr 2025
• Pflicht zur elektronischen Einreichung aller Erklärungen über den Datentresor (Datová schránka)

Arbeitgeber (einschließlich OSVČ, die auf DPP/DPČ beschäftigen)

• Erhöhung des Mindestlohns – höhere Lohnkosten
• Neue maßgebliche Beträge für Abgaben aus DPP
• Meldepflichten gegenüber der ČSSZ bei DPP

Umsatzsteuerpflichtige

• Registrierungsgrenze von 2 Mio. Kč (Bestätigung der neuen Grenze)
• MwSt.-Sätze von 21 % und 12 % unverändert
• Kontrollmeldung und zusammenfassende Meldung – keine Änderung der Regeln

E-Shop-Unternehmer

• Erhöhung der Grenze für die MwSt.-Registrierung auf 2 Mio. Kč
• Fortgeltende OSS-Regeln für Verkäufe in die EU
• Die Erhöhung des Mindestlohns wirkt sich auf die Kosten für Lager- und Logistikmitarbeiter aus

So bereiten Sie sich auf die Änderungen vor

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Wie viel zahle ich 2026 bei der Pauschalsteuer?

In der 1. Stufe der Pauschalsteuer beträgt die monatliche Vorauszahlung 9 984 Kč (gegenüber 8 716 Kč im Jahr 2025). Höhere Stufen haben entsprechend höhere Vorauszahlungen. Die genauen Beträge für alle Stufen finden Sie auf der Website der Finanzverwaltung.

Wann ändern sich meine Vorauszahlungen auf die Sozial- und Krankenversicherung?

Die neuen Mindestvorauszahlungen gelten ab dem Monat, der auf den Monat folgt, in dem Sie die Einnahmen-Ausgaben-Übersicht für das Vorjahr eingereicht haben. Wenn Sie die Übersicht im April 2026 einreichen, zahlen Sie die neuen Vorauszahlungen ab Mai 2026. Wenn Sie Mindestvorauszahlungen leisten, gelten die neuen Mindestvorauszahlungen ab Januar 2026.

Muss ich mich zur MwSt. registrieren, wenn mein Umsatz 2 Millionen überschreitet?

Ja. Wenn Ihr Umsatz in 12 aufeinanderfolgenden Kalendermonaten 2 000 000 Kč überschreitet, sind Sie verpflichtet, einen Antrag auf Registrierung als MwSt.-Zahler zu stellen. Die Registrierungspflicht entsteht mit Überschreiten der Grenze, und Sie müssen den Antrag innerhalb von 15 Tagen nach Ende des Monats stellen, in dem die Grenze überschritten wurde.

Kann ich mich noch für die Pauschalsteuer 2026 anmelden?

Die Frist für die Anmeldung zur Pauschalsteuer für das Jahr 2026 war der 10. Januar 2026. Wenn Sie diese Frist verpasst haben, können Sie sich erst ab dem Jahr 2027 anmelden (bis zum 10. Januar 2027).

Wie hoch wird der Mindestlohn 2026 sein?

Der Mindestlohn für 2026 wird durch Regierungsverordnung festgelegt. Das neue Valorisierungssystem führt eine automatische Berechnung ein, die an den Anteil am Durchschnittslohn gekoppelt ist. Die genaue Höhe finden Sie auf der Website des MPSV.

Wie betrifft mich die Erhöhung des Mindestlohns als OSVČ ohne Mitarbeiter?

Direkt betrifft Sie die Erhöhung des Mindestlohns bei den Lohnkosten nicht. Indirekt schlägt sie sich jedoch in der Erhöhung der Mindestvorauszahlungen auf die Krankenversicherung nieder (die an den Mindestlohn gekoppelt sind). Es erhöhen sich auch die Zuverdienstgrenze für Arbeitsuchende und der Steuerabsetzbetrag für die Unterbringung eines Kindes.

Muss ich als OSVČ verpflichtend einen Datentresor nutzen?

Ja. Seit dem Jahr 2023 haben alle OSVČ verpflichtend einen Datentresor (Datová schránka) eingerichtet. Über den Datentresor läuft die Kommunikation mit der staatlichen Verwaltung, und Sie müssen darüber Steuererklärungen und weitere Formulare elektronisch einreichen.

Haben sich die MwSt.-Sätze für 2026 geändert?

Nein. Im Jahr 2026 gelten dieselben MwSt.-Sätze wie im Vorjahr: der Regelsatz von 21 % und der ermäßigte Satz von 12 %. Die letzte Satzänderung erfolgte 2024, als die beiden ermäßigten Sätze (15 % und 10 %) zu einem einheitlichen Satz von 12 % zusammengeführt wurden.

Zusammenfassung der wichtigsten Änderungen für 2026

Das Jahr 2026 bringt evolutionäre Änderungen, die vor allem aus dem Wachstum des Durchschnittslohns und der fortgesetzten Umsetzung der Reformen der Vorjahre resultieren. Die größten Auswirkungen spüren OSVČ mit Pauschalsteuer (Anstieg um 1 268 Kč monatlich), Arbeitgeber (höherer Mindestlohn und neue maßgebliche Beträge für DPP) und alle Unternehmer allgemein (höhere Mindestvorauszahlungen auf die Sozial- und Krankenversicherung).

Wichtige Empfehlungen:

• Rechnen Sie die Vorteilhaftigkeit der Pauschalsteuer neu durch
• Überprüfen und aktualisieren Sie die Versicherungsvorauszahlungen
• Richten Sie Benachrichtigungen für den Datentresor ein
• Beobachten Sie Ihren Umsatz für die MwSt.-Registrierung
• Besprechen Sie die Auswirkungen auf Ihr Unternehmen mit einem Buchhalter